【正文】 確定分公司 目標收入 五 、關(guān)于預算編制規(guī)范 預算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預算 以市場預測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預算主要包括業(yè)務(wù)收入預算、業(yè)務(wù)成本預算等 F業(yè)務(wù)收入預算主要依據(jù)市場預測編制 F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務(wù)預算 專項預算整合 F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務(wù)收支預算、資本支出與籌資預算形成 五 、關(guān)于預算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預算 方案 ② 下級預算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標形 成預 算草 案與 預算 大綱 分公司 F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預算方案 F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經(jīng)理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關(guān)于預算編制規(guī)范 編制中的關(guān)系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預算的指導與預審 F各職能部門負責本部門分管業(yè)務(wù)的預算編制 ， 同時負責對下級對口部門業(yè) 務(wù)預算的指導與預審 預算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務(wù)預算的匯總 、 審核及上報 F預算工作組 （ 小組 ） 負責組織本單位預算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。 中國移動預算管理內(nèi)容體系 F目前中國移動預算管理尚未形成明確的預算導向 現(xiàn)狀分析 我們建議 F中國移動應(yīng)建立利潤導向性預算目標： 發(fā)展戰(zhàn)略目標要求利潤導向型預算目標 企業(yè)生命周期要求預算管理目標應(yīng)定位于利潤目標 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤 /平均凈資產(chǎn) 預算起點 集團公司 凈資產(chǎn)收益率 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 利息 ① =向集團公司借款總額 *（ 市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率 ） 利息 ② =向集團公司存款總額 *（ 市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率 ） 凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息① +利息②） /平均凈資產(chǎn) 預算起點 子公司 凈資產(chǎn)利潤率 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 可控利潤 =收入 可控成本費用 預算起點 營銷中心 收入 預算起點 分公司 可控利潤 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 預算起點 縣公司 收入 預算起點 集團公司職能部門 可控成本費用 預算起點 子公司職能部門 部門成本費用 （包括部門可控成本費用 營銷中心相關(guān)成本費用 分公司為不可控成本費用） 二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺 收支兩條線基礎(chǔ)上的預算管理平臺及其優(yōu)勢 F控制現(xiàn)金流量 ， 確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控 ， 降低 整體資金使用成本和財務(wù)費用 F月度滾動資金流量預算和月度 、 周資 金收支計劃 ， 對資金收支進行動態(tài)控制 F通過賬戶高度集中 ， 降低資金沉淀和 資金機會成本 F整合現(xiàn)金流量預算和資本支出預算 三、關(guān)于預算組織 集團公司 預算管理工作組 預算管理委員會 F預算決策層 F集團公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由集 團公司副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理 、 各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負責審批 、 簽發(fā)預算管理制度 ， 審批年度預算；實施年度預算考評； 重大例外事項進行調(diào)整和審批；預算 仲裁等工作 F由集團公司財務(wù)部牽頭 ， 集團公司 各職能部門組成 F主要負責組織預算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 相應(yīng)的預算跟蹤 、 調(diào)整與考核等工作 三、關(guān)于預算組織 子公司 預算管理工作小組 預算管理委員會 F子公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任 ， 成員由子公司 副總經(jīng)理 、 部門經(jīng)理組成 F主要負責審批年度預算；實施年度預 算考評；重大例外事項向集團公司申 請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進 行調(diào)整和審批；預算仲裁等工作 F由子