【正文】 給財務人員三點建議 （１）學會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設上的投入應如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。預算責任主體的構建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責任可控 （ 3）目標一致 ２、區(qū)分不同層級考評原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標的實施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標的完成 （３）業(yè)務人員－－正確的做事 計劃完成、責任履行。 采購業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）采購請購單控制 （ 3）訂貨控制 （ 4）貨物驗收控制 （ 5）付款業(yè)務控制 （ 6）會計稽核與對賬 銷售業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）訂單控制 （ 3）銷售價格政策控制 （ 4）銷售發(fā)票控制 （ 5）收款業(yè)務控制 （ 6）退貨業(yè)務控制 儲存業(yè)務監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）存貨保管責任制度 （ 2）存貨收發(fā)、計量控制 （ 3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制 （ 4）存貨保管控制 （ 5）存貨質量控制 對外投資業(yè)務控制 主要監(jiān)控點： （ 1）職務分離與相應責任控制 （ 2）投資調查、分析、審批控制 （ 3）投資取得、保管和處置控制 （ 4）投資核算控制 應收賬款監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）客戶信用評估 （ 2）應收賬款跟蹤管理 （ 3）賬齡分析 （ 4）壞賬管理 費用監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）費用項目統(tǒng)一劃分控制 （ 2）重點費用單項管理 （ 3）費用借款、報銷控制 融資業(yè)務監(jiān)控制度 主要控制點： （ 1）融資集中管理控制 （ 2）融資項目報批程序控制 （ 3）融資成本與融資風險控制 三、預算執(zhí)行過程中的控制 （一）權限的劃分 實行授權管理，做到： １、企業(yè)所有人員不經合法授權，不能行權； ２、企業(yè)所有業(yè)務，不經授權，不能執(zhí)行； ３、經營業(yè)務一經授權，必須予以執(zhí)行。我們要問自己 “ 數據與假設哪 個環(huán)節(jié)更薄弱 ” ，然后集中精力解決在薄弱環(huán) 節(jié)。 例如： xx公司規(guī)定： 預算委員會在公司預算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權下處理和決定公司預算管理的重大事宜。 保密性 為了企業(yè)的安全運作 ,預算應有限度的保密。 SWOT分析的內容 《 1》 內部條件分析優(yōu)勢（ S）與劣勢（ W） 包括：產品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體： （ 1）組織：組織機構之間的溝通 （ 2）生產：產品線、品質、成本、改善制度。 三、預算管理的基本架構 公司戰(zhàn)略 計劃 年度公司預算 1 2 3 年度經營 計劃 計劃與預算 計劃 ?戰(zhàn)略計劃 ?年度經營計劃 公司預算 ? 公司業(yè)務預算 ? 經營預算 ? 資本預算 ? 籌資預算 ? 公司財務預算 ? 預計利潤表 ? 預計資產負債表 ? 預計現金流量表 四、制定經營計劃編制公司預算的動因 提升企業(yè)控制水平 （ 1）提高企業(yè)經營決策水平 （ 2）降低或避免企業(yè)經營風險 優(yōu)化資源配置 提高企業(yè)效率與效益 （ 1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（ 2） 能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。 課程的基本目標 轉變觀念 理清思路 提高認識 優(yōu)化管理 第 1單元 公司預算管理的基本框架 （公司計劃與預算） 一、計劃是對未來行為的規(guī)劃 (一 )公司戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃是有關一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標 、 需要做哪些工作 、 以及應如何發(fā)展 。 用貨幣形式表示的公司各項業(yè)務目標，包括： （ 1）經營預算 （ 2）資本預算（投資預算） （ 3）籌資預算 財務預算。 （ 3）預算執(zhí)行的反饋與報告制度。 可控性 進行預算執(zhí)行的控制，應該能確定具體的責 任主體。 預算確定階段（ 12月 8日－ 25日） （ 1） 12月 8－ 20日，工作要點： A、預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，不合格的部分駁回重編； B、預算委員會將預算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。 老干部部 退休、離休干部退休費、醫(yī)療費 福利費、國家規(guī)定的補貼等預算。 二、公司預算監(jiān)控的制度保障 方法： １、建立完善的內部控制制度，確保各項業(yè)務安全 高效運行。 預算執(zhí)行單位、工作組、委員會 描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調整 不利差異 有利差異 差異描述 客觀原因 主觀原因 下期工作計劃調整 預算表格 （各業(yè)務單位提供） 預算工作總結 請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要 執(zhí)行規(guī)則更重要 。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購員一樣思考 六、績效考評 建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。 （三）固定資產投資計劃的編制 分公司按各部門的實際需要提出的固定資產投資需求 總公司根據整體的投資計劃對分公司提出的需求進行調整。 考評標準、程序等要公開、公平。 ２、資金流。 銷售預算的編制方法 通常情況下應分別按產品的名稱 、 業(yè)務類型 、 部門 、 公司匯總編制 。 組織分工 （ 1）主席 （ 2）執(zhí)行主席 （ 3）委員 成員構成 （ 1）組織構成 主席由公司總裁擔任； 執(zhí)行主席建議由公司財務副總裁擔任（或財務總監(jiān)） 委員由公司副總及公司相關各職能部門經理擔任。 （ 3） 10月 14－ 18日總裁辦公會： A、辦公會根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、預算工作 組和委員會提出的建議，總裁、副總裁分別測算、提出預算年度的經營 目標； B、確定公司目標利潤和營業(yè)規(guī)模，下達給預算委員會至工作做。 （ 5）研發(fā)：新產品、新技術、新服務。 外部責任： 誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的 企業(yè) 工作研討： 你的公司作預算嗎？為什么？ 你的公司是怎樣處理計劃與預算關系的 ？ 不做預算的借口： “ 業(yè)務變化太快 ” “ 沒時間做預算 ” “ 我們太小不需要預算 ” “ 我們沒有資源或人 ” 做預算的道理： 不斷地變化意味著你必須做預算， 如果業(yè)務不變，就不需要編預算。 這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向 。它是企業(yè)各級管理者日常運作和決策的指導和目標，也是股東或上層主管對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據。 ２ 、 國家經貿委通知 ３、財政部： 關于企業(yè)實行財務預算管理的指導 意見 二、公司預算的組成 （一）業(yè)務預算 （二）財務預算 三、預算管理的基本環(huán)節(jié) １、確定公司預算目標 （ 1）公司總目標 （ 2）各部門的目標 ２、編制公司預算 （ 1）公司年度經營計劃與預算編制 （ 2）部門年度經營計劃與預算編制 ３ 、 執(zhí)行 、 調整與 監(jiān)