【正文】 22:30:5422:30:5422:303/22/2023 10:30:54 PM1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 22:30:5422:30:5422:30Monday, March 22, 20231乍 見 翻疑夢(mèng)，相悲各 問 年。通過進(jìn)行流程再造和組織再造，進(jìn)行公司主要業(yè)務(wù)流 100 100 100 230 300 70 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、信息反饋、預(yù)算調(diào) 團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子管理的主線F通過預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動(dòng)預(yù)算管理工作 XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告前言： XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時(shí)F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作F由子公司財(cái)務(wù)部牽頭并由各職能部門算管理委員會(huì)指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解的凈利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度等非財(cái)務(wù)資源加以量化子公司非財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)在子公司分解XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報(bào)預(yù)算方案②下級(jí)預(yù)算方案上報(bào)①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。集團(tuán)公司層次： 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 C項(xiàng)目 反饋報(bào)告主體與財(cái)務(wù)部門關(guān)系XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F預(yù)算監(jiān)控體系是一個(gè)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括 劃掛鉤 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 2023/3/22 22:30:5422:30:5422 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 三月 2110:30 下午 三月 2122:30March 22, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。通過統(tǒng)一的信