【正文】 審核 簽證會計師 之資格並提名適當人選。8) 行使職權所需之人員協(xié)助、場所及經(jīng)費等 適當?shù)膱蟪? (規(guī)則 167。 註 :中華公司治理協(xié)會之定義 7 股東大會 監(jiān)察人 * 獨立行使職權 董事會 * 審計委員會 管理性委員會 薪酬委員會 總經(jīng)理 業(yè)務 ,財務 ,人事 ... . 內(nèi)部控制 內(nèi)部稽核 我國企業(yè)公司治理之組織結構 所 有 權 決 策 、 經(jīng) 營 權 決策審核及 監(jiān)督 決策 擬訂及 執(zhí)行 監(jiān) 察 權 提名委員會 * 含獨立董事、監(jiān)察人 依公司治理實務孚則宜優(yōu)先設置之 8 公司治理之相關作業(yè) 控 制 環(huán) 境 . 公司 治理 ? 政策及準則 、 規(guī)範 ?程序及工作指示 企業(yè)風險 監(jiān)督活動 忠實注意 遵循與確認 稽核 內(nèi)控 自評 ?稽核委員會 ?規(guī)章 9 公司治理內(nèi)部機制之結構與過程 ? 股東之知情權及決策參與權 資訊之公平及充分揭露予所有股東、明確的股東會議事規(guī)則及決策程序、完善投票制度等 ? 尊重利害關係人權益 秉持誠信原則、維護合法權利、建立溝通管道、重視社會責任 ? 董事、監(jiān)察人之獨立性及行權能力 資格、組成及持續(xù)進修 (規(guī)則 167。 公司董事或經(jīng)理人員之 報酬 。 * 取得處分資產(chǎn)達公告申報標準須一併公告 董事有無異議 。4) 11 獨立董事之職責範圍 ? 審核或處理下列事項 (規(guī)則 167。有土地，卻被他人占用 *資料來源 :楊渡 (2023)。 (如 :依核決權限及程序須經(jīng)董事會之取得或處分資產(chǎn)、衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證等 ) 12 獨立董事之職責範圍(續(xù) ) ? 於董事會對下列事項發(fā)表意見 (規(guī)則 167。 研發(fā)人員人數(shù) 21 ABC公司 行銷及銷售作業(yè) 接單及收款 SBR 1 核心營運作業(yè) – 接單及收款 作業(yè)之目標 無法達成目 標之風險 關鍵成功因素 (CFSs) 管理當局 之因應 重要績效指標 (KPIs) 1. 銷售及營運計劃管理以確保利潤平衡目標 2. 接受及處理訂單係遵循既定政策，如 :價格、授信、前置時間、批量、幣別等 3. 提供快速及有效之客戶服務 4. 開立發(fā)票等文件正確及快速 5. 現(xiàn)金流入快 處理接單至收款之所有活動 22 行銷及銷售作業(yè) 接單及收款 (續(xù) ) 使目標不能達成之風險 a) 訂單輸入系統(tǒng)錯誤 (1,2,3,4) b) 生產(chǎn)與庫存管理間溝溝不良(1,2,3,4) c) 做出無法達成之承諾 (1,2,3,4) d) 喪 失接單機會 (1) e) 客戶品質(zhì)惡化 (2,5) 因 應 措 施 ? 訂單輸入之驗證 (a) ? 建置整合性供應鏈系統(tǒng)，即時庫存及客戶資訊 (b,c) ? 明確之訂單管理作業(yè)程序(a,b,c,e) ? 提供正確資訊予員工 (a,b,c,d,e) ? 按客戶別檢討利潤率 (e) ? 檢討詢價及成交情況 (d) 關鍵成功因素 a) 信孚承諾完成交貨之能力 (1,2,3) b) 供應鏈有效率 (1,2,3) c) 正確、即時之訂單及客戶資訊 (3) d) 即時開立發(fā)票及收款 (4,5) 重要績效指標 ?準時及正確交貨比率 (a) ?客戶抱怨數(shù) (