【正文】 ? 反映職能 ? 計劃和預(yù)算職能 ?成本計劃是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)消耗和各種產(chǎn)品的成本水平。青島乾坤內(nèi)部管理診斷報告 （中期報告） 北大縱橫管理咨詢公司 項目進(jìn)程 第 12天 06/0606/07 青島 第 35天 06/0806/10 青島 第 68天 06/1106/13 青島 第 912天 06/1406/17 青島 項目啟動 高層訪談 資料搜集 內(nèi)部研討 高層訪談 內(nèi)部研討 問卷設(shè)計 中期報告匯報 訪談階段 中層訪談： 29人次 : 關(guān)鍵人員訪談： 11人次 。 ? 控制職能 ? 分析、評價職能 ?通過對企業(yè)成本的控制使產(chǎn)品成本按照人們預(yù)先測算確定的成本水平進(jìn)行，從而防止浪費(fèi)，使資源得到合理的使用。 資料來源：訪談 由于材料采購不及時，常常拖了生產(chǎn)的后腿，物資供應(yīng)已成為生產(chǎn)系統(tǒng)的瓶頸 生產(chǎn)系統(tǒng) 生產(chǎn)計劃 材料采購 車間生產(chǎn) 缺乏內(nèi)部管理 供應(yīng)商 信息管理 缺乏供應(yīng)商管理 供應(yīng)商 評估 供應(yīng)渠 道的拓廣 缺乏采 購程序 管理 采購沒 有積極性 采購缺 乏標(biāo)準(zhǔn) 自主權(quán) 限不夠 缺乏經(jīng) 驗積累 資料來源：訪談 采購職能分散在幾個部門，形成多頭采購 生產(chǎn)部 采購部 倉庫 物資、材料 采購 原材料 生產(chǎn)輔料、安裝輔料 設(shè)備配件 多頭采購 其他部門 一些日常用品 資料來源：訪談 總經(jīng)理 原材料 存貨大量積壓， 2023年存貨高達(dá) 850多萬元，提高存貨周轉(zhuǎn)率已成為當(dāng)務(wù)之急 2023 年 2023 年 存貨周轉(zhuǎn)率相當(dāng)于 2023年的存貨要 205天周轉(zhuǎn)一次2023年的存貨要 171天周轉(zhuǎn)一次 資料來源：財務(wù)部數(shù)據(jù)分析、訪談 到五月份為止，木地板庫存有 47個品種，而目前在銷售的只 有 21個品種！ 大量庫存的原因 規(guī)格品種太多 次品問題 生產(chǎn)銷售定單產(chǎn)生的副產(chǎn)品（主要由于色差導(dǎo)致） 標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一 歷史遺留的存貨 退貨 沒有強(qiáng)有力的促銷手段 對銷售人員銷售零貨的激勵不足 生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)化程度更低 制造的標(biāo)準(zhǔn)化 顏色：不具客觀性 尺寸：規(guī)格太多 分揀標(biāo)準(zhǔn)化 （倉庫質(zhì)檢組） 樹種：有的沒有分揀 顏色：標(biāo)準(zhǔn)較粗不客觀 等級：有的沒有分揀 成品的標(biāo)準(zhǔn)化 沒有建立標(biāo)準(zhǔn)樣品庫， 制約其他標(biāo)準(zhǔn)的建立； 訂單不夠標(biāo)準(zhǔn)； 銷售和倉庫成品庫管員 標(biāo)準(zhǔn)意識不夠 采購的標(biāo)準(zhǔn)化 幾乎沒有自己的標(biāo)準(zhǔn)； 執(zhí)行的是行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)， 和公司的標(biāo)準(zhǔn)差異大 標(biāo)準(zhǔn)的要求： 客觀性 科學(xué)性 系統(tǒng)性 實(shí)用性 標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一 合理的標(biāo)準(zhǔn)決定關(guān)系 實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)影響關(guān)系 資料來源：訪談 生產(chǎn)各環(huán)節(jié)產(chǎn)能不匹配，造成部分生產(chǎn)資源利用不足 分 揀 包 裝 包 裝 四 面 刨 四 面 刨 分 揀 