【正文】 四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和 方法 （一）審計(jì)的范圍 母公司 第 24 頁 共 25 頁 子公司 （二）審計(jì)的重點(diǎn) 企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對財(cái)務(wù)收支的影響。 截至 2024 年 4 月 30 日，實(shí)收資本 2， 180， 元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金 2， 750， 元，兩者不一致。其中： ①2024 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 3， 988， 元 ， ②2024 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 630， 元， ③2024 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 322， 元， ④2024 年 1 至 4 月凈利潤 1， 319， 元。 二、事務(wù)所非國家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提 第 18 頁 共 25 頁 出問題。 （七）財(cái)務(wù)收支 ，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。其次， 2024 年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額 11， 元，未入賬收入單據(jù) 318， 元，未入賬支出單據(jù) 289， 490 元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額 40， 元。市水 利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。 （六）公用文書自查。 （七） “ 小金庫 ” 治理工作自查。 規(guī)范支出憑證的審查，做到無一張白條，非正規(guī)票據(jù)。 二、整改措施 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。 （五）資產(chǎn)管理工作自查：項(xiàng)目部資產(chǎn)的購置已經(jīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車協(xié)議且車輛等購置申請報(bào)告不存在 “ 給業(yè)主使用 ” 等字樣，不存在經(jīng)營費(fèi)用購置車，不 存在有車輛實(shí)力，沒有車輛保險(xiǎn)費(fèi)，維修等費(fèi)用開支情況；不存在安排親屬人員機(jī)械設(shè)備之類的參與其中，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及公司的規(guī)章制度執(zhí)行。項(xiàng)目部自購材料采購時(shí)也會(huì)按照三比一擇的方式進(jìn)行詢價(jià)比采購且采購發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷 獲取費(fèi)用。 第四篇：財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本 一、基本情況 市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。 公司實(shí)收資本 4146 萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本 3946 萬元，占 %；雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本 200 萬元，占 %。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。 部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。 年度公司按工資總額 14%計(jì)提職工福利費(fèi)，從 2024年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不 要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益。 成本費(fèi)用情況 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 4 月 30 日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本 129， 447， 元，營業(yè)費(fèi)用 6， 155， 元，管理費(fèi)用 5， 558， 元，財(cái)務(wù)費(fèi) 用 204， 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1， 731， 元，營業(yè)外收支凈額 465， 元，所得稅 2， 123， 元。 截至 2024年 4月 30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額 155， 元。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào) 表的總體列報(bào)。 五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng) （一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng) （二）損益類調(diào)整事項(xiàng) （三）不涉及損益的重分類事項(xiàng) （四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng) （上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。附送 。 固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。 審計(jì)報(bào)告 abc 有限公司。公司于 2024年將上述金 額共計(jì) 3， 010， 300元轉(zhuǎn)入 “ 補(bǔ)貼收入 ” 。經(jīng)抽查 7 月和 12 月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算，與相應(yīng)料 耗核對一致。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。 在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。 二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況 2024 年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財(cái)政年初預(yù)算安 排和年度追加兩項(xiàng)合計(jì) 萬元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來源的 64%。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費(fèi)用戶收取保費(fèi)收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為；保 費(fèi)全額入賬，無一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。 四、重大經(jīng)濟(jì)決策情況 重大經(jīng)濟(jì)決策自查。社?；?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等已足額計(jì)提，不存在少提或多提的情況。 20 1 28 第二篇：財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告中鐵十二局集團(tuán)有限公司四公司徐州城市軌道交通 2號線一期工程 09標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部 2024年度財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告 中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司： 按照《中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司財(cái)務(wù)收支檢查工作方案》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我項(xiàng)目部 2024 年度財(cái)務(wù)自查工作開展情況報(bào)告如下： 一、自查自糾工作組織開展情況 徐州地鐵項(xiàng)目部自接到公司文件通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，依公司《中鐵十二局集團(tuán)第四工程公司有限公司財(cái)務(wù) 收支檢查工作方案》有關(guān)規(guī)定，成立了以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)人員為成員的自查小組，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、 “ 小金庫 ” 治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。 報(bào)銷憑證中，部分支出事由模糊手續(xù)不健全。 （四）固定資產(chǎn)管理自查。 （四）物資設(shè)備采購自查。以期達(dá)到 “ 及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及