【正文】 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程 地市計(jì)財(cái)部 省計(jì)財(cái)部 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批并上報(bào) 系統(tǒng)維護(hù)人員 系統(tǒng)維護(hù)人員 系統(tǒng)維護(hù)人員 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限范圍內(nèi)審批 復(fù)核 調(diào)整本省會(huì)計(jì)科目 通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報(bào)備上級(jí)單位 根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批 復(fù)核 調(diào)整會(huì)計(jì)科目 通知下級(jí)單位通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金計(jì)劃編制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市、省公司月度編制運(yùn)營資金計(jì)劃、工程資金計(jì)劃和收入資金計(jì)劃何現(xiàn)金流預(yù)算的過程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與預(yù)算的一致性 2) 確?，F(xiàn)金流預(yù)測(cè)有據(jù)可依，保證各部門所編制的月度資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和可行性 3) 確保按期完成資金計(jì)劃和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的編制工作，為公司的資金集中管理和控制提供有力依據(jù) 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 地市各部門經(jīng)理和省公司業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)部門預(yù)算審核資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性與合理性 2) 地市公司和省公司的計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算，根據(jù)公司預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況判斷現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，了解公司現(xiàn)金流量狀況 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算月度滾動(dòng)流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市、省、集團(tuán)公司每月底滾動(dòng)細(xì)化季度經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)成本預(yù)算到月的過程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保月度滾動(dòng)預(yù)算和季度預(yù)算的一致性 2) 確保預(yù)算編制合理性、準(zhǔn)確性和可行性 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 地市／省／集團(tuán)各部門經(jīng)理審核滾動(dòng)預(yù)算 2) 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算 3) 超季度預(yù)算的滾動(dòng)預(yù)算需走預(yù)算調(diào)整流程 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路（續(xù)） 2. 主要設(shè)計(jì)內(nèi)容 1) 財(cái)務(wù)管理集中化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 資金管理集中化 ? 本地網(wǎng)深化推行收支兩條線管理：收款集中、付款集中 ? 推行省公司內(nèi)部資金融通集中方式和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) ? 預(yù)算管理集中化 ? 通過 MSS系統(tǒng)加強(qiáng)總部對(duì)下屬單位預(yù)算執(zhí)行過程控制 ? 統(tǒng)一各省上下級(jí)單位的預(yù)算管控周期和詳細(xì)程度 ? 財(cái)務(wù)核算集中化 ? 通過 MSS集成各單位的核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng) ? 本地網(wǎng)統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ? 統(tǒng)一本地網(wǎng)開帳部門、結(jié)算期和帳單 2) 業(yè)務(wù)信息透明化 、 集成化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 上級(jí)財(cái)務(wù)和管理人員隨時(shí)掌握各下級(jí)單位的財(cái)務(wù)信息 ? 各級(jí)財(cái)務(wù)人員隨時(shí)了解其他部門與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息 ? 減少數(shù)據(jù)的二次輸入 ， 確保各種口徑數(shù)據(jù)的一致性 工程 財(cái)務(wù) 統(tǒng)計(jì) 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì)提綱 1. 未來財(cái)務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算執(zhí)行控制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信各級(jí)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控時(shí)操作的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保預(yù)算對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制和指導(dǎo)作用 2) 確保預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事務(wù)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟?，并得到正確處理 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 通過 MSS系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先的設(shè)定對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行控制 2) 對(duì)各級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限 3) 由系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定對(duì)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限進(jìn)行控制 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －開帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 所有業(yè)務(wù)收入采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間 2) 將本地網(wǎng)所有帳務(wù)集中到地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 3) 將省內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務(wù) 、 長途等可以集中在省公司計(jì)費(fèi)或結(jié)算的業(yè)務(wù)集中在省公司結(jié)算 4) 集中由本地網(wǎng)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)在地市帳套中進(jìn)行收入管理相關(guān)核算 5) 建議由內(nèi)審部門每年至少一次對(duì)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心實(shí)施流程審計(jì) ， 確保帳務(wù)處理過程和相應(yīng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 6) 將所有通信業(yè)務(wù)都納入營業(yè) /帳務(wù)系統(tǒng) ， 減少手工記錄應(yīng)收和收款的過程 7) 省公司省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù) 、 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù) 、 國際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)委托省公司所在地市的計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在營業(yè) /計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)中處理后將收入確認(rèn)表交省公司列帳 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 資金計(jì)劃編制范圍 實(shí)際支付范圍 省公司 運(yùn)營資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 借貸款償還計(jì)劃 集團(tuán)資金往來 省運(yùn)營資金 省、地市工程資金 借貸款的償還 集團(tuán)資金往來 地市公司 運(yùn)營資金計(jì)劃 工程資金計(jì)劃 地市、地市各二級(jí)單位運(yùn)營資金 部分工程資金（參見資金下?lián)芰鞒蹋? 