一天的產(chǎn)能 (平方 /天 ) 1200 1000 800 600 400 200 1400 1600 1800 2023 注：一天的產(chǎn)能指正常人員在八個小時內(nèi)按一般要求加工普通樹種的生產(chǎn)能力； （樹種不同差異性比較大；加工的要求不同，差異性也比較大； ） 工人臨時調(diào)配的情況沒有考慮在內(nèi) 人員制約：有一套機(jī)器無法開工 機(jī)器中的最大產(chǎn)能 四 面 刨 人員制約 人員制約 油漆（UV漆） 油漆（UV漆） 資料來源：訪談、公司資料 兩班制 一班制 質(zhì)檢的職能嚴(yán)重缺失，已有職能分散在各部門 質(zhì)量控制 的主要職能 負(fù)責(zé)物資、產(chǎn)品的檢驗工作 產(chǎn)成品檢驗在包裝組 原材料檢驗在質(zhì)檢組 售后服務(wù)的質(zhì)量檢驗在自己 參與質(zhì)量事故的分析 生產(chǎn)質(zhì)量事故沒有暴露，因為產(chǎn)品質(zhì)檢在自己部門，訂單執(zhí)行情況沒有考核 顧客投訴處理一般自己部門分析； 涉及質(zhì)量問題協(xié)同生產(chǎn) 作好物資、產(chǎn)品的檢驗記錄，建立質(zhì)量檔案 無原材料質(zhì)量檔案 產(chǎn)成品質(zhì)量檔案無專人歸集整理 產(chǎn)成品沒有入庫檢查，自然沒有入庫檢查記錄 對安裝質(zhì)量有反饋記錄 參與制訂并實(shí)施全面質(zhì)量管理活動 缺失 收集、整理產(chǎn)品質(zhì)量信息 缺失 采購 生產(chǎn) 倉儲 售后 資料來源：訪談 導(dǎo)讀 建議 業(yè)務(wù)流程 職能 管理 綜述 營銷 生產(chǎn) 財務(wù) 人力資源 行政 現(xiàn)代財務(wù)管理所包含的各項職能 財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營 運(yùn) 作 財務(wù) 審計 稅務(wù) 會計 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測 金融市場預(yù)測 公司資金供需預(yù)測 調(diào)度資金 …... 資金籌措計劃 成本計劃 資金需要量計劃 利潤計劃 …... 費(fèi)用計劃 調(diào)查投資環(huán)境 制定投資報告 分析投資效益 投資事項處理 …... 匯總報表 計帳職能 對帳職能 考核經(jīng)濟(jì)效益 …... 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事項處理 …... 財務(wù)審計 預(yù)算審計 投資審計 會計審計 …... 稅務(wù)審計 注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 財務(wù)部在財務(wù)職能的發(fā)揮上有很大的局限性，目前主要以會計職能為主 財務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納 往來對帳核銷 資產(chǎn)核算 會計職能 投資、審計、預(yù)算、財務(wù)計劃、分析 成本核算、稅務(wù) 資料來源：訪談 成本會計管理的職能發(fā)揮并不完全 ?對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費(fèi)，進(jìn)行計量、記錄、歸集、分配、匯總，計算出各成本對象的總成本和單位成本。 高層訪談 :4人次；電話訪談： 3人次 共計： 47人次 撰寫報告 高層訪談： 2人次；關(guān)鍵人員訪談： 12人次 電話訪談： 10人次 共計： 24人次 匯報 第 20天 06/25 青島 高管交流 問卷發(fā)放 問卷分析 報告初稿成形 第 1219天 06/1806/24 青島 診斷報告形成 中層人員訪談 關(guān)鍵人員訪談 資料搜集 外部調(diào)研 導(dǎo)讀 建議 業(yè)務(wù)流程 職能 管理 綜述 青島乾坤經(jīng)過 6年的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模 ?銷售額 ?企業(yè)規(guī)模 ?