【正文】 發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對象 配售股票 公開發(fā)行股票數(shù)量少于 4億股的，配售數(shù)量不超過本次發(fā)行總量的 20%；公開發(fā)行股票數(shù)量在 4億股以上的，配售數(shù)量不超過向戰(zhàn)略投資者配售后剩余發(fā)行數(shù)量的 50%。 舉報(bào)信核查制度發(fā)行審核委員會審核核準(zhǔn)發(fā)行復(fù)議ZhONGZI CAPITAL52（二）核準(zhǔn)制下的審核理念發(fā)行審核發(fā)行上市條件的審核 合規(guī)性審核 其他事項(xiàng)ZhONGZI CAPITAL53股票發(fā)行上市的法律框架法規(guī)制度體系股票發(fā)行財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露準(zhǔn)則制度內(nèi)容與格式準(zhǔn)則重要規(guī)定公司法法律編報(bào)規(guī)則規(guī)范問答證券法《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》股票發(fā)行與交易管理暫行條例會計(jì)法審計(jì)法財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例審計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)準(zhǔn)則問題解答 1234企業(yè)會計(jì)制度發(fā)行審核備忘錄ZhONGZI CAPITAL54相關(guān)法規(guī)制度體系信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則編報(bào)規(guī)則規(guī)范問答發(fā)行審核備忘錄相關(guān) ： 181號 招股說明書7號 股票上市公告書9號 首次公開發(fā)行股票申請文件相關(guān) ： 199號 ─ 凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露12號 ─ 公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告15號 ─ 財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定相關(guān) ： 61號 — 非經(jīng)常性損益2號 ─ 中高層管理人員激勵(lì)基金的提取3號 ─ 彌補(bǔ)累計(jì)虧損的來源、程序及信息披露6號 支付會計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露均密切相關(guān)ZhONGZI CAPITAL55（三）審核重點(diǎn)關(guān)注問題216。ZhONGZI CAPITAL30（九）對外投資比例 舊公司法發(fā)行人的累計(jì)對外投資額不得超過其凈資產(chǎn)的 50％，新法無此限制。 ZhONGZI CAPITAL14 目 錄基本背景第一部分 收購資質(zhì)方案的選擇第二部分 股權(quán)融資第三部分 IPO上市概要第四部分 IPO流程1. 改制設(shè)立2. 上市輔導(dǎo)、規(guī)范運(yùn)作3. 制作申報(bào)材料4. 發(fā)行審核5. 發(fā)行上市ZhONGZI CAPITAL15首次公開發(fā)行上市（ IPO）的主要工作階段改制設(shè)立12345上市輔導(dǎo)制作材料發(fā)行核準(zhǔn)發(fā)行上市ZhONGZI CAPITAL16首次公開 發(fā) 行上市 (IPO)業(yè)務(wù) 流程 圖ZhONGZI CAPITAL17辰安 IPO上市的可能時(shí)間及流程序號 事項(xiàng)名稱、內(nèi)容 時(shí)間1 董事會 /股東會確定上市計(jì)劃 2023年 3月2 律師進(jìn)場（先協(xié)助完成融資、收購資質(zhì)），同時(shí)開始法律調(diào)查3月開始3 確定融資方案 ,確定收購方案 4月中4 完成融資 4月底 ,或 5月中5 完成收購和不良資產(chǎn)處置券商進(jìn)場 ,從 7月開始輔導(dǎo)期6月6 審計(jì)進(jìn)場 7月7 以 6月 30日為基準(zhǔn)日 ,股改 7月完成8 以 2023年 12月 31日為審計(jì)基準(zhǔn)日 ,上報(bào)上市申請材料 2023年 2月9 創(chuàng)業(yè)板上市 2023年底前以上是一個(gè)理想的、但經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)的時(shí)間表。l 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。l 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000萬元。品牌、知名度提升216。發(fā)達(dá)國家市場平均水平在 100150%之間，我國經(jīng)濟(jì)證券化率仍有相當(dāng)大的提高空間。信息透明公開要求 =經(jīng)營者壓力增大216。l 發(fā)行后股本總額不少于人民幣 3000萬元。ZhONGZI CAPITAL11IPO創(chuàng)業(yè) 板上市條件 /續(xù)l 發(fā)行人會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 2. 擬上市公司應(yīng)在獲準(zhǔn)發(fā)行前將商標(biāo)權(quán)處置相關(guān)的手續(xù)辦理完畢，并在招股說明書中充分披露商標(biāo)權(quán)的處置方式。ZhONGZI CAPITAL31（十）業(yè)績連續(xù)計(jì)算問題n 國有企業(yè)整體改制設(shè)立股份公司不滿三年，連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績應(yīng)當(dāng)具備下列條件n 有限責(zé)任公司變更為股份公司的時(shí)間尚不足三年，如須連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績，應(yīng)符合的條件n 連續(xù)盈利是指審計(jì)后的利潤n 可支付股利n 外商獨(dú)資企業(yè)變更為股份公司能否連續(xù)計(jì)算業(yè)績ZhONGZI CAPITAL32 目 錄基本背景第一部分 收購資質(zhì)方案的選擇第二部分 股權(quán)融資第三部分 IPO上市概要第四部分 IPO流程1. 改制設(shè)立2. 上市輔導(dǎo)、規(guī)范運(yùn)作3. 制作申報(bào)材料4. 發(fā)行審核5. 發(fā)行上市ZhONGZI CAPITAL33上市輔導(dǎo)、規(guī)范運(yùn)作股份公司在提出首次公開發(fā)行股票申請前，應(yīng)聘請輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。（三）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：日常運(yùn)作合法合規(guī)ZhONGZI CAPITAL39（四）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：同業(yè)競爭問題 避免和消除同業(yè)競爭同業(yè)競爭限制l （ 1）同業(yè)競爭界定 l （ 2）不屬于實(shí)質(zhì)性同業(yè)競爭的特定情形，應(yīng)請公司做出解釋l （ 3）同業(yè)競爭的規(guī)范l （ 4）公司應(yīng)專節(jié)詳細(xì)披露同業(yè)競爭及其解決措施l （ 5）公司律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見l （ 6）關(guān)注將來產(chǎn)生新的同業(yè)競爭 ZhONGZI CAPITAL40（五）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：關(guān)聯(lián)交易問題上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然人控制的公司5% 控制控制主要的關(guān)聯(lián)方原則：盡量減少、依法規(guī)范規(guī)范關(guān)聯(lián)交易 　 制度規(guī)范 　定價(jià)規(guī)范 　 披露規(guī)范ZhONGZI CAPITAL41（六）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：會計(jì)政策穩(wěn)健問題 　 發(fā)行人選擇運(yùn)用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)是否恰當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、一貫性的原則；發(fā)行人會計(jì)核算收入、成