【正文】 ? 其他方面 ? 業(yè)績水平或變化趨勢合理性 ? 關聯(lián)交易的真實性、必要性和公允性 ? 員工構成及用工規(guī)范 ? 重大事項解釋（客戶變動、環(huán)保問題） ? 競爭對手或者內(nèi)部人員的舉報或訴訟 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 26 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 持續(xù)經(jīng)營能力 發(fā) 審 委 關注點 產(chǎn)品業(yè)務 經(jīng)營能力 依賴性 環(huán)境變化 重大不利風險 產(chǎn)品質(zhì)量 業(yè)績大幅度波動 依賴特定客戶 地方政策變化 房產(chǎn) /土地 使用權 瑕疵租賃 產(chǎn)品競爭力 毛利率波動較大 依賴特定供應商 整體行業(yè)環(huán)境變化 房產(chǎn) /土地 使用權 瑕疵抵押 銷售結構 /模式等發(fā)生重大變化 行業(yè)對比，毛利率差異合理性 依賴特定關聯(lián)方 原材料市場價格發(fā)生重大變化 安全制度是否完善 產(chǎn)品可持續(xù)性 未來收益能力 依賴特定政策福利 產(chǎn)品市場利用率下滑 存在重大償債風險 業(yè)務重大變化 銷量大幅度下滑 依賴特定關聯(lián)協(xié)議 土地承包費大幅上漲 存在訴訟糾紛 海外業(yè)務能力 盈利產(chǎn)品種類單一 依賴特定單一技術 董監(jiān)高 /核心 人員 離職 情況 機器設備的成新率 依賴特定銷售區(qū)域 員工人數(shù)持續(xù)下降 子公司經(jīng)營能力 特許經(jīng)營權 、產(chǎn)品 生產(chǎn) 資質(zhì)認定情況 市場拓展能力 高新技術 產(chǎn)業(yè) 資格 認定情況 27 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 獨立性發(fā)審委關注點 人員獨立 資產(chǎn)獨立 財務獨立 機構獨立 業(yè)務獨立 董監(jiān) 高 兼職 行為 專利獨立性存疑 因親屬關系影響 內(nèi)部經(jīng)營管理 健 全 同業(yè)競爭 財務獨立性 技術人員 兼職 行為 房產(chǎn)獨立性存疑 健全的財務核算體系 關聯(lián)企業(yè)機構獨立 關聯(lián)交易異常 董監(jiān) 高 重大 變化 商標獨立性存疑 家族控股集中 施工外包服務 機器設備獨立性存疑 內(nèi)部結構合理性 對外投資業(yè)務情況 土地使用權存疑 交易存在親戚關系 核心技術獨立性存疑 非專利技術獨立行存疑 28 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 信息披露發(fā)審委關注點 信息披露真實性存疑 信息披露不足 披露信息存在“首個、最好、行業(yè)領先等”可能夸大虛假的情況 某一重大經(jīng)營行為信息 無形資產(chǎn)取得情況 保守國家秘密基礎上最大程度提高披露質(zhì)量存疑 董監(jiān)高股東核心技術人員等重要人員基本信息 產(chǎn)品責任分擔情況 披露信息中存在語言太專業(yè)化情況 發(fā)行人歷史沿革 股權變更增資情況 競爭對手信息存在誤導性陳述 原材料基本情況 境外經(jīng)營情況 申請文件錯字、多字情況 主營業(yè)務外銷情況 子公司經(jīng)營情況 品牌宣傳存在虛假夸大情況 員工人數(shù)薪資社保披露情況 股東變更情況 控股人等離婚情況 技術研發(fā)體系人員成果信息 競爭對手情況 業(yè)務外包情況 關聯(lián)方基本情況 風險因素情況 境外銷售情況 資金來源情況 29 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 法律法規(guī) 歷史沿革 收購程序合法性 報告期間存在重大違法行為 高新技術企業(yè)資格認證情況 產(chǎn)品質(zhì)量導致的法律糾紛 私募投資合規(guī)性 潛在行政處罰風險 品牌存在虛假宣傳、誤導欺騙的違法行為 關聯(lián)企業(yè)注銷程序合規(guī)性 存在商業(yè)賄賂違法行為 關聯(lián)企業(yè)業(yè)務資質(zhì)合規(guī)性 勞務派遣合規(guī)性 外包項目合規(guī)性 政策優(yōu)惠取得合規(guī)性 資金來源合法性 土地租賃合規(guī)性 依法繳納個人所得稅 產(chǎn)品出口合規(guī)性 重污染領域企業(yè)、環(huán)保措施合規(guī)性 增資減資合規(guī)性 董監(jiān)高任職程序合規(guī)性 評估延遲和虛假驗資情況違法行為 出資投資股權變更合規(guī)性 勞務派遣合法性 危險化學產(chǎn)品、產(chǎn)品資質(zhì)合規(guī)性 員工公積金繳納合規(guī)性 子公司相關業(yè)務資質(zhì)合規(guī)性 商標專利等存在法律糾紛 員工加班合法性 資產(chǎn)重組合法性 發(fā)行人改制程序合法性 股權變動 安全隱患發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故情況 企業(yè)改制 30 IPO過程中證監(jiān)會發(fā)審委關注點 財務會計 金融資產(chǎn)核算 營收票據(jù)增減變動情況 應收賬款、回款情況 政府補助費用核算 單價、成本和毛利率數(shù)據(jù) 員工薪資會計核算 現(xiàn)金流項目數(shù)據(jù) 研發(fā)費用會計核算 政府補助數(shù)據(jù) 退稅款核算 稅資產(chǎn)或負債數(shù)據(jù) 預付賬款核算 產(chǎn)品利息收入核算 消耗性資產(chǎn)核算 上市服務費用 毛利率計算方式 外匯管理 外資勞務費用 壞賬賴賬準備情況 競爭對手和財務數(shù)據(jù)比較對象 成本預算和實際成本差異 遠期結售匯費用 企業(yè)重組并購賬務處理 預計負債費用 進出口業(yè)務收入費用 質(zhì)保期費用 運輸費用、包裝費用 代付租金費用 拆借款項 客