【正文】 提 高 效 率 ? 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級(jí) 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 結(jié)論：目前，公司對(duì)每筆款項(xiàng)的支付的審批手續(xù)一般為三級(jí)審批，即業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過(guò)于繁雜，未能突出重點(diǎn)，應(yīng)區(qū)別對(duì)待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。 ? 形 式 ? 程 序 ? 溝 通 渠 道 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 14 集 成 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (三 ) 集 成 功 能 ，理 順 流 程 過(guò) 程 ： ? 職 責(zé) ? 部 門(mén) ? 客 戶 ? 供 應(yīng) 商 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 15 自動(dòng)化 流 程 優(yōu) 化 的 基 本 方 法 介 紹 (四 ) 運(yùn) 用 先 進(jìn) 的 信 息 技 術(shù) 加 速 流 程運(yùn) 轉(zhuǎn) ， 提 高 流 程 運(yùn) 行 質(zhì) 量 ： ? 數(shù) 據(jù) 收 集 ? 數(shù) 據(jù) 傳 輸 ? 數(shù) 據(jù) 分 析 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 優(yōu) 化 方 法 16 采 購(gòu) 管 理 流 程 描 述 付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購(gòu) 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購(gòu) 申 請(qǐng) 管 理 活動(dòng) 涉及部門(mén) ? 用 料 單 位 ? 供 應(yīng) 部 門(mén) ? 供 應(yīng) 部 門(mén) ? 倉(cāng) 庫(kù) 管 理 部 門(mén) ? 技 術(shù) 支 持部 門(mén) ? 供 應(yīng) 部 門(mén) ? 審 計(jì) 部 門(mén) ? 技 術(shù) 支 持 部門(mén) ?財(cái) 務(wù) 部 ?供 應(yīng) 部 門(mén) ?財(cái) 務(wù) 部 ?供 應(yīng) 部 門(mén) ?收貨 ?實(shí)物計(jì)量 ?實(shí)物檢驗(yàn) ?入庫(kù) ?生成報(bào)告 ?選擇供應(yīng)商 ?詢價(jià) ?比價(jià)和技術(shù)確認(rèn) ?簽訂采購(gòu)合同 ?重大合同審計(jì) ?記錄往來(lái)帳 ?定期與供應(yīng)商對(duì)帳 ?申請(qǐng)付款 ?付款審批 ?付款 ?相應(yīng)的帳務(wù)處理 ?提出用料計(jì)劃 ?匯總形成采購(gòu)計(jì)劃 ?預(yù)算審核 ?批準(zhǔn)采購(gòu) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 17 采 購(gòu) 管 理 流 程 最 佳 實(shí) 務(wù) 付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購(gòu) 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購(gòu) 申 請(qǐng) 目 的 技術(shù)手 段 最佳實(shí)務(wù) 保證申請(qǐng)的真實(shí)性和適當(dāng)性，申請(qǐng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù) 保證采購(gòu)物品與請(qǐng)購(gòu)物品一致 保證應(yīng)付帳款的真實(shí)性和合理性 在確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況安全的前提下，及時(shí)支付 防止采購(gòu)過(guò)程中的舞弊行為 ?采購(gòu)申請(qǐng)相應(yīng)生成采購(gòu)定單 ?設(shè)定審批的權(quán)限和途徑 ?將“采購(gòu)卡”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購(gòu) ? 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 大宗物資采購(gòu)宜集中，一般性采購(gòu)宜分散 ? 產(chǎn)地分散的通用物資采購(gòu)適用統(tǒng)一的購(gòu)銷合同 ? 建立企業(yè)統(tǒng)一的驗(yàn)收制度 ? 將推動(dòng)供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容 ? 使用條碼技術(shù)，縮短驗(yàn)收時(shí)間并自動(dòng)更新庫(kù)存 ?對(duì)一定金額以下的采購(gòu)定單，自動(dòng)批準(zhǔn) /付款 ?應(yīng)付帳款管理與采購(gòu)過(guò)程緊密銜接 ?按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請(qǐng)人追蹤 /報(bào)告采購(gòu)定單的進(jìn)展 ?對(duì)一般性的重復(fù)采購(gòu)物品，自動(dòng)支付 ?依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡(jiǎn)化費(fèi)用報(bào)銷程序 ?對(duì)往來(lái)頻繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段 ?電子數(shù)據(jù)交換 ?集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) (如 SAP， Lawson等 ) ?接收貨物的條碼管理 ?統(tǒng)一銀行帳戶 ?電匯劃轉(zhuǎn) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 18 采 購(gòu) 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 組織方面 ? 采 購(gòu) 執(zhí) 行 主 體 分 散 ，造 成 采 購(gòu) 信 息 在 各 主 體 間 的 傳 遞 時(shí) 間 長(zhǎng) ，易 產(chǎn) 生 失 真 ? 