【正文】 預(yù)留印鑒外帶、外用時必須備案登記。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。只有在各自部門負責(zé)人簽名同意后才可向倉庫領(lǐng)取。 五、物資報廢：做為管理工具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)管理手段的在用物品，當(dāng)該 物品報廢而需要領(lǐng)用新品時，必須列出理由。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認質(zhì)量合格。 在采購預(yù)備 階段，采購人員誤填“采購清單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)的； 在采購過程中，由于采購人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致漏購、少購、采購后無法使用或大量過剩的； 由于采購部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導(dǎo)致庫存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉(zhuǎn)的； 采購人員違規(guī)采購的； 特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的 2—— 5 倍但不低于一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人。 第 3 類至第 9 類有形資產(chǎn)（下文簡稱“物資”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉庫完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫存物資的資金占用量不允許過 大。 其它報銷規(guī)定： 1）出差時間計算：起程時間在當(dāng)日 12 時前按全天計算， 12 時后按半天計算，返程時間在當(dāng)日 12 時后到達按全天計算， 12 時前到達按半天計算。 訂、退票費的報銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費，經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后方可據(jù)實報銷。然后，提請總經(jīng)理批準(zhǔn)。 發(fā)放方式： 轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。 十、借款及報銷流程示意圖： 填寫借款單→部門經(jīng)理簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)→辦理借款→公務(wù)活動→取得發(fā)票→填制“原始發(fā)票粘貼單” →本部門經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→財務(wù)報銷 十一、結(jié)算方式及限制：給外部 單位往來款項結(jié)算時，凡每筆金額在 1000 元（含）以上的，原則上通過銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款；付款金額在 1000 元以下的，鼓勵使用銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款，也可現(xiàn)金付款。特殊情況確需延期報銷的，必須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。針對本公司經(jīng)濟活動的實際情況，本《財務(wù)管理制度》著重表述以下幾方面內(nèi)容： 第一章 資金收支管理及財務(wù)報銷審批制度 第二章 招待費管理制度 第三章 差旅費報銷制度 第四章 有形資產(chǎn)采購管理 第五章 有形資產(chǎn)保管管理 第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用管理 第七章 有形資產(chǎn)銷售管理 第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒管理制度 第一章 資金收支管理及財務(wù)報銷制度 一、本公司所有資金收支工作均由財務(wù)部負責(zé)組織實施。 內(nèi)部原始憑證，是指由本公司制定、僅在本公司內(nèi)部使用、滿足內(nèi)部管理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫單、差旅費報銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計算單等。 十三、備用金管理制度 為方便公司各部門日常業(yè)務(wù)支出需要，公司實行備用金管理制度?？梢院炇稹扒闆r屬實”、“同意領(lǐng)用”等具體意見。 五、對于超出招待標(biāo)準(zhǔn)的費用，僅按事先審批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超額部分不予報銷。 出差人員憑審批的“借款單”，到財務(wù)部門預(yù)支差旅費。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費及禮品等費用，不可附在“出差費報銷單”后與差旅費混合報銷，須按公司其他費用報銷規(guī)定另行報銷。