【正文】 最近還有 “不斷學(xué)習(xí) ”。決算報(bào)告的審核。 175。 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家顧問式 (Consulting Approach)%重 點(diǎn)175。175。 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家立即采取行動(dòng)，定期匯報(bào)(Takes Action Immediatly, Reports Routinely) 主動(dòng)性的第五個(gè)階段%重重 點(diǎn)點(diǎn)v 建議采用授權(quán)式的領(lǐng)導(dǎo)方式。v 給予鼓勵(lì)與正面的回饋很重要。 遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家詢問該做什么 (Asks What To Do)主動(dòng)性的第二個(gè)階段% 重重 點(diǎn)點(diǎn)v 建議采用命令式或教練式的領(lǐng)導(dǎo)方式。調(diào)整時(shí)應(yīng)以財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整意見（預(yù)算分析報(bào)告）為依據(jù)。 預(yù)算分析是比對(duì)預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響因素并評(píng)估其作用，提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營活動(dòng)調(diào)整的建議和意見。遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 “ 項(xiàng)目總評(píng)估 ” 一欄的各項(xiàng)目依據(jù)集團(tuán)審批的經(jīng)營預(yù)算書填列，且符合各項(xiàng)目核心指標(biāo)的要求；l預(yù)算表的編制遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家開發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表 —— 項(xiàng)目開發(fā)過程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費(fèi)用，由信息管理部牽頭，會(huì)同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部共同完成。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用，公司總的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按人數(shù)分?jǐn)偟綘I銷中心辦公費(fèi)：營銷中心在日常工作中所領(lǐng)用的低值易耗品，每月固定預(yù)算為 3000元。按照會(huì)計(jì)信息歸集的程度，預(yù)算科目可劃分為一和二級(jí)科目，各房地產(chǎn)公司也可按項(xiàng)目實(shí)際需要增設(shè)下一級(jí)預(yù)算科目。月度預(yù)警、季度 /年度考核 3）費(fèi)用利潤率＝利潤 /費(fèi)用總額 100%靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式： 管理類指標(biāo)目的與作用遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家（二）動(dòng)態(tài)指標(biāo)現(xiàn)金凈流量增加額 =預(yù)算收入的凈增加額 +預(yù)算成本費(fèi)用的凈節(jié)約額*作為年度績效考核和項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的指標(biāo)動(dòng)態(tài)投資回收期節(jié)約 =項(xiàng)目計(jì)劃的投資回收期 — 項(xiàng)目實(shí)際投資回收期*作為項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的考評(píng)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式： 動(dòng)態(tài)指標(biāo)目的與作用遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家案例：北京某著名地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 2023年度全面預(yù)算考核指標(biāo) 項(xiàng)目單位 預(yù)算目標(biāo)確定的客觀依據(jù)n 市場標(biāo)準(zhǔn)n 預(yù)算目標(biāo)的提出者 — 出資人n 預(yù)算目標(biāo)的提出依據(jù) — 市場平均利潤n 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)n 歷史水平n 未來潛力遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家核心指標(biāo)：是依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。考戰(zhàn)％。權(quán)責(zé)明確化遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 等于 “ 經(jīng)營目標(biāo) ” “ 制度規(guī)則 ” “ 經(jīng)營責(zé)任 ” “ 獎(jiǎng)懲依據(jù) ”全面預(yù)算不等于 “ 財(cái)務(wù)預(yù)算 ”遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建n 預(yù)算管理組織n 預(yù)算執(zhí)行組織遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會(huì)，由董事長負(fù)責(zé)遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家（一）預(yù)算管理組織n 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)n 審議通過預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序n 審定、下達(dá)正式預(yù)算n 根據(jù)需要調(diào)整或修改預(yù)算n 制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和激勵(lì)制度n 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家（二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)n 預(yù)算執(zhí)行主體由全面預(yù)算管理部門和直線經(jīng)理共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理 全面預(yù)算管理部角色1．