地市各二級(jí)單位 運(yùn)營資金計(jì)劃 運(yùn)營資金 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設(shè)計(jì) －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團(tuán)公司 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用 編制所得稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 稅務(wù)局確認(rèn) 編制營業(yè)稅等納稅申報(bào)表 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 區(qū)縣局 編制營業(yè)稅納稅申報(bào)表 MSS 系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審批 稅務(wù)局確認(rèn)后繳納 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額 、 技術(shù)難度 、 重要程度 、 供應(yīng)商分布情況等因素 ， 將物資分成 A、 B、 C三類： ? B類物資通過省公司財(cái)務(wù)根據(jù)地市分公司財(cái)務(wù)的付款憑證進(jìn)行集中付款 ? C類物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M(jìn)行付款 2) 省公司計(jì)財(cái)部按照月度滾動(dòng)資金計(jì)劃向地市分公司計(jì)財(cái)部下?lián)艹杀举M(fèi)用類資金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 ? 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分 ， 地市分公司每月下?lián)芩拇芜\(yùn)營資金 A類 B類 C類 1. 集團(tuán)自行采購 2. 集團(tuán)匯總并統(tǒng)一采購省、地市上報(bào)的采購申請(qǐng)（目前尚未有此類情況） 1. 省公司自行采購（含集團(tuán)統(tǒng)談省分簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報(bào)的采購申請(qǐng)（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì) －壞帳核銷流程 地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 輸出用戶欠費(fèi)報(bào)表 對(duì)縣局用戶采用逐步升級(jí)的催收手段 MSS系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 對(duì)大客戶采用逐步升級(jí)的催收手段 各縣局 地市大客戶部門 用戶欠費(fèi)信息 地市計(jì)財(cái)部 填寫壞帳明細(xì)表 審核 交稅務(wù)部門審核 在地市統(tǒng)一帳套中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 對(duì)一個(gè)月以內(nèi)的欠費(fèi)催繳 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況 計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)、收款管理流程 出具帳齡分析表 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算分析考核流程 1. 流程適用范圍 適用于每月分析、評(píng)估和年底考核預(yù)算執(zhí)行情況的流程 2. 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 1) 確保通過定期的預(yù)算監(jiān)督與考核，提出 各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標(biāo)進(jìn)行 回歸 2) 確保以預(yù)算執(zhí)行情況為結(jié)果，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對(duì)不同原因造成的預(yù)算執(zhí)行差異提出相應(yīng)的決策管理措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 3) 考核預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，同時(shí)確保預(yù)算編制與執(zhí)行工作的質(zhì)量 3. 流程主要控制點(diǎn) 1) 每月召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況逐項(xiàng)討論，并針對(duì)性地出具決策管理措施 2) 各級(jí)相關(guān)部門根據(jù)決策管理措施及時(shí)修正日常工作計(jì)劃 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2) 為確保預(yù)算的編制有句可依 ， “ 戰(zhàn)略 、 滾動(dòng)性規(guī)劃 ” 應(yīng)能明確下一年度的分區(qū)域 、 分業(yè)務(wù) 、 分模塊的目標(biāo) 3) 建議預(yù)算管理委員會(huì)的組成：預(yù)算管理委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu) ，由公司總部總裁辦公會(huì)成員和計(jì)財(cái)部總經(jīng)理 、 計(jì)財(cái)部預(yù)算處負(fù)責(zé)人、 各業(yè)務(wù)部門行業(yè)專家組成 ， 由公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任 ， 財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任委員會(huì)副主任 。業(yè)務(wù)和系統(tǒng)一體化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上 ， 根據(jù) MSS項(xiàng)目的需要設(shè)計(jì)概念性流程 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì) －預(yù)算分析考核流程 地市相關(guān)部門 地市計(jì)財(cái)部 地市預(yù)算管理委員會(huì) 省相關(guān)部門 省計(jì)財(cái)部 省預(yù)算管理委員會(huì) 集團(tuán)相關(guān)部門 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各二級(jí)單位和全市月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各地市和全省月度預(yù)算執(zhí)行情況分析 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 核算管理流程 出具各省和全集團(tuán)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 決策管理措施 決策管理措施 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 預(yù)算考核部門記錄，納入績效考核 各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作 績效考核流程 組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì) 每月 進(jìn)行差異分析 決策管理措施 年度績效考核 年度績效考核 地市差異分析報(bào)告 省差異分析報(bào)告 地市預(yù)算執(zhí)行情況 省預(yù)算執(zhí)行情況 中國電信 MSS項(xiàng)目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機(jī)密文件 討論稿 流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則 －收款管理流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 與代收銀行協(xié)調(diào) ， 要求代收銀行每天劃款到地市收入戶 2) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況 3) 地市公司負(fù)責(zé)長途 、 市話 、 數(shù)據(jù) 、 智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)的收款管理 ， 省公司負(fù)責(zé)省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù) 、 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù) 、 國際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)的收款管理 (具體收款操作委托省公司所在地市處理 )， 集團(tuán)公司負(fù)責(zé)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的收款管理 4) 收款管理方面的責(zé)任建議劃分如下： 內(nèi)容 負(fù)責(zé)部門 考核指標(biāo) 應(yīng)收帳款收回及時(shí)性 銷售業(yè)務(wù)部門（信用控制） 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心（催款） 應(yīng)收帳款回收率指標(biāo) 收款資金上劃及時(shí)性 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 (劃款監(jiān)督部門 ) 帳務(wù)班 (劃款部門、催劃部門 ) 資金回現(xiàn)率指標(biāo) 中國電信 MSS項(xiàng)目