庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范(專業(yè)版)
【正文】 凡手機(jī)倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日報相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時與財(cái)務(wù)主管溝通，財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期與手機(jī)倉管核對手機(jī)卡報表數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購”科目。 臺賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價，將實(shí)際調(diào)整差價額回填，并將差價計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價表上體現(xiàn)。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財(cái)務(wù)人員一律不予調(diào)整。 對于差價由公司承擔(dān)的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺賬不予調(diào)整。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對賬單交財(cái)務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。 返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價補(bǔ)差。凡門店財(cái)務(wù)部和手機(jī)倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對財(cái)務(wù)主管和倉庫各罰款100元。 各門店手機(jī)倉管報送給門店財(cái)務(wù)部的《手機(jī)卡銷售日報表》為日報該天營業(yè)終了的手機(jī)卡及手機(jī)充值卡進(jìn)銷存數(shù)據(jù)。（僅適用協(xié)力）4） 如果 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于金額沖減成本、計(jì)入商品毛利中。審批流程：營銷員申請——營銷部經(jīng)理——財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）——營銷管理中心總監(jiān)——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān) 審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（ERP）或臺賬（協(xié)力）。 對于差價由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。 調(diào)價差價必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。對于手續(xù)不完整的一律退回。 供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票，臺賬收到后，進(jìn)行勾對，如果“折扣折讓”金額＜調(diào)價金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。 手機(jī)卡日報月末匯總報和手機(jī)卡月報的統(tǒng)計(jì)日期為每月1日至每月最后一天。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責(zé)任人100元罰款。門店臺帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價。 營銷員將《調(diào)價通知單》交相關(guān)人員審批。 調(diào)價賬面數(shù)和賬面價由臺賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價的數(shù)量和調(diào)價后單價。（二） 臺賬 臺賬調(diào)價前必須審核《調(diào)價通知單》的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性
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