主角2．球員1．設(shè)計(jì)師2．咨詢顧問與伙伴3．全面預(yù)算管理者職責(zé)遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵n 預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家一個(gè)科學(xué)的目標(biāo)準(zhǔn)則 “聰明的 ”具體具體 簡明、清晰指出要完成的任務(wù)簡明、清晰指出要完成的任務(wù)可衡量可衡量 用具體，可觀察到的語句來描述一旦目標(biāo)用具體，可觀察到的語句來描述一旦目標(biāo) 達(dá)到會(huì)產(chǎn)出什么不同?！　　?biāo)。評(píng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家（一）預(yù)算目標(biāo)的確定遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家一、核心指標(biāo)核心指標(biāo)是依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，下屬各房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)際銷售費(fèi)用 /實(shí)際簽約額 二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目，經(jīng)過匯總可計(jì)算出一級(jí)科目的數(shù)值，基本上是按照各地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的具體子項(xiàng)進(jìn)行歸集。營銷中心的市內(nèi)通話費(fèi)、長途通話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)每月固定為 3000元。預(yù)算匯總表是編制單位（集團(tuán)或者子公司）各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表，從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。管理費(fèi)用預(yù)算表 —— 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況，制定管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審定?？偛煤陀?jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營開發(fā)中心、總工辦將核對(duì)各科目的預(yù)算數(shù)，并就其中同計(jì)劃目標(biāo)有差異的部分與編制單位的總經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)商修改。工程投資支出納入一級(jí)管理；費(fèi)用類支出納入二級(jí)管理。每月 5日前完成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)中心和公司總經(jīng)理。所有預(yù)算執(zhí)行過程的文件和預(yù)算書必須上報(bào)和保留電子文件，同時(shí)采用局域網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)管理。并詢問下一個(gè)工作。常在小組發(fā)展的第三個(gè)階段發(fā)生。經(jīng)驗(yàn)及好的決策技巧來做最佳的判斷并采取行動(dòng)。 領(lǐng)導(dǎo)者不征求組員的意見獨(dú)自做決定。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)者與小組共同承擔(dān)做決定的責(zé)任時(shí)常被用175。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營情況的總結(jié)與分析。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總裁對(duì)決算報(bào)告出具審批意見，并與編制單位的計(jì)劃財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理會(huì)審，做出相應(yīng)調(diào)整，雙方簽字認(rèn)可后生效上報(bào)總裁最后批準(zhǔn)通過；決算書的格式（ 見表五：決算書 ）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核與激勵(lì)遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家 有 5種類型的公司讓事情發(fā)生的公司；認(rèn)為自己讓事情發(fā)生的公司；看著事情發(fā)生的公司；懷疑發(fā)生了什麼事情的公司和不知道發(fā)生什麼事情的公司。首席執(zhí)行官司 Calloway把 50%的時(shí)間用于 人員也適用。?分：對(duì)高級(jí)管理人員采用 “不晉升就離開 ”業(yè)績效果管理對(duì)于業(yè)績表現(xiàn)不能令人滿意的員工，將給予 90至120天時(shí)間令其改善否則就辭退“必行 ”以人為核心的管理流程財(cái)務(wù)控制和計(jì)劃 /流程經(jīng)營控制和計(jì)劃 /流程協(xié)調(diào)和控制杠桿激勵(lì)機(jī)制 機(jī)會(huì) 價(jià)值觀和信念激勵(lì)杠桿+獨(dú)具特色優(yōu)秀普通通用電氣的業(yè)績理念特色觀的宣言。5,000名雇員。?組織方式扁平、分散的組織結(jié)構(gòu)，劃分為十二類業(yè)務(wù)， 300多個(gè)經(jīng)營單位業(yè)績反饋高級(jí)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況和對(duì)總價(jià)值觀的貫徹情況給下屬管理人員打分（ 15）期望 大 于 結(jié)果，令人 失望 ，稱為 未流 。