【正文】 四、本科目期末貸方余額反映尚未繳付的各項(xiàng)稅金。 （三）實(shí)際支付傭金時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款科目。 五、本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回款。 三、本科目期末借方余額反映尚未攤銷的費(fèi)用。 （五）購(gòu)入新發(fā)行的國(guó)債，根據(jù)承購(gòu)合同規(guī)定，按國(guó)債面值，借記本科目，貸記其他應(yīng)付款科目；實(shí)際付款時(shí)，借記其他應(yīng)付款科目，貸記銀行存款科目。債券投資按成交日應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款入賬，應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款中包含債券起息日或上次除息日至購(gòu)買日止的利息，應(yīng)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本。 （四）股票投資應(yīng)分派的現(xiàn)金股利，在除息日確認(rèn)為股利收入。 （二）辦理申購(gòu)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)按規(guī)定收取的申購(gòu)費(fèi)，如在基金申購(gòu)時(shí)收取的，由辦理申購(gòu)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)直接向投資人收取，不納入基金會(huì)計(jì)核算范圍；如在基金贖回時(shí)收取的，待基金投資人贖回時(shí)從贖回款中抵扣。２、 如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額，按資金交收日實(shí)際收到的金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,減相關(guān)費(fèi)用），借記清算備付金科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額反映實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表、基金凈值變動(dòng)表及其附表。 二零零二年三月十二日證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法一、 總則 （一）為了規(guī)范證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。 第二十條：中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結(jié)算方式∶(1)純?nèi)桓睿?2)見款付券；(3)見券付款。 第九條：在中央結(jié)算公司托管的債券，使用中央結(jié)算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程1999922 中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司 暫行 國(guó)泰、南方、華夏、華安、博時(shí)、鵬華、嘉實(shí)、長(zhǎng)盛、大成、富國(guó)基金管理公司，中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行基金托管部，國(guó)通、國(guó)信、湘財(cái)、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司： 　　根據(jù)中國(guó)人民銀行銀辦發(fā)[1999]146號(hào)、147號(hào)和148號(hào)通知，十家基金管理公司和七家證券公司將進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)參與債券交易?！　〉谌龡l 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì))批準(zhǔn)設(shè)立的基金管理公司可以申請(qǐng)加入全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)，從事購(gòu)買債券、債券現(xiàn)券交易和債券回購(gòu)業(yè)務(wù)。五、基金帳戶登記開戶費(fèi)為5元人民幣，各開戶機(jī)構(gòu)不得另行收取其他費(fèi)用?！　〉谒氖龡l　基金管理公司延遲公布年度報(bào)告或中期報(bào)告，本所可對(duì)該基金實(shí)施停牌，直至該年度報(bào)告或中期報(bào)告公告后，當(dāng)日下午開市時(shí)復(fù)牌(如果公告日為非交易日，則于公告后第一個(gè)交易日上午復(fù)牌)。但本所認(rèn)為有必要披露的，基金管理人或基金托管人亦應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理?！　〉诙畻l　基金應(yīng)當(dāng)披露的信息包括定期公告和臨時(shí)公告?！　〉谒臈l　本所依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定和本規(guī)則對(duì)基金管理人、基金托管人及上市推薦人等進(jìn)行監(jiān)管?！　〉谌龡l　基金上市初費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，%交納，起點(diǎn)為10，000元，最高不超過30，000元。第二十二條　基金公開披露的信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)估值等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見?！　〉谄邨l　基金管理人申請(qǐng)基金上市須向本所提交下列文件：(一) 上市申請(qǐng)書；(二) 上市公告書；(三) 批準(zhǔn)設(shè)立和發(fā)行基金的文件；(四) 基金契約；(五) 基金托管協(xié)議；(六) 基金募集資金的驗(yàn)資報(bào)告；(七) 本所一至二名會(huì)員署名的上市推薦書；(八) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行對(duì)基金托管人的審查批準(zhǔn)文件；(九) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金管理人設(shè)立的文件；(十) 基金管理人注冊(cè)登記的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(十一) 基金托管人注冊(cè)登記的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(十二) 基金已全部托管的證明文件；(十三) 本所要求的其他文件。　　第八條　基金管理人向本所申請(qǐng)基金上市，其提交的文件應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、資料完整，不存在虛假或其他可能產(chǎn)生誤導(dǎo)的陳述?！　〉诙龡l　一個(gè)基金年度內(nèi)的信息披露事項(xiàng)必須固定在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公告。上市月費(fèi)按年計(jì)收，每月為5000元。第二章　上市申請(qǐng)和審核第一節(jié)　上市推薦人　　第五條　本所對(duì)基金上市實(shí)行上市推薦人制度，基金在本所申請(qǐng)上市，必須由一至二名上市推薦人出具上市推薦書。