交易性金融資產(chǎn)(ppt39頁)(專業(yè)版)
【正文】 使用的 科目 為： “ 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) ” “公允價(jià)值變動(dòng)損益” 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ①上漲 ②下跌 交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變動(dòng) 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量 交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值反映 公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 公允價(jià)值上升： 借：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益與投資收益的區(qū)別？ 例： 2023年 4 3 2 1 12 11 10 9 10月 1日買入 8元 12月 31日 收盤價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 120230 2023年 12月 31日，公允價(jià)值每股 20元。 應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 投資收益 ①宣告 ②發(fā)放 銀行存款 持有期間的現(xiàn)金股利和利息 借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 貸：投資收益 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為 投資收益 與 “ 買價(jià)中包含有已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利或已到付息期 但尚未領(lǐng)取的利息 ” 的區(qū)別是？ 例： 2023年 4 3 2 1 12 11 10 9 10月 1日買入 8元 12月 31日 收盤價(jià) 20元 2月 20日 每股派 1元 20 8 3月 5日 收到股利 3月 31日 賣出 21元 相關(guān)稅費(fèi) 160元 10000股 相關(guān)稅費(fèi) 400元 10000股 2 34 1 5 (元 ) 表 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收股利 — 華銀公司 10000 借：應(yīng)收股利 —— 華銀公司 10000 貸：投資收益 10000 2023年 2月 20日，華銀公司宣告分配 2023 年度的現(xiàn)金股利，每股 1元。 取得（購(gòu)入時(shí)） 期末計(jì)量（資產(chǎn)負(fù)債日） 現(xiàn)金股利或利息（持有期） 出售（ 處置期 ） 學(xué)習(xí)收獲 取得交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)
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