【正文】 上期利潤(rùn)總額） 100%； ③總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （利潤(rùn)總額247。 41 42 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的公共保證人特點(diǎn) 減少和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行的信息不對(duì)稱：規(guī)范、透明 充分利用會(huì)計(jì)這一國(guó)際商業(yè)語(yǔ)言來(lái)樹立自己公共保證人的形象。擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本的 10%提取保證金，存入主管財(cái)政部門指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時(shí)用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用。 ⑶、轉(zhuǎn)作資本 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。 ⑵．有結(jié)余的執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將職工福利費(fèi)余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬（職工福利）；未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將職工福利費(fèi)余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工工資（職工福利）。 印花稅 21 五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及分配的管理 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu) 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入 其中： 擔(dān)保費(fèi)收入 手續(xù)費(fèi)收入 評(píng)審費(fèi)收入 追償收入 其他收入 22 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)成本 其中： 擔(dān)保賠償支出 分擔(dān)保費(fèi)支出 手續(xù)費(fèi)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他支出 三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：利息凈收入 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 加：投資收益 23 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：營(yíng)業(yè)外凈收入 五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤(rùn)總額 減：資產(chǎn)減值損失 六、扣除資產(chǎn)減值損失后利潤(rùn)總額 減：所得稅 七、凈利潤(rùn) 24 收入及分類 ⑴、擔(dān)保費(fèi)收入 ⑵、手續(xù)費(fèi)收入 ⑶、評(píng)審費(fèi)收入 擔(dān)保費(fèi)、評(píng)審費(fèi)要不要分開(kāi) 都是擔(dān)保的收入。 “二三原則”：現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物大于 30％；長(zhǎng)期資產(chǎn)小于 30％ 防止對(duì)外投資過(guò)度。 不沖減 10 ⑷、政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 擔(dān)保的準(zhǔn)公共品特點(diǎn) 限率補(bǔ)償 限額補(bǔ)償 11 擔(dān)保 ⑴壞帳準(zhǔn)備，主要指應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保帳款、其他應(yīng)收款，不包括應(yīng)收代償款： % ⑵長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：持有到期、可供出售； ⑶固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額。 擔(dān)保：擔(dān)保責(zé)任總額一般不超過(guò)實(shí)收資本的 5倍，最高不得超過(guò)10倍；單個(gè)企業(yè)擔(dān)保不得超過(guò)實(shí)收資本的 10%； 金融租賃：拆入資金余額不得超過(guò)資本總額的 100%；資本總額不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的 10%。 財(cái)務(wù)公司交存存款準(zhǔn)備金?！? 簽定合同，與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理。、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等； 17 (二 ) 調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款入 (持卡人 )和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物 (質(zhì)押物 )處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等 抵債資產(chǎn)。 ⑹、利息收入。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本本公司上年度職工工資總額的六分之一。 擔(dān)保余額 抵質(zhì)押率 或有負(fù)債擔(dān)保機(jī)構(gòu)為被擔(dān)保人提供擔(dān)保，開(kāi)出的擔(dān)保保證。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機(jī)會(huì)：每 8萬(wàn)元投入可增加一個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì) 46 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià) ⑴擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模指標(biāo)。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實(shí)際償付能力額度247。 反擔(dān)保率 =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值 /對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 或有凈資產(chǎn) =反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值 對(duì)應(yīng)擔(dān)保債務(wù) 準(zhǔn)備金覆蓋率 =擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 /代償余額 收入準(zhǔn)備金率 =提取準(zhǔn)備金 /擔(dān)保收入 48 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值 《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財(cái)政部 43號(hào)部長(zhǎng)令 ) 本辦法所稱國(guó)有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國(guó)有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國(guó)有資本的比率，計(jì)算公式為： 國(guó)有資本保值增值率 =[（年末國(guó)有資本177。單純的從承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和獲得收益看，委托貸款和擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是相同的，銀行在擔(dān)保公司擔(dān)保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過(guò)委貸把銀行賺去的部分收益由擔(dān)保公司賺去。 36 七、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營(yíng)與投資管理 由于擔(dān)保的特點(diǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本運(yùn)營(yíng)成為可能和必要。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 ③與擔(dān)保合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量 成本費(fèi)用 抓大不放小 控制代償：風(fēng)險(xiǎn)成本是主要成本 限制費(fèi)用：規(guī)模比例 28 ⑴、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，（消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)）強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)