【正文】 ，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅 依據(jù)。 ，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 。 納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。 ，以每次收入為一次。 （二）費用扣除的方法 在計算應(yīng)納稅所得額時，除特殊項目外，一般允許從個人的應(yīng)稅收人中減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額，包括為取得收入所支出的必要的成本或費用，僅就扣除費用后的余額征稅。 （七）利息、股息、紅利所得 利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。 ，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。如果稅法規(guī)定 “三稅 ”減免，則教育費附加也就相應(yīng)地減免 。 （五）城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù) 城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的 “三稅 ”稅額之和為計稅依據(jù)。 物提供的保險產(chǎn)品。包括演出收人、播映收入、其他文化收入、經(jīng)營游覽場所收入和體育收入。 。 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。 三、勞動仲裁 勞動爭議申請仲裁的時效期間 為 l 年。 用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付。 （ 2）可隨時通知解除的情形。 醫(yī)療期內(nèi)用人單位與職工 不得解除勞動合同。以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿 3個月的，不得約定試用期。 。建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。 （三）刑事責(zé)任 刑事責(zé)任，即刑罰，分為主刑和附加刑兩類。有特殊情況需要延長的，報經(jīng)批準程序。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，也可以由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。 （二）行政復(fù)議申請 公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起 60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但是法律規(guī)定的申請期限超過 60 日的除外。 （ 3）最長訴訟時效期間。 。當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。 （二）仲裁的適用范圍 、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。 （二）法的分類 根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類，如可以劃分為成文法和不成文法，根本法和普通法，實體法和程序法，一般法和特別法，國際法和國內(nèi)法，公法和私法等。 ： 1362818970 2020 年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試 初級 經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試大綱 第一章 總 論 [基本要求 ] （一）掌握法和法律、法的本質(zhì)與特征 （二）掌握法律關(guān)系的要素 （三）掌握仲裁與民事訴訟 （四）掌握行政復(fù)議與行政訴訟 （五）熟悉法律事實、法律責(zé)任 （六）了解法的形式與分類、法律部門與法律體系 （七）了解經(jīng)濟法的調(diào)整對象 [考試內(nèi)容 ] 第一節(jié) 法律基礎(chǔ) 一、法和法律 （一）法和法律 法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的 ，反映著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，這一意志的內(nèi)容由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定，它通過規(guī)定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，確認、保護和發(fā)展有利于統(tǒng)治階級的社會關(guān)系和社會秩序。 三、法律事實 法律事實是由法 律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。 ?？陬^達成仲裁的意思表示無效。 三、民事訴訟 （一）民事訴訟的適用范圍 公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生糾紛，可以提起民事訴訟。 。 當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起 15 日內(nèi)向上一級法院提起上訴。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。 人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起 3 個月內(nèi)作出第一審判決。 二、違法的構(gòu)成要素 違法行為由主體、主觀方面、客體、客觀方面四個要素組成。 勞動合同訂立應(yīng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致以及誠實信用的原則。 對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認。 用人單位在勞動者完成勞動定額或規(guī)定的工作任務(wù)后，根據(jù)實際需要安排勞動者在法定標準工作時間以外工作的，應(yīng)當(dāng)按照國家標準支付加班加點工資。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。 第五節(jié) 勞動合同的解除和終止 一、勞動合同的解除 勞動合同解除是在勞動合同訂立后，勞動合同期限屆滿之前，因出現(xiàn)法定的情形，一方單方通知終止勞動關(guān)系或用人單位與勞動者雙方協(xié)商提前終止勞動關(guān)系的法律行為。 （ 3）用人單位可以裁減人員的情形。 、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月 平均工資 3 倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY 3 倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^ l2 年。 四、勞動訴訟 勞動訴訟依照民事訴訟法的規(guī)定執(zhí)行。 第四節(jié) 營業(yè)稅稅目與稅率 一、營業(yè)稅的稅目 現(xiàn)行營業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不同設(shè)置了 9 個稅目。 （二）建筑業(yè) 建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收人額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。 。 城市維護建設(shè)稅具有兩個顯著特點：（ 1）稅款?？顚Ｓ?；（ 2）屬于附加稅。對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費附加。 居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外取得的所得，向中國政府履行全面納稅義務(wù)。 、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。加成征稅采取超額累進辦法，即個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過 20 000～ 50 000元的部分，按照稅法規(guī)定計 算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征 5 成；超過 50 000 元的部分，加征 l0 成。 四、每次收入的確定 納稅義務(wù)人取得的勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得等 7 項所得，都按每次取得的收入計算征稅。 