【正文】 為彌補此資金缺口，必須有新的資金投入，除了內(nèi)部融資，本公司擬以外部增資為優(yōu)。也就是說銷售價格每提高10%，凈利潤將增加22%。資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率也是越來越高，該指標(biāo)客觀的放映了企業(yè)在利用資產(chǎn)進行經(jīng)營活動過程中獲得現(xiàn)金的能力，因而更進一步反映了資產(chǎn)的利用效率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。表71 償債能力分析　20082009201020112012資產(chǎn)38,592,257 56,284,689 76,366,132 77,355,151 93,187,500 負債350,000 650,000 890,000 980,000 1,100,000 如表所示，公司每年的資產(chǎn)都超過了負債，所以，本公司在經(jīng)營過程中具有極高的償債能力。而且現(xiàn)金流量呈現(xiàn)出良好態(tài)勢。2008年公司管理人員平均每人年薪為4萬元，普通員工每人年薪為2萬元，平均每人福利費為5000元。初建期融資500萬元；擴展期和成熟期再分別融資100萬元，皆為風(fēng)險投資，各方按資本構(gòu)成額分享利潤和承擔(dān)風(fēng)險。 （4）績效管理原則 ①績效的計劃管理，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和外部市場的情況，通用KPI和平衡計分卡工具，正確確定企業(yè)的總體績效計劃和各部門及主要員工的績效計劃。生產(chǎn)技術(shù)部主管1人* 負責(zé)管理從原材料到產(chǎn)品的整個生產(chǎn)流程，并及時優(yōu)化生產(chǎn)流程；* 產(chǎn)品和專利技術(shù)服務(wù)的開發(fā)，網(wǎng)站維護；* 產(chǎn)品進行質(zhì)量監(jiān)督檢查；開發(fā)新產(chǎn)品。廣播、電視廣告信息傳遞時間短，可以用來提高知曉度；利用報紙、雜志制作一些寓意深刻、高品位的廣告，提升公司形象；產(chǎn)品品牌廣告保持風(fēng)格的統(tǒng)一，利用不同媒介的特色，建立全方位、立體的信息傳播網(wǎng)。因此公司在制定營銷計劃中，將合理運用價格這一有效手段。（3）市場營銷組合調(diào)整。改變產(chǎn)品款式，發(fā)展新的型號鋁制品、紙漿和塑制品按照技術(shù)的提取情況，分成各個等級的產(chǎn)品，以滿足不用企業(yè)的質(zhì)量需求，并不斷開展新的銷售對象。使其所占用的資源逐步轉(zhuǎn)向其他的產(chǎn)品。在以下幾部分具體介紹以上兩過程中運用的營銷策略及手段。由于回收法規(guī)的完善，回收品價位合理，回收網(wǎng)絡(luò)的形成，回收品的需求正穩(wěn)步增長。C．機會：（1）國家重視環(huán)保節(jié)能工作，鼓勵廢物回收利用且免稅。以技術(shù)與成本優(yōu)勢取勝，加強對本公司產(chǎn)品及品牌的宣傳，加快對產(chǎn)品的再加工升值進程。可是該技術(shù)處于實驗階段，成本昂貴。所以本公司有較大競爭優(yōu)勢。PVC材料是一種非結(jié)晶性材料。堅持以“安全生產(chǎn)為重點，安全管理為基礎(chǔ)，整改隱患為已任”的工作目標(biāo)不動搖，落實安全監(jiān)管職責(zé)，認真貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項安全管理制度，加強安全監(jiān)督和檢查，堅決執(zhí)行安全工作“一票否決”制度，遏制安全責(zé)任事故的發(fā)生，最大限度的使事故遠離生產(chǎn)。對思想素質(zhì)好的員工，可根據(jù)企業(yè)的需要優(yōu)先選派到相關(guān)單位（部門）培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；業(yè)務(wù)水平好的員工，企業(yè)可指定從事獨立技術(shù)工種。 安全控制目標(biāo)：安裝、檢定使用主要設(shè)施備完好率≥98%；安裝主要設(shè)施備事故率≤／臺?年；安全值班車輛事故率≤／輛?年；使用安全設(shè)備完好率100%； 杜絕重、特大安全生產(chǎn)責(zé)任事故，最大限度地減少一般事故和意外停氣事故的發(fā)生。