【正文】 第八章 權(quán)益維護(hù)規(guī)范 1 2 3 納稅人需求 （建議） 征集與滿意度調(diào)查 納稅服務(wù)投訴 納稅信用評(píng)價(jià) 權(quán)益維護(hù)規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為維護(hù)納稅人合法權(quán)益所制定的服務(wù)規(guī)范 ，包括需求征集與滿意度調(diào)查 、 信息查詢 、 服務(wù)投訴 、 法律救濟(jì) 、 信用評(píng)價(jià) 、中介服務(wù)及監(jiān)管等 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ 基本規(guī)范同完稅證明開具 ） 第七章 宣傳咨詢規(guī)范 1 2 日常宣傳 專題宣傳 第七章 宣傳咨詢規(guī)范 一 、日常宣傳 宣傳咨詢規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定 ， 通過多種途徑為納稅人和社會(huì)公眾提供的包括稅收政策 、 辦稅流程等內(nèi)容的宣傳咨詢 、問題解答 、 培訓(xùn)輔導(dǎo)等服務(wù)的規(guī)范 。 （ ３ ） 提示納稅人 ， 當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí) ， 應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 。 ? 城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理 業(yè)務(wù)描述 城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 。 （ １０ ） 實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理 。 （ ３ ） 辦稅服務(wù)廳收到反饋后 １個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 。 （ ８ ） 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品營業(yè)稅優(yōu)惠辦理 。 （ ８ ） 個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理 。 （ ３ ） 納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ ＰＯＳ機(jī) ） 等方式繳納稅款 ， 辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料 ， 核對(duì)資料信息是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 、 是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致 ， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ ５ ） 在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備 。 （ ４ ） 辦稅服務(wù)廳人員在 《 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表 》 上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章 ， 一份返還納稅人 ， 一份作為資料歸檔 ， 一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ ２ ） 為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引 ， 輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅 ， 提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目 。 ? 相關(guān)完整真實(shí)的財(cái)產(chǎn)原值憑證 。 （ ３ ） 納稅人可通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ ＰＯＳ機(jī) ） 等方式繳納稅款 ， 辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證 。 報(bào)送資料 （ １ ） 《 發(fā)票領(lǐng)用簿 》 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收資料 ， 核對(duì)資料是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 ， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ ４ ） 本事項(xiàng)在 １５個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié) 。 ? 國稅 、 地稅通用業(yè)務(wù) 。 （ ５ ） 收繳稅務(wù)登記證及副本 、 《 發(fā)票領(lǐng)用簿 》 和其他稅務(wù)證件 ， 核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記 ， 制作 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 交納稅人 。 （ ３ ） 被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收資料 ， 核對(duì)資料是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 ， 符合的受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 （ ４ ） 因住所 、 經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng) ， 涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的 。 （ ３ ） 《 發(fā)票領(lǐng)用簿 》 及未驗(yàn)舊 、 未使用的發(fā)票 。 （ ３ ） 當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件 。 （ ２ ） 錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息 ， １個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 。依照稅收法律法規(guī)規(guī)定 ， 應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人 ， 須按時(shí)辦理稅務(wù)登記 。 為了全面落實(shí)好 《 規(guī)范 》 ， 根據(jù)市局要求 ， 縣局決定對(duì) 《 全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范 》進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí) ， 使基層工作人員全面掌握規(guī)范內(nèi)容 ， 為納稅人提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù) 。 （６） 納稅人跨縣 （市） 設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還應(yīng)提供總 機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收資料 ， 核對(duì)資料是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 ， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 ? 注銷登記 （ 單位及查賬征收個(gè)體工商戶 ） 業(yè)務(wù)描述 納稅人發(fā)生以下情形的 ， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記： （ １ ） 因解散 、 破產(chǎn) 、 撤銷等情形 ， 依法終止納稅義務(wù)的 。 （ ７ ） 使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)提供金稅盤 、 稅控盤和報(bào)稅盤 ， 或者提供金稅卡和 Ｉ 卡 。 （ ８ ） 屬于國稅局 、 地稅局共管的納稅人 ， 應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記 ， 先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記 。 （ ３ ） 管理部門進(jìn)行核查 、 檢查并對(duì)未結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行處理 。 （ ２ ） 根據(jù)納稅人報(bào)送的資料 ， 錄入征管信息系統(tǒng) ， 開具 《 外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 》 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收資料 ， 核對(duì)資料是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 ， 符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 （ ５ ） 對(duì)納稅信用為 Ａ級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量 。 （ ２ ） 稅務(wù)登記證件；按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證；自然人提供身份證明 。 第三章 發(fā)票辦理規(guī)范 四、發(fā)票繳銷 ? 發(fā)票繳銷 業(yè)務(wù)描述 納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記 、 換版 、 損毀等原因繳銷發(fā)票的 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理 。 （ ５ ） 適用營業(yè)稅差額征收的納稅人應(yīng)報(bào)送省及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料 。 （ ３ ） 取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的應(yīng)報(bào)送： ? 《 限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表 》 ３份 。 ? 計(jì)稅依據(jù)明細(xì)偏低但有正當(dāng)理由的證明材料 。 （ ５ ） 在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料 ， 核對(duì)資料信息是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 、 是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致 ， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 （ ２ ） 為納稅人提供申報(bào)納稅辦理指引 ， 輔導(dǎo)納稅人申報(bào)納稅 ， 提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目 。 （ ５ ） 在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備 。 （ ２ ） 交易雙方身份證明原件及復(fù)印件 。 （ ５ ） 省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料 。 （ ５ ） 世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程和項(xiàng)目服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理 。 （ ５ ） 殯葬服務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理 。 相關(guān)資料原件為外文文本且稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定要求翻譯成中文文本的 ， 報(bào)告責(zé)任人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求翻譯成中文文本 ） 。 （ ７ ） 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除辦理 。 （ ３ ） 受理部門收到反饋后 １個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 。 （ １１ ） 物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理 。 （ ３ ） 重開完稅憑證的相關(guān)資料：納稅人完稅憑證持有聯(lián)次遺失聲明資料 。 （ ４ ） 省 、 市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況制作宣傳資料 ， 并及時(shí)將本級(jí)制作和上級(jí)下發(fā)的宣傳資料發(fā)放至下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) ， 縣稅務(wù)機(jī)關(guān) １個(gè)工作日內(nèi)將接收的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù) 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ ３ ） 納稅服務(wù)部門于接收后的 １個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)外發(fā)布核準(zhǔn) 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù)；市級(jí)業(yè)務(wù)；省級(jí)業(yè)務(wù) 。 ? 國稅 、 地稅通用業(yè)務(wù) 。 報(bào)送資料 （ １ ） 國家機(jī)關(guān) 、 人民團(tuán)體和軍隊(duì)自用土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理 。 （ ３ ） 提示納稅人 ， 當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí) ， 應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 。 （ ６ ） 提示納稅人 ， 當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí) ， 應(yīng)自發(fā)生變化之日起１５個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 。 （ １１ ） 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)營業(yè)稅優(yōu)惠辦理 。 （ ３ ） 辦稅服務(wù)廳收到反饋后 １個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 。 （ ６ ） 在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備 。 （ ４ ） 辦稅服務(wù)廳人員在 《 契稅納稅申報(bào)表 》 上 簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章 ，一份返還納稅人 ， 一份作為資料歸檔 ， 一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證 。 （ ３ ） 中外合作油 （ 氣 ） 田和海上自營油 （ 氣 ） 田應(yīng)報(bào)關(guān) 《 中外合作及海上自營油氣田資源稅納稅申報(bào)表 》 ３份 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 ? 地稅業(yè)務(wù) 。 基本規(guī)范 （ １ ） 辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后提交的紙質(zhì)資料 ， 核對(duì)資料是否齊全 、 是否符合法定形式 、 填寫內(nèi)容是否完整 、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致 ， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因 。 ? 生產(chǎn) 、 經(jīng)營納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào) 業(yè)務(wù)描述 有生產(chǎn) 、 經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅納稅人 ， 依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限 、 申報(bào)內(nèi)容 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅 。 （ ４ ） 從境外取得所得的應(yīng)報(bào)送： ? 《 個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表 （ Ｂ表 ）》 ３份 。 第四章 申報(bào)納稅規(guī)范 二、個(gè)人所得稅申報(bào) ? 自然人納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào) 業(yè)務(wù)描述 有個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)義務(wù)的自然人納稅人 ， 依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限 、 申報(bào)內(nèi)容 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅 。 第四章 申報(bào)納稅規(guī)范 1 2 3 4 5 營業(yè)稅申報(bào) 個(gè)人所得稅申報(bào) 房產(chǎn)稅申報(bào) 城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào) 土地增值稅申報(bào) 6 7 8 9 耕地占用稅申報(bào) 資源稅申報(bào) 契稅申報(bào) 定期定額戶申報(bào) 第四章 申報(bào)納稅規(guī)范 申報(bào)納稅規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定 ， 受理納稅人 、 扣繳義務(wù)人 、 委托代征人申報(bào) 、 繳納 、 解繳 、 退還稅費(fèi)等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范 。 第三章 發(fā)票辦理規(guī)范 三、發(fā)票驗(yàn)舊 ? 發(fā)票驗(yàn)舊 業(yè)務(wù)描述 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已開具發(fā)票存根聯(lián) （ 記賬聯(lián) ） 、 紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn) ， 檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定 。 （ ３ ） 經(jīng)辦人身份證明 （ 經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件 ） 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人稅務(wù)資格、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范 報(bào)送資料 《 稅務(wù)行政許可申請表 》 。 待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜 ， 辦理時(shí)限繼續(xù)計(jì)算 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的 ， 移送稽查部門處理 。 （ ７ ） 非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的 ， 應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起 １５日內(nèi) ， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 。 （ ３ ） 錄入停業(yè)登記內(nèi)容 ， 發(fā)放 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 。 ? 縣級(jí)業(yè)務(wù) 。 （ ５ ） 對(duì)已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記 ， 需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人 ，可沿用原納稅人識(shí)別號(hào) ， 簡化報(bào)送資料 。 第一章 稅務(wù)登記規(guī)范 一、設(shè)立登記 設(shè)立登記主要包括：單位納稅人設(shè)立登記、個(gè)體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記、臨時(shí)經(jīng)營納稅人設(shè)立登記、自然人納稅人設(shè)立登記、扣繳義務(wù)人登記。每一類包括概述和每 個(gè)服務(wù)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)描述、報(bào)送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范。 （３） 組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。 （ ２ ） 工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件 。 ? 停業(yè)登記 業(yè)務(wù)描述 實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的 ， 在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記 。 （ ２ ） 根據(jù)納稅人提供的 《 停 、 復(fù)業(yè)報(bào)告書 》 ， 在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行復(fù)業(yè)處理 ， 發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停 、 復(fù)業(yè)登記等違法違章行為的 ， 轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 。 （ ４ ） 工商營業(yè)