【正文】 :12:4215:12Mar2310Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 。 主要內(nèi)容 ? 一、審計(jì)要求 ? 二、 審計(jì)重點(diǎn) 內(nèi)容及處理原則 ? 三、項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià) ? 四、存在的問題 審計(jì)要求 — 項(xiàng)目執(zhí)行單位 ? ，制定管理辦法，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范檔案管理，提供真實(shí)合法的資料，同時(shí)為審計(jì)工作的開展提供必要的協(xié)助，不得拒絕、阻撓、拖延審計(jì)工作。 ? 項(xiàng)目資金應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支，憑票報(bào)銷，不得整筆劃轉(zhuǎn)。 社工服務(wù)人員的 工資 ? 專業(yè)社工服務(wù)類項(xiàng)目可以 按預(yù)算 的規(guī)定列支本組織專門從事社工服務(wù)人員的工資性支出 ，（ 其他類似以人員專業(yè)服務(wù)為主要工作內(nèi)容的項(xiàng)目 可參照?qǐng)?zhí)行） ? 其他 類型的 項(xiàng)目不得列支本組織工作人員的工資性支出。 ? （ 5）項(xiàng)目執(zhí)行單位將節(jié)約的項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)用用于社會(huì)服務(wù)活動(dòng)支出，不需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的。 ? 01審核調(diào)整預(yù)算審批表 .xlsx ? 03預(yù)算調(diào)整情況表 .xlsx 審核調(diào)整預(yù)算程序 ? （ 2）完成預(yù)算調(diào)整后，事務(wù)所于 2月 3日前在 《 審核調(diào)整預(yù)算審批書 》 和 《 項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表 》 上蓋章，傳真至項(xiàng)目執(zhí)行單位。 ? （未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金使用范圍） ? （一）項(xiàng)目預(yù)算的編制 ? （二）項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整 P2P6 項(xiàng)目預(yù)算編制原則和方法 ? ， 分別編制中央財(cái)政資金和配套資金使用預(yù)算。 ） 申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整程序 — 配套資金 ? （ 1）項(xiàng)目執(zhí)行單位于 6月 30日前將 《 申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算審批表 》 、 《 項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況表 》 電子版報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 配套資金的確認(rèn) ，配套資金金額可與立項(xiàng)資金同比例縮減。 購(gòu)買固定資產(chǎn) ? ? 使用項(xiàng)目資金（包括中央財(cái)政資金和配套資金）購(gòu)置服務(wù)設(shè)施（如：固定資產(chǎn)、管理軟件或信息系統(tǒng)）購(gòu)建的服務(wù)設(shè)施應(yīng)符合下列條件： ? （ 1）是為受益對(duì)象開展服務(wù)所必須的。標(biāo)準(zhǔn)合理是指：國(guó)家有規(guī)定的收費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；國(guó)家沒有規(guī)定的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在項(xiàng)目執(zhí)行單位的網(wǎng)站及運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所公示且符合當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平。 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則 ? （一）項(xiàng)目管理制度建立及執(zhí)行情況 ? （二）項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行情況 ? 、合理 ? 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則 ? （三）項(xiàng)目實(shí)施情況 ? ? 2. 是否存在分包轉(zhuǎn)包行為 ? ? ? ? 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及問題處理原則 ? （四）資金使用情況 ? ? 、列支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定 ? （五）項(xiàng)目核算情況 ? （六）項(xiàng)目檔案管理情況 ? （七）是否存在其他違規(guī)行為 項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià) ? （一）項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià) ? 1．存在重大問題項(xiàng)目的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ? ? （二）各省項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)價(jià) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （一）部分項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間完成 ? 11月 30日前完成 ? ? ? （二）項(xiàng)目未按規(guī)定投入配套資金 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （三）項(xiàng)目 執(zhí)行 不規(guī)范 ? 1．項(xiàng)目執(zhí)行單位未建立項(xiàng)目管理制度 ? ，致使部分項(xiàng)目支出無(wú)法確認(rèn) ? 或預(yù)算 ? 4．部分項(xiàng)目合作執(zhí)行方的選擇未履行必要的程序 , 個(gè)別項(xiàng)目存在選擇 利益 關(guān)聯(lián)方作為合作執(zhí)行方 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? 或選擇程序 不明確 ? ? 不規(guī)范 ? 8. 物資或服務(wù)購(gòu)買手續(xù)不齊全 ? (1)未履行必要選擇程序或相關(guān)資料不齊備 ? （ 2） 購(gòu)買合同、 票據(jù)不規(guī)范 ? （ 3）發(fā)放程序不規(guī)范， 存在弄虛作假嫌疑 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （四）項(xiàng)目支出不符合規(guī)定 ? 費(fèi)用，如：列支未列入預(yù)算的費(fèi)用 ? ，如： 超標(biāo)準(zhǔn)支付專家費(fèi)、勞務(wù)費(fèi) 、本單位工作人員工資等 ? ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （五）資金支付不規(guī)范 ? ，出現(xiàn)價(jià)格不公允的現(xiàn)象 ? 2. 存在超過規(guī)定使用大額現(xiàn)金的現(xiàn)象 ? ，存在公款私存嫌疑 ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （六）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 ? ? 單獨(dú)核算 ? ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ? （七）受益人確認(rèn)程序不規(guī)范 ? 1.《受益對(duì)象確認(rèn)書》填列不規(guī)范 ? 或受益人 ? 3. 受益人回訪中發(fā)現(xiàn)回訪結(jié)果存在《受益對(duì)象確認(rèn)書》所載明事項(xiàng)與不符的現(xiàn)象 ?