物 資 調(diào) 劑 功 能 缺 失 調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu) ? 將 裝 備 部 的 采 購(gòu) 職 能 劃 入 供 應(yīng) 部 ，統(tǒng) 一 管 理 ，保留 進(jìn) 出 口 部 的 進(jìn) 口 采 購(gòu) 職 能 ? 將 子 公 司 物 資 供 應(yīng) 部 門(mén) 的 行 政 和 業(yè) 務(wù) 管 理 職 能 并 入 供 應(yīng) 部 ，由 供 應(yīng) 部 統(tǒng) 一 管 理， 逐 步 實(shí) 現(xiàn) 由 采 購(gòu) 部 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) 公 司 的 總 體 供 應(yīng) 。 組 織 方 面 ? 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財(cái) 務(wù) 部 無(wú) 法 調(diào) 動(dòng) 或 指 揮 其 他 部 門(mén) ， 會(huì) 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問(wèn) 題 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 激 勵(lì) 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 ? 在 確 立 明 確 的 項(xiàng) 目 實(shí) 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購(gòu) 部 門(mén) 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過(guò) 程 。 采 購(gòu) 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 三 ) 監(jiān) 控 方 面 ? 采 購(gòu) 合 同 評(píng) 審 會(huì) 簽 制 度未 起 到 應(yīng) 有 的 控 制 作 用，流 于 形 式 ， 存 在 合 同 先 生 效 后 評(píng) 審 的 現(xiàn) 象 ? 公 司 供 應(yīng) 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 體 的 采 購(gòu) 活 動(dòng)信 息 ， 對(duì) 子 公 司 的 采 購(gòu) 行 為 管 理 不 夠 ? 不 能 區(qū) 別 對(duì) 待 不 同 類 型 的 采 購(gòu) 采 用 不 同 的 審 批 程 序 和 權(quán) 限 設(shè) 置 ，結(jié) 果 是 “大 的 沒(méi) 管 住 ，小 的 管 不 好” 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 真 正 發(fā) 揮 監(jiān) 控 作 用 ， 降 低 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn)，避 免 給 公 司 造 成 損 失 ? 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 加 強(qiáng) 對(duì) 子 公 司 采 購(gòu) 業(yè) 務(wù) 的 管 理 、 監(jiān) 控，使 公 司 整 體 利 益 最 大 化 21 采 購(gòu) 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 四 ) 建 立 完 整 的 采 購(gòu) 信 息 系統(tǒng) ? 通 過(guò) 對(duì) 公 司 的 采 購(gòu) 活 動(dòng) 進(jìn) 行 分 類 分 析 ， 合 理 授 權(quán) ，明確 職 責(zé)，減 少 不 必 要 的 審 批 手 續(xù) : ? 建 立 統(tǒng) 一 完 整 的 采 購(gòu) 信 息 處 理 系 統(tǒng) ，實(shí) 現(xiàn) 采 購(gòu) 信 息 的 即 時(shí) 處 理 和 傳 遞 ，逐 步 替 代 手 工 處 理 。 ? 合 同 評(píng) 審 要 以 監(jiān) 控 過(guò) 程 為 主 ， 財(cái) 務(wù) 部 參 與 計(jì) 劃 制 定 ，資 金 審 核 ，應(yīng) 付 帳 款 管 理 及 支 付 的全 過(guò) 程 ；審 計(jì) 部 應(yīng) 切 實(shí) 履 行 重 大 合 同 的 審 計(jì) 職 能 ； 專 業(yè) 委 員 會(huì) 參 與 合 同 的 技 術(shù) 評(píng) 審 ，共 同 構(gòu) 筑 安 全 的 監(jiān) 控 體 系 ? 對(duì) 采 購(gòu) 定 單 分 類 管 理 ，合 理 授 權(quán) ， 抓 大 放 小 ? 加 強(qiáng) 對(duì) 子 公 司 采 購(gòu) 處 的 宏 觀 監(jiān) 控 ， 制 定 定 期 信 息 報(bào) 送 制 度 。 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 48 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 問(wèn) 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 以 產(chǎn) 量 、 銷 售 收 入 作 為 評(píng) 價(jià) 職 能 部 門(mén) 業(yè) 績(jī) 的 主 要 指 標(biāo) ， 不 符 合 可 控 原 則 。 改 善 組 織 ?建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門(mén) 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制 工 作 。 ? 建 立 中 轉(zhuǎn) 庫(kù) ，倉(cāng) 儲(chǔ) 功 能 管 理 由 供 應(yīng) 部 負(fù) 責(zé) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購(gòu) 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 將 各 分 散 主 體 執(zhí) 行 的 采 購(gòu) 功 能 集 成 ， 可 以 提 高 效 率 ， 縮 短 時(shí) 間 ，降 低 采 購(gòu) 成 本 ， 實(shí) 現(xiàn) 資 源 共 享 。其他月份也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程