【正文】 2023/2/72023/2/72023/2/7Feb237Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/2/72023/2/72023/2/72023/2/72/7/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 ? 正常情況下企業(yè)不會為了償債而擴大籌資規(guī)模，企業(yè)真正用于償債的是貨幣資金和部分變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)，而非流動資產(chǎn)只能視為一種企業(yè)實力的保證。但是在消極地回避風險的同時，也往往喪失盈利的機會。 流動資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 長期負債 所有者權益 保守型結構 流動資產(chǎn) 流動負債 長期資產(chǎn) 長期負債 所有者權益 穩(wěn)健型結構 非財務管理人員財務培訓 風險防范 — 財務風險識別 ? 籌資風險識別 — 資產(chǎn)負債表結構識別法 – 風險型資產(chǎn)負債表結構：用一部分流動負債來滿足所有短期資金的需要，另一部分流動負債、長期負債和權益資本來滿足長期資金需要。 非財務管理人員財務培訓 風險管理組織系統(tǒng) 股東大會 董事會 監(jiān)事會 風險管理委員會 風險管理部 管理信息部 戰(zhàn)略部 監(jiān)控部 總經(jīng)理 稽核部 財務部 業(yè)務部 其他部門 財務系統(tǒng) 會計系統(tǒng) 采購部 倉儲部 生產(chǎn)部 質檢部 營銷部 人事部 調(diào)研部 研發(fā)部 → 指令路線 反饋路線 — 交流與約束 路線 非財務管理人員財務培訓 風險管理信息系統(tǒng) 處理：篩選、整理、分析 輸入 輸出 控制 風險管理預警系統(tǒng) 風險管理監(jiān)控系統(tǒng) 制定風險警戒標準 發(fā)出風險警示信號 實施風險管理策略 設置風險監(jiān)控指標 實際數(shù)據(jù)與監(jiān)控指標進行比較分析 反饋給決策者及時采取措施 風險防范 非財務管理人員財務培訓 風險防范 — 內(nèi)、外部風險因素識別 ? 企業(yè)應當識別影響目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素： – 企業(yè)的內(nèi)部風險因素包括： ? 高級管理人員職業(yè)操守、員工的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力等人員素質因素； ? 經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程設計、財務報告編制與信息披露等管理因素； ? 財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎實力因素； ? 研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等技術因素。 控制 措施 非財務管理人員財務培訓 供應商選擇 請購單處理 詢價 商務談判 合同準備 采購執(zhí)行 公司批準 列入合格 供應商名單 談判結果 備選方案 合同 評審 申請部門 采購文件 審核小組審核并初步確定 價格、交易條件、交易對象 需求 申請 功能 審核 預算 審核 NO NO 企業(yè)后臺決策及信息系統(tǒng) YES 采購 控制 非財務管理人員財務培訓 貨幣 資金 控制 原始憑證 業(yè)務部門 會計 稽核 會計主管 出納 原始憑證審批 審核 對賬 記賬憑證 原始憑證 結算憑證 結算憑證 結算 復核 原始憑證 記賬 記賬 結算登記薄 審核 余額調(diào)節(jié)表 銀行對賬員 銀行日記賬 明細賬 總賬 復核 非財務管理人員財務培訓 客戶資信管理制度 （事前管理） 賒銷業(yè)務管理制度 （事中管理） 應收賬款管理制度 （事后管理） 控制環(huán)節(jié) 主要措施 管理制度 獲取訂單 客戶開發(fā) 訂單審批 發(fā)貨管理 到期收款 追收欠款 1 資信調(diào)查 2 信用評估 3 信用政策 4 信用額度 5 賬 齡控制 6 收賬政策 7 債權評估 應收 賬款 控制 非財務管理人員財務培訓 二、 企業(yè)風險管理與風險防范 非財務管理人員財務培訓 對風險的認識 — 風險的含義和類別 ? 風險：企業(yè)面臨的各種不確定性由此可能帶來的損失。 控制措施 職責分工控制 、 授權控制 、 審核批準控制 、 預算控制 、 會計系統(tǒng)控制 、 內(nèi)部報告控制 、 經(jīng)濟活動分析