市場占有率 2023 1996 2023 青島 乾坤 發(fā)展 以大自然、安信全面進(jìn)入青島市場為標(biāo)志，本地市場競爭日趨激烈 2023 1997 1999 1998 1998年以啤酒節(jié)促銷為標(biāo)志，公司開始迅速發(fā)展 1999年 8月遷廠 2023年業(yè)務(wù)拓展迅速 乾坤已成為青島高檔木地板市場的領(lǐng)頭羊 1996年來青島設(shè)廠 發(fā)展出現(xiàn)停滯現(xiàn)象 資料來源：訪談 然而，伴隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，許多問題凸現(xiàn)出來 組織機(jī)構(gòu)問題 人力配置問題 業(yè)務(wù)流程問題 利潤大幅下降 內(nèi)控體系問題 職能管理混亂 職能薄弱 考核缺乏 薪酬 不合理 銷售停滯不前 員工士氣不高 資料來源：訪談 因此，青島乾坤需要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整管理 人治（柔性管理） 戰(zhàn)略目標(biāo)模糊 法制（規(guī)范化管理） 戰(zhàn)略目標(biāo)明晰 目前 未來 建議 導(dǎo)讀 業(yè)務(wù)流程 職能 管理 綜述 組織是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對資源進(jìn)行的一種系統(tǒng)性安排 組織結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是員工的分工協(xié)作體系 組織結(jié)構(gòu)又可稱為權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)，是員工在職、責(zé)、權(quán)方面的結(jié)構(gòu)體系 實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的各項業(yè)務(wù)工作，以及比例和關(guān)系 各管理層次的構(gòu)成，即縱向結(jié)構(gòu) 各管理部門的構(gòu)成，即橫向結(jié)構(gòu) 各層次、各部門在權(quán)力和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系 組織結(jié)構(gòu)含義的三個方面 組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的一種手段 職能結(jié)構(gòu) 層次結(jié)構(gòu) 部門結(jié)構(gòu) 職權(quán)結(jié)構(gòu) 青島乾坤目前正處于集體化階段，特別需要加強(qiáng)計劃和控制 創(chuàng)造性 指明方向 內(nèi)部資源增加 提高團(tuán)隊工作 危機(jī)： 需要領(lǐng)導(dǎo) 危機(jī)： 需要加強(qiáng)計劃和控制 危機(jī)： 需要解決官僚作風(fēng) 危機(jī)： 需要恢復(fù)活力 組織規(guī)模 創(chuàng)業(yè)階段 集體化階段 規(guī)范化階段 精細(xì)化階段 青島乾坤現(xiàn)在正處于集體化階段，如何理順企業(yè)的各項職責(zé)和職能，并通過有效的管理過程來控制和協(xié)調(diào)各部門，達(dá)到內(nèi)部管理的規(guī)范化是這一階段的重點(diǎn) 目前，青島乾坤在計劃的三個層面都是一片空白 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略計劃 作業(yè)計劃 關(guān)系企業(yè)全局的、為企業(yè)設(shè)立總體目標(biāo)、確立企業(yè)地位的籌劃 定 義 從企業(yè)目前面對的環(huán)境和擁有的資源出發(fā)，規(guī)定對戰(zhàn)略計劃的落實(shí)措施 企業(yè)內(nèi)部各部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營計劃而規(guī)定的實(shí)施細(xì)節(jié) 全局性的， 涉及企業(yè) 的內(nèi)外部 計劃期間 長，通常 為 5年以上 通常為 1年或 5年以下 不超過 1年 側(cè)重關(guān)注 本企業(yè)內(nèi) 部經(jīng)營 企業(yè)內(nèi)部 的各個作 業(yè)部門 宏觀性、 方向性 明確和分解戰(zhàn)略計劃，使之能貫徹執(zhí)行 明晰各職能、作業(yè)部門任務(wù)、職責(zé) 涉及范圍 計劃時間 作用 現(xiàn)狀 缺失 缺失 缺失 資料來源：訪談 青島乾坤的戰(zhàn)略計劃支持部門職能不僅薄弱而且部分缺失，無法對公司的戰(zhàn)略確定起到參謀作用，總經(jīng)理也無暇考慮公司的戰(zhàn)略計劃問題 ?