上述減稅項目的減征幅度和期限 ，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。 、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 二、契稅的納稅人和征稅范圍 （一）契稅的納稅人 契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。 、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)。 （三）納稅期限 房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府 確定。 （三）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算 從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值 （ 1－扣除比例） % 從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝租金收入 l2%（或 4%） 四、房產(chǎn)稅稅收減 免 、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 第五章 其他相關(guān)稅收法律制度 [基本要求 ] （一）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的納稅人和征稅范圍 （二）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 （三）熟悉房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的稅率和稅收減免 （四）熟悉資源稅的稅目和課稅數(shù)量 （五）了解房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 印花稅、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限 （六）了解土地增值稅的納稅申報程序、納稅清算和納稅地點 [考試內(nèi)容 ] 第一節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度 一、房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或 經(jīng)營管理人等征收的一種稅。 第七節(jié) 個人所得稅稅收減免 一、免稅項目 、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金； ； 、津貼； 、撫恤金、救濟金； ； 、復(fù)員費； 、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費； 、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事 官員和其他人員的所得； 、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； ，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過 90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅； 。 、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 四、勞務(wù)報酬所得適用稅率 勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為 20%。 （二）個體工商戶的經(jīng)營所得 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括 、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)取得的所得。居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿 1年的個人，非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿 1 年的個人。 （二）教育費附加的征收范圍與計征依據(jù) 。 納稅人以 1 個月或者 1個季度為 1 個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅，以 5日、 l0 日或者 15 日為 1 個納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。 （三）視 同發(fā)乍應(yīng)稅行為 納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：（ 1）單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，（ 2）單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為，（ 3）財政部、因家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 當(dāng)事人對上述終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)提起訴訟。 12 個月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準計算。 （ 2）可隨時通知勞動者解除的情形。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容。 勞動者違反服務(wù)期約定提前終止勞動合同的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。除非當(dāng)事人對勞動合同生效有特殊約定。 、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定，未作規(guī)定的，依照勞動合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。法律制裁是由特定國家機關(guān)對違法者依其所應(yīng)負的法律責(zé)任而實 施的強制性懲罰措施。合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是 3 人以上的單數(shù)。 行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的 具體行政行為。 （ 3）訴訟時效期間的延長，是指在訴訟時效期間屆滿后，權(quán)利人基于某種正當(dāng)理由要求法院根據(jù)具體情況延長時效期間，經(jīng)法院審查確認以后決定延長的制度。 訴訟時效是權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保護的制度。 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決 。 （五）仲裁協(xié)議 仲裁協(xié)議是雙方當(dāng)事人自愿把他們之間可能發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟糾紛提交仲裁機構(gòu)裁決的書面約定。宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系是指國家對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展運行進行規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控 制過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個要素構(gòu)成。 （二）法的本質(zhì)與特征 。 一個國家現(xiàn)行的法律規(guī)范分類組合為若干 法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。 《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整： （ 1）勞動爭議的仲裁； （ 2）農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。但是，從權(quán)利被侵害之日起超過 20 年的，法院不予保護。 （三） 行政復(fù)議參加人和行政復(fù)議機關(guān) 行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。行政機關(guān)賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過失的行政機關(guān)工作人員承擔(dān)部分或者全部賠償費用。 ：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。 休息休假是指勞動者在任職期間，在國家規(guī)定