定期公告包括基金資產(chǎn)凈值公告、投資組合公告、年度報(bào)告和中期報(bào)告的公告，其它公告為臨時(shí)公告。第三十二條　基金管理人、基金托管人及其職員不得利用內(nèi)幕消息進(jìn)行內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)?！　〉谒氖臈l　上市基金的管理人在基金運(yùn)作和基金信息披露方面違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，性質(zhì)嚴(yán)重，被有關(guān)部門調(diào)查期間，本所在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)后對(duì)被調(diào)查的基金實(shí)施停牌，待有關(guān)處理決定公告后另行決定復(fù)牌時(shí)間。六、每個(gè)身份證只允許開設(shè)一個(gè)基金帳戶，已開設(shè)股票帳戶的投資者，不能再開設(shè)基金帳戶?！　〉谒臈l 基金管理公司須向中國(guó)人民銀行提交以下申請(qǐng)材料：１、 加入全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的申請(qǐng)；２、 《基金管理公司法人許可證》(副本復(fù)印件)；３、 《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》(副本復(fù)印件)；４、 基金管理公司章程；５、 經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其會(huì)計(jì)師審計(jì)的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告；６、 與托管銀行簽署的托管協(xié)議；７、 基金契約；８、 基金管理公司管理的基金持有的全部債券的明細(xì)情況；９、 公司的資金、債券管理內(nèi)控制度；１０、 公司負(fù)責(zé)資金和債券運(yùn)作的部門和人員情況；１１、 中國(guó)人民銀行要求提供的其他材料。為使新入市機(jī)構(gòu)能盡快參與業(yè)務(wù)操作，特依據(jù)中國(guó)人民銀行銀發(fā)[1999]288號(hào)文印發(fā)的兩項(xiàng)管理規(guī)定和中國(guó)人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》和《證券公司參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請(qǐng)隨時(shí)向我公司查詢。 第十條：通過銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將根據(jù)發(fā)行人的債券繳款確認(rèn)書或承銷商的分銷確認(rèn)書直接記入認(rèn)購(gòu)人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認(rèn)書。具體單筆業(yè)務(wù)使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 （二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱基金）。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露主要會(huì)計(jì)政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報(bào)表項(xiàng)目說明等內(nèi)容。 102 清算備付金 一、本科目核算為證券交易的資金交割與交收而存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 三、應(yīng)收申購(gòu)款的賬務(wù)處理： （一）基金申購(gòu)確認(rèn)日，按有效申購(gòu)款，借記本科目，按有效申購(gòu)款中含有的實(shí)收基金，貸記實(shí)收基金科目，按有效申購(gòu)款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，貸記未實(shí)現(xiàn)利得科目，按有效申購(gòu)款中含有的未分配收益，貸記損益平準(zhǔn)金科目。 （五）估值日，對(duì)股票投資和配股權(quán)證進(jìn)行估值時(shí)產(chǎn)生的估值增值或減值，應(yīng)確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)利得。資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金交收。 四、本科目應(yīng)按債券的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 161 投資估值增值 一、本科目核算按照本辦法規(guī)定的估值原則，以及基金契約和招募說明書載明的估值事項(xiàng)，對(duì)資產(chǎn)估值時(shí)所估價(jià)值與其成本的差額。 202 應(yīng)付贖回費(fèi) 一、本科目核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)付給辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)的贖回費(fèi)。 三、本科目應(yīng)按券商設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 229 其他應(yīng)付款 一、本科目核算除上述應(yīng)付款項(xiàng)之外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，如后端申購(gòu)費(fèi)、紅利再投資手續(xù)費(fèi)等。 三、本科目應(yīng)按稅金種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （二）通過證券交易所賣出股票成交時(shí)，借記證券清算款科目，貸記本科目和股票投資、股票差價(jià)收入科目。 四、本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的銷售機(jī)構(gòu)或申請(qǐng)贖回業(yè)務(wù)的投資人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 二、待費(fèi)費(fèi)用的賬務(wù)處理：發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款等科目；攤銷時(shí)，借記其他費(fèi)用科目，貸記本科目。 （四）收到債券持有期間分派的利息，借記銀行存款、證券清算款科目，貸記應(yīng)收利息科目。 二、債券投資的核算原則： （一）買入上市債券應(yīng)于成交日確認(rèn)債券投資。 （三）股票持有期間分派的股票股利，應(yīng)于除權(quán)日根據(jù)上市公司股東大會(huì)決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計(jì)算確定增加的股票數(shù)量，在股票投資賬戶進(jìn)行記錄。 二、應(yīng)收申購(gòu)款的核算原則： （一）基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請(qǐng)之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購(gòu)款項(xiàng)，尚未收回之前作為應(yīng)收申購(gòu)款入賬。 （二）通過證券交易所買賣證券，資金交收日應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理： １、 如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額，按資金交收日實(shí)際支付金額（買入證券與賣出證券成交總額的差額,加相關(guān)費(fèi)用），借記本科目，貸記清算備付金科目。月份終了，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。 （九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。　　四、各基金管理公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控制度和各項(xiàng)決策程序，嚴(yán)格遵守上述規(guī)定。對(duì)賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任方進(jìn)行處理。 第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)前，須將其用于結(jié)算的真實(shí)自營(yíng)債券托管于中央結(jié)算公司。第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行?！　〉诙l 基金管理公司在全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)的交易和結(jié)算活動(dòng)接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)管和動(dòng)態(tài)檢查。四、登記代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)轄內(nèi)所有開戶代理點(diǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和管理，負(fù)責(zé)登記開戶資料的錄入、制卡、每日開戶資料的回報(bào)等有關(guān)工作，保證基金帳戶持有人資料的準(zhǔn)確完整和安全?！　〉谒氖l　若基金管理公司信息披露不夠充分、完整或可能誤導(dǎo)公眾，在本所要求下，基金管理公司拒不修改的，本所可對(duì)該基金停牌直至基金管理公司作出補(bǔ)充或更正公告?！　〉谌粭l　基金的信息達(dá)不到本規(guī)則有關(guān)披露的要求的，基金管理人可免除報(bào)告和公告義務(wù)?！　〉谑艞l　基金管理人應(yīng)保證公開披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏?！　〉谌龡l　基金在深圳證券交易所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)上市，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)則的規(guī)定。第七章　基金的上市費(fèi)用　　第三十二條　獲準(zhǔn)上市的基金須按本所規(guī)定交納上市初費(fèi)和上市月費(fèi)?！　〉诙粭l　基金的報(bào)告在披露前須向本所進(jìn)行登記，本所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事后審查，對(duì)臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審查。第三章　基金的上市申請(qǐng)　　第六條　基金管理人申請(qǐng)基金上市，應(yīng)完成下列準(zhǔn)備工作：(一) 聘請(qǐng)有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金募集的資金進(jìn)行驗(yàn)證，并出具驗(yàn)資報(bào)告；(二) 采用無紙化發(fā)行基金的，應(yīng)完成其托管工作；采用有紙化發(fā)行基金的，須完成其實(shí)物憑證的分發(fā)及入庫(kù)工作；(三) 應(yīng)完成的其他準(zhǔn)備工作?！　〉诰艞l　　基金管理人在提出申請(qǐng)至基金獲準(zhǔn)上市前，未經(jīng)本所同意不得擅自披露有關(guān)信息?！　〉诙臈l　基金管理人在其他公共傳媒披露的信息不得先于指定報(bào)刊。第八章　停牌、復(fù)牌、暫停交易及終止交易　　第三十四條　基金的停復(fù)牌原則上由基金管理人向本所申請(qǐng)，并說明理由、計(jì)劃停牌時(shí)間；對(duì)于不能決定是否申請(qǐng)停牌的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本所?！　〉诹鶙l　上市推薦人應(yīng)當(dāng)是具有股票上市推薦資格的本所會(huì)員?！　〉诙粭l　基金公開披露的信息必須在披露前第一時(shí)間報(bào)送本所，本所對(duì)定期公告實(shí)行事后審查，對(duì)臨時(shí)公告實(shí)行事前審查。第二節(jié)　定期公告和臨時(shí)公告　　第三十三條　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后的三十日內(nèi)公布中期報(bào)告，除特殊情況外，中期報(bào)告不需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?！　〉谒氖鍡l　基金上市期間出現(xiàn)下列情況之一時(shí)將暫停上市：1. 基金發(fā)生重大變更而不符合上市條件；2. 違反國(guó)家法律、法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定暫停其上市；3. 嚴(yán)重違反本上市規(guī)則；4. 中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)為須暫停上市的其他情況。七、投資者必須持本人身份證親自到戶口所在地開戶機(jī)構(gòu)辦理開設(shè)基金帳戶的手續(xù)，不得由他人代辦，也不得在異地開設(shè)基金帳戶?！　〉谖鍡l 中國(guó)人民銀行根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對(duì)基金管理公司的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，對(duì)基金管理公司發(fā)文批準(zhǔn)入市并公告。 證券投資基金進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行債券交易，其債券托管結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理須遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定和中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中央結(jié)算公司）的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按本規(guī)程進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)操作。 第十一條：如需將在證券交易所托管的國(guó)債轉(zhuǎn)至中央結(jié)算公司托管，可根據(jù)中央結(jié)算公司有關(guān)跨市場(chǎng)轉(zhuǎn)托管辦法辦理。 第二十一條：選擇見款付券