【正文】 （三 ）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿者。 第四十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、 移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第三十二條 查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證頁數(shù)； 收據(jù)應(yīng)按月編號進行管理。 （二）加強稽核制度，由主管會計負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的 原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。對賬工作每半年至少進行一次。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況結(jié)轉(zhuǎn)。 成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項： （ 1）客戶名稱、地址。 各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算限制的，依各預(yù)算的規(guī)定辦理。 （六）需轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)必須有財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人 簽字方能進行賬務(wù)處理。 （三）按時編制集團資金日報表，為上級及相關(guān)部門決策提供信息支持。 月度度終了必須辦理決算，決算是運用核算資料對會計月度內(nèi)公司業(yè)務(wù)及財務(wù)的動態(tài)、各項業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。 （十）負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)安排好與客戶 賬務(wù)核對工作。 （三 ）組織年度預(yù)算編制，并監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，根據(jù)情況提出對預(yù)算調(diào)整的建議。 第二條 組織管理 公司集團 設(shè) 財務(wù)管理中心，全面負(fù)責(zé)財務(wù) 工作； 集團 下設(shè)財務(wù)部 、內(nèi)審部主管集團公司財務(wù) 會計 工作、審計工作。 （十一 ）完成公司交給的其他工作。 （七）負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理工作。 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。 （十一）完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 （四） 對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項有價證券，出納應(yīng)每月盤點，財務(wù)經(jīng)理或?qū)徲嫳O(jiān)盤。 低值消耗品的記賬憑證， 應(yīng)附 入庫單 及出庫單 。 （三）收入憑證的審核 無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得 的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總 裁審批后方能進行賬務(wù)處理（特別指賬戶之間結(jié)轉(zhuǎn)）。 第十條 用計算機打印的會計賬簿 必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計主管人員簽字或者蓋章。 第十六條 各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。 第六節(jié) 會計檔案 第二十一條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。須復(fù)制會計資料時，須經(jīng)主管會計同意簽字，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 第三十九條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 （十一 ）服務(wù)態(tài)度惡劣，給公司造成不良影響的。 （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受重大損失者。 第四章 處罰辦法 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)會計人員予以相應(yīng)處罰： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金者。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 （三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。 第十九條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： （一）保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等 。 1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。 （ 4）單價及總價。方可予以核銷。 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者。 （六 ）負(fù)責(zé)制作收付款憑證及票據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證。 （二）負(fù)責(zé) 分公司各種財務(wù) 決算工作、定期的財務(wù)信息披露工作及公司所有對外報表工作。 （二）負(fù)責(zé)集團內(nèi)部審計日常工作，對各業(yè)務(wù)單元實行季度財務(wù)收支和經(jīng)濟效益審計，并出具審計報告，保證集團相關(guān)經(jīng)濟活動的合規(guī)性、合法性。 （六）負(fù)責(zé)組織集團內(nèi)部審計工作。 第二章 組織機構(gòu)與職責(zé) 第三條 財務(wù) 部基本職能 （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理制度。 及時進行資金使用效率、融資成本分析，編制融資分析報告 （八 ）合理分配收入，加強稅務(wù)籌劃，及時完成需要上交的稅收。 （四）負(fù)責(zé)納稅申報、稅務(wù)核算及發(fā)票管理工作。 分公司財務(wù)的主要職責(zé) （一）負(fù)責(zé)編制分公司財務(wù)預(yù)算，結(jié)合預(yù)算對公司經(jīng)營狀況進行財務(wù)分析，提出分公司財務(wù)核算辦