【正文】 14:00:2114:00:2114:002/2/2023 2:00:21 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 2023年 2月 2日星期四 下午 2時 0分 21秒 14:00: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 存本取息定期儲蓄存款開戶、存入交易 打印存折、個人業(yè)務存款憑證 審核 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——存本取息 人 身份證等 （ 2）資產(chǎn)負債表日計提利息 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 采用 逐筆計息法 ，每月月末計提利息的分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 合同本金 存入日存本取息利率 2）逾期后計提利息的處理 每月月末，計提利息的分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 （ 3）分次支取利息 借： 應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 貸： 庫存現(xiàn)金 應交稅費 ——應交代扣利息稅 合同本金 計提日活期存款利率 每次取息額＝（本金 存期 利率 ） 247。 3）提前支取 全部提前支取 部分提前支取 ◆ 沖銷或補提利息 ◆ 支付本息 按提前支取規(guī)定計算的應支付給存款人的利息，若小于已計提的利息，則應將差額部分予以沖銷；反之，予以補提。50元 存 期： 三個月、半年、一年、二年、三年、五年 自動 轉存 約定 轉存 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 整存整取定期儲蓄存款開戶、存入交易 打印存單（存折）、個人業(yè)務存款憑證 審核 身份證 個人業(yè)務存款憑證 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取 人 （ 2）資產(chǎn)負債表日計提利息 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 每月月末， 對于一年期以上（不含一年期）整存整取定期儲蓄存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 2）逾期后計提利息的處理 對于其他整取整取定期儲蓄存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 合同本金 合同利率 每月月末，按 合同本金乘以計提日掛牌公告的活期存款利率 計算應提利息。 2．單位定期存款存入的核算 現(xiàn)金存入時，填制繳款憑證連同現(xiàn)金提交銀行；轉賬存入時，填制轉賬支票連同進賬單提交銀行。 其計息公式為： ① 若計息期間無利率調(diào)整，則利息計算為： 利息＝ 累計計息日積數(shù) 日利率 ② 若計息期間遇利率調(diào)整，則利息計算為： 利息＝ ∑（分段累計計息日積數(shù) 日利率） 本計息期內(nèi)各存款賬戶每日最后余額的累計數(shù) 元位起息 （ 3）利息的核算 1）資產(chǎn)負債表日計提利息的處理。 ?計算應付利息時，借記利息支出有關科目，貸記本科目；實際支付利息時，借記“應付利息”科目，貸記“吸收存款”等科目。 存款 存 款 按存款對象 按存取方式 按存款幣種 按資金性質(zhì) 按產(chǎn)生來源 單位存款 個人存款 活期存款 定期存款 定活兩便存款 通知存款 人民幣存款 外幣存款 一般性存款 財政性存款 原始存款 派生存款 主 要 負 債 業(yè)務 計付利息，按比例向央行繳存法定存款準備金。 期末，應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。 36 日利率（ ?）＝月利率（ ‰ ） 247。 ?逾期支取時，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息（不分段計息）。 計 息 規(guī) 定 ◆ 結息日次日，批量結息時： 借：應付利息 ——個人活期存款應付利息 貸：吸收存款 ——個人活期存款 — 人 應交稅費 ——應交代扣利息稅 ◆ 補提利息時： （ 沖銷利息的分錄相反） 借：利息支出 ——個人活期存款利息支出 貸：應付利息 ——個人活期存款應付利息 結息日結出利息后，與已提利息比較，將差額補提或沖銷，然后將本計息期間代扣利息稅后的利息于次日批量結入各存款人活期存款賬戶。5 元起存，多存不限 存 期： 一年、三年、五年 如中途漏存一次，應在次月補存，未補存者或漏存次數(shù)在一次以上者，視同違約，對違約后存入的金額，支取時按支取日掛牌的活期存款利率計付利息。 存本取息 定期儲蓄存款 起存金額： 165。 :00:2114:00Feb232Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 2月 2日星期四 2時 0分 21秒 14:00:212 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。勝人者有力，自勝者強。 2023年 2月 2日星期四 2時 0分 21秒 14:00:212 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 （ 6）提前支取本金 全部提前支取 部分提前支取 ◆ 沖銷或補提利息 ◆ 支付本息 將按提前支取規(guī)定計算的應付利息與已提利息進行比較，將差額予以沖銷或補提。 整存零取 定期儲蓄存款 起存金額： 165。 ① 全部提前支取 ◆ 沖銷或補提利息 ◆ 支付本息 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取 人（本金） 應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 ——應交代扣利息稅 按提前支取規(guī)定計算的應支付給存款人的利息，若小于已計提的利息，則應將差額部分予以沖銷；反之，予以補提。會計分錄為： ◆ 現(xiàn)金存入時： 借：庫存現(xiàn)金 （ 實際收到的款項 ） 貸：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） ◆ 轉賬存入時： 借：吸收存款 ——單位活期存款 —— 單位 （ 實際收到的款項 ） 貸：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） 自動轉存 定期存款到期日，單位若未支取，系統(tǒng)自動將定期存款利息計入本金，并按開戶時的存期和轉存日掛牌公告的相應檔次定期存款利率自動進行轉存處理。 借：利息支出 ——單位活期存款利息支出 貸：應付利息 ——單位活期存款應付利息 2）結息日結計利息的處理 余額表計息 乙種賬計息 采用計息余額表計算累計計息積數(shù)，并憑以計算利息。 計息范圍 計息規(guī)定 ? 單位活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季度末月的 20日為結息日，結出的利息于結息日次日入賬。 支票戶 存折戶 主辦賬戶 專款專用 專項管理 銀行結算 賬戶 2．銀行結算賬戶的開立 存款人申請開立銀行結算賬戶，除了應向銀行提交開戶申請書和蓋有存款人印章的印鑒卡片外，還應按規(guī)定提供有關證明文件。 ?該科目期末貸方余額，反映商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各項存款。 ★ 利率 的使用。 （ 2）計息規(guī)定 ?在原定存期內(nèi)的利息，按存入日（開戶日）掛牌公告的利率