既要保持合理的庫存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過量采 購、造成資金過度占用。品保部負責(zé)人為保證在庫物資安全的第一責(zé)任人。 驗收無誤后，把物資收庫并填制“驗收入庫單”一式三聯(lián)（四聯(lián)），按規(guī)定及時傳遞。 周盤點：倉庫保管員應(yīng)每周自盤一次，保證帳實相符。 五、耗用物資：物資進入使用部門，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、 消耗使用。 四、收取貨款：由財務(wù)部負責(zé)。 調(diào)換貨體現(xiàn)在財務(wù)上，是退貨資金和售貨資金的相互抵消。 七、失職認定：上述票據(jù)和印鑒責(zé)任人違規(guī)操作即為失職，每失職一次，對責(zé)任人 處罰 50 元，并公開批評。出納員應(yīng)遵照銀行票據(jù)法等相關(guān)法律的規(guī)定正確經(jīng)管使用。 在倉庫內(nèi)，當(dāng)貨物搬離貨位時，一人負責(zé)清點數(shù)量； 在倉庫門口，當(dāng)貨物裝車時，另一人負責(zé)復(fù)核裝車數(shù)量。 七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責(zé)任人處罰 20 元，并公開批評。 生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、包裝物審批：在生產(chǎn)計劃部門下達《生產(chǎn)通 知單》后，生產(chǎn)班組應(yīng)根據(jù)下達的任務(wù)量，計算需要領(lǐng)用的各種原材料數(shù)量，然后填制《車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）計劃表》。特別食品類，應(yīng)獨立設(shè)庫保存，防止過期、串味、霉變、蟲害、鼠害、污染。在質(zhì)量合格的前提下，倉庫保管員要注意對運達物資與采購清單是 否相符進行核對，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對。市場采購，應(yīng)該貨比三家，以“最優(yōu)的性價比”原則確定供應(yīng)商。 10）高級別人員與低級別人員一起出差，經(jīng)高級別人員同意，出差標(biāo)準(zhǔn)在上述限額范圍內(nèi)依照從高原則執(zhí)行。 交通費報銷要求： 嚴格遵循實報實銷的原則，即所有出差期間產(chǎn)生的交通費必須與工作有直接關(guān)系，有關(guān)交通費票據(jù)在報銷時必須清楚注明‘起止地、乘車時間、乘車事由’，并交由主管上級及財務(wù)部門審核。 一、 差旅費報銷原則： 差旅費報銷實行“分項計算，限額補助，超支自負”的原則?？偨?jīng)理經(jīng)過審閱單據(jù)同意資金支出，或經(jīng)過審閱方案同意方案實施時，應(yīng)該在有關(guān)單據(jù)或文件上親筆簽名，并簽署“同意支出、同意付款、同意報銷、同意先付 xx 元、同意 X 月 Y 日付款、同意執(zhí)行”等具體意見，同時注明批準(zhǔn)日期。 部門負責(zé)人工作崗位變動或者離職、辭職時，必須把備用金足額歸還財務(wù)部。既美觀整齊，又清晰完整。 原則上，公司所有資金不可私借私用，但公司員工因特殊情況確需借支的，必須按程序報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、資金的借用： 職工因公借支款項，必須由借款人填寫借款單，注明時間、金額、用途等事項，由本部門經(jīng)理同意并簽署意見后，報請總經(jīng)理最終以書面形式親筆批準(zhǔn)，方可到財務(wù)部門借款。 原始憑證的粘貼原則：按業(yè)務(wù)類型分開，大小票據(jù)分開，呈魚鱗狀粘貼，使任何一張票據(jù)內(nèi)容都能夠清楚看到，不得壓蓋粘死，不得被憑證裝訂線覆蓋釘死。 各部門備用金限額原則上規(guī)定為 5000 元。 （ —— 是符合本公司規(guī)定的，是符合稅法等國家法規(guī)的，各項內(nèi)容填寫是完整的，數(shù)據(jù)邏輯對應(yīng)關(guān)系是正確的?。? 總經(jīng)理：從財務(wù)會計角度而言，總經(jīng)理是指被董事長授權(quán)，擁有最終財務(wù)報銷批準(zhǔn)權(quán)、財務(wù)管理決策權(quán)的最高級別的管理者。 第三章 差旅費報銷制度 ‘差旅費’又稱差旅補助，是員工被臨時派遣至單位駐地以外地區(qū)‘為單位從事工 作時’，因必須消費行為與常駐工作地具有差異化而產(chǎn)生的，該差異化因臨時工作地的不同會有所區(qū)別，對必須消費支出超出常駐工作地的部分，單位將給予限額補助，限額標(biāo)準(zhǔn)按‘差旅補助標(biāo)準(zhǔn)’執(zhí)行。 六、各類差旅費報銷要求細則： 住宿費報 銷要求： 按照員工在被派遣工作地實際住宿天數(shù)為準(zhǔn)，憑當(dāng)?shù)氐挠行Оl(fā)票 在公司規(guī)定之費用額度內(nèi)限額據(jù)實報銷，超額部分不予報銷，自行承擔(dān)。 9）員工經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加 社會上組織的學(xué)習(xí)和會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實際費用實報實銷。 總經(jīng)理批示： 部門經(jīng)理： 借 款 人： 批示日期： 簽字日期： 借款日期：