–首席執(zhí)行官司“必行 ”以人為核心的管理流程財(cái)務(wù)控制和計(jì)劃 /流程經(jīng)營控制和計(jì)劃 /流程協(xié)調(diào)和控制杠桿激勵(lì)機(jī)制 機(jī)會(huì) 價(jià)值觀和信念激勵(lì)杠桿+獨(dú)具特色優(yōu)秀普通遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家績效管理系統(tǒng)ＰＡ ＤＣ績效規(guī)劃績效考核績效執(zhí)行績效改進(jìn)與績效激勵(lì)遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家一個(gè)企業(yè)家的用人名言 用馬！ 護(hù)牛！ 趕豬！ 打狗！ 殺驢！自 我 超 越 ?成為超一流期望 小于 結(jié)果，令人 興奮感動(dòng) ，稱為 超一流 。）使命 /抱負(fù)使命是： “創(chuàng)造美好生活 ”，目前首席執(zhí)行官制訂的目標(biāo)是成為無國界公司。股權(quán)占 50%，這即使對(duì)最基本的管理主要的激勵(lì)杠桿：激勵(lì)機(jī)制公司的決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)送總經(jīng)理審核簽字，確切無誤后上報(bào)董事會(huì)。領(lǐng)導(dǎo)者仍需要用正面的回饋。它在小組發(fā)展的第三個(gè)階段最常被用到。 是傳達(dá)有關(guān)新政策及程序消息的最佳領(lǐng)導(dǎo)方式。建議采用授權(quán)式的領(lǐng)導(dǎo)方式。給予鼓勵(lì)與正面的回饋很重要。建議采用命令式或教練式的領(lǐng)導(dǎo)方式。二是追加預(yù)算，無論是因?yàn)轭A(yù)算編制的疏忽還是管理活動(dòng)的臨時(shí)需要，所有對(duì)于預(yù)算總額增加的調(diào)整必須上報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。并將分析過程寫成書面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。一、支出審批與授權(quán)編制單位的支出包括兩類，第一類支出屬于在建工程投資支出，第二類支出屬于費(fèi)用支出。銷售費(fèi)用預(yù)算表 —— 銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷售任務(wù)，對(duì)市場推廣費(fèi)用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷售費(fèi)用的計(jì)提比例。預(yù)算編制的程序自上而下 上下結(jié)合 自下而上?集權(quán)管理?缺乏激勵(lì)性?適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)?分權(quán)管理?管理失控 /寬打窄用 /擠牙膏?適用于資本型控股集團(tuán)?有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ?在討價(jià)還價(jià)中趨于一致?需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的編制與審核系統(tǒng)一、從編制的流程上解決問題是公司整體計(jì)、是公司整體計(jì)劃管理成功的基礎(chǔ)劃管理成功的基礎(chǔ)將外部因素的影、將外部因素的影響降低致最少響降低致最少加強(qiáng)內(nèi)部的客戶、加強(qiáng)內(nèi)部的客戶服務(wù)意識(shí)、全力支服務(wù)意識(shí)、全力支持本部門計(jì)劃達(dá)成持本部門計(jì)劃達(dá)成樹立內(nèi)部客戶、樹立內(nèi)部客戶服務(wù)意識(shí)，以前期服務(wù)意識(shí)，以前期、工程部門為內(nèi)部、工程部門為內(nèi)部客戶，滿足相關(guān)部客戶，滿足相關(guān)部門要求門要求關(guān)鍵里程碑控制、關(guān)鍵里程碑控制加強(qiáng)同各部門、加強(qiáng)同各部門配合配合成為真正的管、成為真正的管理部門理部門從被動(dòng)管理到、從被動(dòng)管理到主動(dòng)管理主動(dòng)管理企業(yè)計(jì)劃管理、企業(yè)計(jì)劃管理的火車頭的火車頭對(duì)可售資源、對(duì)可售資源、產(chǎn)品類型、銷售產(chǎn)品類型、銷售節(jié)奏精確分析節(jié)奏精確分析是拉動(dòng)企業(yè)潛、是拉動(dòng)企業(yè)潛能的核心部門能的核心部門前期項(xiàng)目全程策劃前期項(xiàng)目全程策劃 規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃 工程管理計(jì)劃工程管理計(jì)劃 市場營銷計(jì)劃市場營銷計(jì)劃遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家案例： 一個(gè)出色的出色的房地產(chǎn)公司計(jì)劃管理系統(tǒng)遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算編制計(jì)劃案例：艾佳地產(chǎn)公司預(yù)算編制計(jì)劃工作內(nèi)容 責(zé)任單位 協(xié)助單位工作要求 開始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位 備注遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家水電費(fèi)：營銷中心每月的固定預(yù)算為 3000元。 一級(jí)科目即我們提供的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目。20% 20% 考核指標(biāo)（ A） 考核指標(biāo)說明 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)分為：核心指標(biāo)與預(yù)算科目預(yù)算科目：預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。?達(dá)到預(yù)算達(dá)到預(yù)算?到到 2023年底利用新的報(bào)告系統(tǒng)年底利用新的報(bào)告系統(tǒng)?比去年提高業(yè)主滿意率比去年提高業(yè)主滿意率遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家遠(yuǎn)博顧問：中國房地產(chǎn)管理專家預(yù)算目標(biāo)，如果不寫出來，不具備上述預(yù)算目標(biāo)，如果不寫出來，不具備上述　五個(gè)特征，就不算是目標(biāo)；如果不　五個(gè)特征，就不算是目標(biāo)；如果不　　寫出來，不具備上述五個(gè)特性，　　寫出來，不具備上述五個(gè)特性，　　　所謂目標(biāo)就只是個(gè)愿望，不是目　　　所謂目標(biāo)就只是個(gè)愿望，不是目　　　標(biāo)。業(yè) 公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893