【正文】 單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率； 生產(chǎn)部管理混膠倉庫的收付存，混膠倉庫位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫和出庫情況； 入庫流程（混膠）－現(xiàn)狀 ? 生產(chǎn)混膠 ? 質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢 ? 質(zhì)檢填寫混 煉膠流轉(zhuǎn)卡 ?混膠稱重和入庫 ?填寫 混煉膠過磅記錄及核算表 ?填寫 混膠收發(fā)日報表 ?編制混膠收發(fā)日報表匯總 ?把混膠收發(fā)日報表匯總交財務(wù)部 ? 月初根據(jù) 混膠收發(fā)日報表匯總核算上月成本 ? 計(jì)算月末在制品余額 ? 記錄入帳 －在制品存貨 －生產(chǎn)成本 2 3 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 混煉膠 料流轉(zhuǎn)卡 財務(wù)部 混膠收發(fā)日 報表月匯總 混煉膠過磅記 錄及核算表 存貨 1 2 3 混膠 轉(zhuǎn)運(yùn)站 1 1 47 財務(wù)月底才能進(jìn)行成本核算，不利于成本的實(shí)時控制。 ? 登記入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行現(xiàn)金 ?到銀行付款 付款流程－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供銷公司 物資供應(yīng)處 財務(wù)部 現(xiàn)金需求預(yù)測 資金預(yù)算 付款申請 付款申請 付款證明 財務(wù)部 財務(wù)部 出納 1 2 3 采購 1 2 3 39 ? 查閱應(yīng)付帳款控制報告及當(dāng)日應(yīng)付帳款文件，審批付款 系統(tǒng)提供應(yīng)付帳款控制報告和現(xiàn)金需求報告，便于財務(wù)部從總體上把握資金需求情況，同時在資金許可的情況下按重要性對付款進(jìn)行排序； 系統(tǒng)自動提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款； 采購員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購的付款性質(zhì)，有利于控制采購進(jìn)度情況，主動維護(hù)與供應(yīng)商良好的關(guān)系。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 * 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 29 優(yōu)化重組的工作步驟 綜合概述 高層次 分析 現(xiàn)有 流程 設(shè)計(jì) 優(yōu)化 流程 確認(rèn) 問題 流程 實(shí)施 計(jì)劃 規(guī)劃 持續(xù) 監(jiān)控 和改進(jìn) 實(shí)施 30 項(xiàng)目范圍 公司經(jīng)營分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) 綜合概述 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 組織架構(gòu)重組 轉(zhuǎn)變的問題和促成 附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié) 31 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購及應(yīng)付帳款管理流程 現(xiàn)狀 優(yōu)化 ?物料采購流程 ?物料收貨流程 ?記應(yīng)付帳款流程 ?付款流程 ?采購?fù)素浟鞒? ?物料采購流程 ?物料收貨流程 ?記應(yīng)付帳款流程 ?付款流程 ?采購?fù)素浟鞒? ?采購及應(yīng)付帳款管理流程概覽 采購 32 沒有對的采購過程進(jìn)行系統(tǒng)性記錄，采購業(yè)務(wù)分散（如，物料、設(shè)備和模具由不同部門實(shí)施采購），公司無法全盤了解整體采購額度。加入 WTO后，可以說國內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價格上將無任何優(yōu)勢可言，甚至?xí)哂趪馄放戚喬ィ? ?國內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國外輪胎差距較大。 資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 15 I I . 資產(chǎn) 管理比率 計(jì) 算方法 上海 輪 胎a貴 州 輪 胎b差 異 率( a b ) / b1 . 應(yīng) 收 帳 款周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 平均 應(yīng) 收 帳 款 ? 365 8 5 . 7 3 1 0 7 . 9 9 2 1 %銷 售收入2 . 存 貨 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) 平均存 貨 ? 3 6 5 1 8 7 . 0 1 1 8 3 . 9 8 2%銷 售成本3 . 固定 資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 銷 售收入 1 . 3 6 1 . 4 0 3 %平均固定 資產(chǎn)4 . 總 資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 銷 售收入 0 . 4 9 0 . 5 5 1 1 %平均 資產(chǎn)總額公司經(jīng)營分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) 貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比 (續(xù) ) 截至 1999年 12月 31日止年度 輪，表明資金回籠時間長； ，存貨占用資金率略優(yōu)于上輪； 輪 3%，表明固定資產(chǎn)利用率略高； 于上輪 11%，整體資產(chǎn)管理水平高于上輪。加大廣告宣傳投入和市場營銷力度，創(chuàng)出中國乃至世界知名的輪胎品牌； ? 主動兼并聯(lián)合、壯大實(shí)力、擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行資產(chǎn)重組，組建大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，尋找全球性合作伙伴，優(yōu)化配置各種資源 ， 形成跨地區(qū)、跨所有制、跨國的大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，參與全球市場競爭 。 供應(yīng)商將發(fā)票給各部門，而非直接給財務(wù)部。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購計(jì)劃 ?詢價議價 ?和供應(yīng)商協(xié)議合同 ?安排送貨時間 ?評估供應(yīng)商 ?原材料和燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求 ?