【正文】 附件應(yīng)包括下列文件： （一）發(fā)行保薦書（附：發(fā)行人成長性專項意見）及發(fā)行保薦工作報告；（二）發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見；（三）發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見；（四）財務(wù)報表及審計報告；（五）盈利預(yù)測報告及審核報告（如有）；（六）內(nèi)部控制鑒證報告；（七）經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表；（八）法律意見書及律師工作報告；（九）公司章程（草案）；（十）中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件；（十一）其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。第一百一十六條　保薦人（主承銷商）應(yīng)對招股說明書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行核查，并在招股說明書正文后聲明：“本公司已對招股說明書進行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第一百零六條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合募集資金運用，審慎分析說明發(fā)行人的未來發(fā)展及在增強成長性和自主創(chuàng)新方面的情況，具體分析說明可能涉及擴大市場規(guī)模、提高市場占有率、實現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)升級、進行技術(shù)開發(fā)和持續(xù)創(chuàng)新、加強管理和技術(shù)團隊建設(shè)、改善公司財務(wù)結(jié)構(gòu)等情況。募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變的，發(fā)行人應(yīng)說明這種變化對主營業(yè)務(wù)的影響，并結(jié)合經(jīng)營管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備、產(chǎn)品市場開拓的情況進行可行性分析。結(jié)合無形資產(chǎn)的構(gòu)成、比例、先進程度等，分析說明報告期內(nèi)無形資產(chǎn)的變動情況及原因；（十）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額和確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)，分析說明報告期內(nèi)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的變動情況及原因；（十一）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末的主要債項，包括主要的銀行借款，對內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負債，主要合同承諾的債務(wù)、或有債項的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負債情況。發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告。財務(wù)報表被出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見的，應(yīng)全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會及注冊會計師對強調(diào)事項的詳細說明。第六十一條　發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員相互之間存在的親屬關(guān)系。第五十三條　發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《公司法》和企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。若無，亦應(yīng)說明；（七）主要產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等；（八）存在高危險、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費用成本支出及未來支出情況，說明是否符合國家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護的要求。實際控制人應(yīng)披露至最終的國有控股主體或自然人?？赡苌婕皹I(yè)務(wù)模式不成熟或存在不利變化，創(chuàng)新模式缺乏持續(xù)性、穩(wěn)定性對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響，經(jīng)營過度集中或分散等；（三）經(jīng)營業(yè)績風(fēng)險。招股說明書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。特定行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。第二條　申請在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司（以下簡稱發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說明書，作為向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按本準(zhǔn)則的規(guī)定進行披露?！钡谑畻l　發(fā)行人應(yīng)針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者需特別關(guān)注的公司風(fēng)險及其他重要事項，并提醒投資者認(rèn)真閱讀招股說明書“風(fēng)險因素”一章的全部內(nèi)容?！薄案鶕?jù)《證券法》的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險，由投資者自行負責(zé)。對經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、持續(xù)盈利能力和成長性有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險因素，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項提示”。第三十四條 發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股公司，以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況?！　〉谄吖?jié)　同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易第五十一條　發(fā)行人應(yīng)披露是否存在與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。第五十九條　發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員最近一年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。除特別指出外，上述財務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行計算。 第八十七條　財務(wù)狀況分析一般應(yīng)包括下列內(nèi)容： （一）發(fā)行人應(yīng)披露公司資產(chǎn)、負債的主要構(gòu)成，分析說明主要資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實際狀況相符；最近三年及一期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應(yīng)分析說明導(dǎo)致變化的主要因素； （二）發(fā)行人應(yīng)分析披露最近三年及一期流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、息稅折舊攤銷前利潤及利息保障倍數(shù)的變動情況，并結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負債、表外融資情況及或有負債等情況，分析說明公司的償債能力；（三）發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財務(wù)指標(biāo)的變動情況，并結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、公司生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說明公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力； （四）發(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的，應(yīng)分析其投資目的、對發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計提是否充足；（五）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末存貨類別、賬面價值、存貨跌價準(zhǔn)備，結(jié)合存貨的構(gòu)成、比例等，分析說明報告期內(nèi)存貨的變動情況及原因；（六）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末應(yīng)收款項的賬面原值、壞賬準(zhǔn)備、賬面價值，結(jié)合應(yīng)收款項的構(gòu)成、比例、賬齡、信用期、主要債務(wù)人等，分析說明報告期內(nèi)應(yīng)收款項的變動情況及原因；（七）發(fā)行人應(yīng)披露最近一期末主要固定資產(chǎn)類別、折舊年限、原價、凈值，結(jié)合固定資產(chǎn)的取得、尚可使用年限、構(gòu)成、比例、成新率、使用狀態(tài)等，分析說明報告期內(nèi)固定資產(chǎn)的變動情況及原因；（八）發(fā)行人應(yīng)披露對外投資項目及各項投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會計核算方法，編制合并財務(wù)報表時采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法進行調(diào)整的方法及影響金額。實際募集資金數(shù)額與預(yù)計募集資金存在差異的，發(fā)行人應(yīng)說明資金運用和資金管理的安排。第一百零四條 發(fā)行人應(yīng)披露募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響。第一百一十四條　發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他核心人員涉及刑事訴訟的情況?！?聲明應(yīng)由簽字注冊會計師及所在驗資機構(gòu)負責(zé)人簽名，并由驗資機構(gòu)加蓋公章。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。本所及經(jīng)辦律師對發(fā)行人在招股說明書中引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第一百零八條 發(fā)行人應(yīng)披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。第九十六條 發(fā)行人報告期內(nèi)固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應(yīng)充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。發(fā)行人應(yīng)分析說明報告期內(nèi)股東權(quán)益各項目的變動情況及原因。盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致，其中預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示已審實現(xiàn)數(shù)、未審實現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和合計數(shù)。第七十四條　發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項說明執(zhí)行的法定稅率。第六十四條　發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務(wù)的影響。發(fā)行人允許他人使用自己所有的資源要素，或作為被許可方使用他人資源要素的，應(yīng)簡要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資源要素內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費等，以及合同履行情況。屬于戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)予注明并說明具體的戰(zhàn)略關(guān)系?？赡苌婕艾F(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險、重大擔(dān)?；蛟V訟仲裁等或有事項導(dǎo)致的風(fēng)險等；（六）技術(shù)風(fēng)險。”第二十三條 發(fā)行人應(yīng)簡要披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的情況，概述發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)、主要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)、本次發(fā)行情況及募集資金用途?！碧崾拘怨孢€應(yīng)當(dāng)載有下列內(nèi)容：（一）發(fā)行股票的類型；（二）發(fā)行股數(shù)；（三）每股面值；（四）發(fā)行方式與發(fā)行對象；（五）承銷方式；（六）預(yù)計發(fā)行日期；（七）發(fā)行人、保薦人、主承銷商的聯(lián)系地址及聯(lián)系電話。第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報時作書面說明。第九條　發(fā)行人應(yīng)在招股說明書顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險，作如下聲明：“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風(fēng)險。”“公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人保證招股說明書中財務(wù)會計資料真實、完整。第四節(jié)　風(fēng)險因素　　第三十條　發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循