對經(jīng)濟(jì)環(huán)境和技術(shù)環(huán)境的分析 ?對行業(yè)信息的搜集（包括競爭對手、政策法規(guī)、客戶需求、技術(shù)發(fā)展趨勢等） ?對新興行業(yè)和相關(guān)行業(yè)的信息搜集 ?專門從事企業(yè)戰(zhàn)略研究的關(guān)鍵人員 總經(jīng)理 財務(wù)部 企劃部 ?分身乏術(shù)，沒有時間和精力去考慮戰(zhàn)略問題 財務(wù)部的投資、預(yù)算職能缺失，財務(wù)核算職能薄弱，無法對戰(zhàn)略計劃的制定提供支持 缺失 資料來源：訪談 領(lǐng)導(dǎo)的作用是確定經(jīng)營方向，并率領(lǐng)員工在一定的管理方式下完成既定目標(biāo) 制定議程 發(fā)展完成計劃所需的資源網(wǎng)絡(luò)，并執(zhí)行計劃 監(jiān)督并調(diào)整 管理 計劃、預(yù)算過程 —— 確定實(shí)現(xiàn)計劃的詳細(xì)步驟和日程安排，調(diào)拔所需資源實(shí)現(xiàn)計劃 企業(yè)組織和人員配備 —— 根據(jù)完成計劃的要求建立企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，配備人員，賦予他們完成計劃的職責(zé)和權(quán)力，制定政策和程序?qū)θ藗冞M(jìn)行引導(dǎo)，并采取某些方式創(chuàng)建一定系統(tǒng)監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況 控制解決問題 —— 相當(dāng)詳細(xì)地監(jiān)督計劃的完成情況。 ?利用成本核算資料，對影響成本升降的各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析比較，研究成本變動的因素和原因，了解成本變動的規(guī)律，尋找降低成本的途徑。 對于出口訂單，由于沒有詳細(xì)的生產(chǎn)計劃，執(zhí)行進(jìn)度很難控制，出現(xiàn)問題也難以分清責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)偏差點(diǎn)，重新制定計劃、組織人員解決問題 在一定程度上實(shí)現(xiàn)預(yù)期計劃，維持秩序，并具有持續(xù)滿足利益相關(guān)者期望的潛力 領(lǐng)導(dǎo) 確定經(jīng)營方向 —— 確立將來，通常是遙遠(yuǎn)的將來的長期目標(biāo)，并為實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)制定進(jìn)行變革的戰(zhàn)略 聯(lián)合群眾 —— 通過言行將所確定的企業(yè)經(jīng)營方向傳達(dá)給群眾，爭取有關(guān)人員的合作，并形成影響力，使相信遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略的人們形成聯(lián)盟，并得到他們的支持 激勵和鼓舞 —— 通過喚起員工尚未得到滿足的最基本的需求，激勵人們戰(zhàn)勝變革過程中遇到的政治、官僚和資源方面的主要障礙 引起變革，通常是劇烈變革，并形成非常積極的變革潛力（例如，生產(chǎn)出顧客需要的新產(chǎn)品，尋求新的勞資關(guān)系協(xié)調(diào)辦法，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力等） 結(jié)果 目前，高層管理者中存在著一些問題 ?? 很多成功企業(yè)的經(jīng)驗表明企業(yè)中