模具、煤需求等等 采購 采購及應(yīng)付帳款管理優(yōu)化流程: ? 將采購部單獨(dú)設(shè)置，并擴(kuò)大采購業(yè)務(wù)至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化； ? 采用訂單管理模式。s activitiesimpact favorably onpany have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing objectives.Objectives may beposted in a monarea.現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 倉庫 財務(wù)部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)計(jì)劃處 生。 2 供應(yīng)商 采購?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化 第一次檢驗(yàn) 不合格通知單 ? 在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗(yàn)結(jié)果并安排退貨，記錄入帳 －存貨帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 ERP 質(zhì)檢 ?進(jìn)行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗(yàn)結(jié)果 財務(wù)部 ? 收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動記錄入帳 －應(yīng)付帳 1 2 紅字發(fā)票 采購 通知結(jié)果 42 采購部 生產(chǎn)部 (計(jì)劃調(diào)度處 ) ? 采購訂單 ? 應(yīng)付帳款控制報告 ? 現(xiàn)金需求報告 ? 庫存日報表 ? 供應(yīng)商績效評估報告 各需求部門 ? 將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動對進(jìn)行采購訂單、發(fā)票和收料單的三方核對，并記錄入帳： －應(yīng)付帳款 －暫估應(yīng)付 ? 應(yīng)付帳人員及財務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報告及現(xiàn)金需求報告，合理安排付款。 原材料提貨由物流部（運(yùn)輸和倉儲）負(fù)責(zé)，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才； Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 ?加入 WTO后，有利于國內(nèi)企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩個市場、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞 務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。 貴州輪胎集團(tuán)的經(jīng)營現(xiàn)狀 ? 貴州輪胎 1999年銷售額列居全世界第 51位，中國大陸第 9位； ? 經(jīng)營狀況：利潤下滑，雖然銷售額有所增長，但成本及費(fèi)用也同時增加，其他利潤和補(bǔ)貼收入減少，負(fù)債率高達(dá) 63%； ? 主要經(jīng)營指標(biāo)略優(yōu)于作為中國輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對較小；相對國內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢； 資料來源：中國證券報， 2023年 8月 13 貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比 公司經(jīng)營分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) 經(jīng)營 指 數(shù) 上 海 輪 胎 貴陽輪 胎 差 異美元千元 美元千元 倍 數(shù) / 百分比差a b ( a b ) / b銷 售收入 4 0 4 , 5 5 5 1 2 4 , 5 6 5 2 . 2 5銷 售成本 3 5 9 , 1 8 5 9 6 , 2 2 6 2 . 7 3凈 利 潤 3 1 4 1 , 4 3 7 0 . 7 8存 貨 2 3 3 , 5 8 2 5 0 , 4 4 0 3 . 6 3應(yīng) 收 帳 款及票據(jù) 1 5 9 , 7 2 6 4 3 , 3 2 0 2 . 6 9流 動資產(chǎn) 4 8 1 , 4 9 6 1 4 1 , 9 3 4 2 . 3 9固定 資產(chǎn) 3 2 0 , 0 6 4 1 1 0 , 2 7 2 1 . 9 0凈資產(chǎn) 2 6 8 , 3 9 7 9 6 , 4 2 6 1 . 7 8股 份總數(shù) 8 8 9 , 4 6 7 , 7 2 2 2 5 4 , 3 2 7 , 0 6 5資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 截至 1999年 12月 31日止年度 ,而同時凈利潤比貴輪低 ，表明貴輪的盈利能力略強(qiáng)； ，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的 ，相對于上輪對貴輪 倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。我國大中型國有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會負(fù)擔(dān)較重、政企不分、管理粗放等弊病，國內(nèi)企業(yè)一時將無法和跨國公司相抗衡。 比價采購處不具備進(jìn)行采購審批所需的技術(shù)數(shù)據(jù)和供應(yīng)商資料，采購人員不夠?qū)I(yè)化； 在沒有統(tǒng)一的采購訂單的情況下，各種物料的采購流程都不一樣，無法對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理； 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供應(yīng)商檔案 1 審批 4 2 采購流程－現(xiàn)狀 生產(chǎn)計(jì)劃 中標(biāo)供應(yīng)商 資料 供應(yīng)商 供銷公司 物資供應(yīng)處 原材料定額 匯總表 裝備動力部 生產(chǎn)部 計(jì)劃調(diào)度處 原材料 燃料 生產(chǎn)部門兼具采購功能，分工不合理，容易造成舞弊； 詢價、報價 報價答復(fù)函 生產(chǎn)部 計(jì)劃調(diào)度處 動力分廠 ? 查詢庫存和 在途物資資料 ? 采購 油料 橡膠 簾子布 設(shè)備動力處 設(shè)備材料處 固定資產(chǎn) 設(shè)備材料 模具 煤 中標(biāo)供應(yīng)商資料 3 比價采購處 財務(wù)部 審批 4 3 2 1 詢 價 報 價 報價答復(fù)函 采購 33 倉庫