（1）團隊成員具有創(chuàng)業(yè)的激情與商業(yè)的冷靜，創(chuàng)新的思維模式與詳細的市場分析。本項目采用直接鋁塑分離設(shè)備，將鋁塑分離成功，既保護了環(huán)境，又可產(chǎn)生可觀的經(jīng)濟效益。由于鋁與塑料粘在一起，不能用來煉鋁，也不能生產(chǎn)再生塑料，只能被廢棄焚燒，加深了環(huán)境污染環(huán)境又浪費大量資源。 根據(jù)對市場背景、消費者狀況、市場細分和本產(chǎn)品特點的綜合分析，我們的目標(biāo)市場是以本公司分離出的鋁箔、PVC塑料、紙漿為原料生產(chǎn)產(chǎn)品的加工工廠。生產(chǎn)及效益目標(biāo)實現(xiàn)總收入萬元；實現(xiàn)利稅萬元；完成鋁塑供應(yīng)量。對于一個企業(yè)來說，對人的管理決定著企業(yè)的成敗。加強以質(zhì)量為中心的生產(chǎn)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)技術(shù)規(guī)程，嚴(yán)格工藝設(shè)計和業(yè)務(wù)操作，確保工程質(zhì)量全面達標(biāo)，并保證各種原始記錄完善、整潔，內(nèi)容真實。據(jù)估計2008年僅包裝業(yè)對鋁箔需求將突破10萬噸，鋁箔紙總需求量高達800萬噸。而且大部分廠商生產(chǎn)設(shè)備老化，生產(chǎn)工藝原始，且易造成二次污染?；旧喜粫Ρ竟拘纬赏{。 此政策對本公司十分有利，可節(jié)約成本。B．劣勢：（1）對生產(chǎn)工藝流程等了解不深，現(xiàn)在機械設(shè)備的創(chuàng)新研發(fā)等主要靠機器提供商。市場前景廣闊，市場潛力巨大。由本公司派專門洽談小組與產(chǎn)生邊角廢料的公司洽談，由產(chǎn)生邊角廢料的公司以較低或零收費方式提供給本公司生產(chǎn)原料，本公司進行分離后，以相對優(yōu)惠的價格再賣給產(chǎn)生邊角廢料的公司進行重新加工利用。當(dāng)顧客對產(chǎn)品已經(jīng)熟悉，大量的新顧客開始購買，市場逐步擴大的時候，市場的競爭可能會更加激烈。（2）產(chǎn)品調(diào)整。所以公司定價的目標(biāo)是促進銷售，獲取利潤。同時我們可以贊助中央電視臺的公益廣告的拍攝工作，協(xié)商在廣告中增加本公司商標(biāo)或產(chǎn)品的曝光率。最終實現(xiàn)人與人、人與崗位、崗位與崗位、人與企業(yè)的匹配。②崗位輪換管理，從增加員工就業(yè)彈性和適應(yīng)性出發(fā)，把員工的職業(yè)生涯與公司戰(zhàn)略結(jié)合起來，對一些員工進行崗位輪換，以增加員工技能的多樣性和提高人力資源的配置效率?！盃I銷之星”計劃：每個季度營銷額最大的經(jīng)銷商代理商將會得到公司特別設(shè)立的“營銷之星”獎勵，獎勵包括物質(zhì)和精神雙重形式。表62 公司各期融資表表63 基本財務(wù)假設(shè)項 目基本假設(shè)銷售額基于公司產(chǎn)品競爭力、營銷能力以及市場需求量的分析，基本假設(shè)為：第一年銷售額7896萬元，逐年增長120%160%，到第三年達到22559萬元。 利潤分配第一年不考慮利潤分配，第二年開始按當(dāng)年利潤的30%提取盈余公積，留存70%。綜上可知，在銷量穩(wěn)定增長并且產(chǎn)品價格及成本不變的估計下，利潤的實現(xiàn)速度和實現(xiàn)能力是比較理想的。見上表，原因也是預(yù)測公司2012年的銷售收入增長率有所下降。凈利潤的多少與企業(yè)資產(chǎn)的多少，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。也就是說產(chǎn)量每提高10%，%。 資金風(fēng)險主要是指因資金不能適時供應(yīng)而導(dǎo)致失敗的可能性。本公司將與浙江豐利粉碎設(shè)備有限公司合作，由于其承擔(dān)的“廢塑料基復(fù)合材料粉體法綜合利用技術(shù)開發(fā)”課題，被國家發(fā)改委確定為2007年度國家重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)專項重點支持項目，獲得國家500萬元的專項資金支持，但技術(shù)創(chuàng)新具有很大的不確定性，所以能否按預(yù)設(shè)目標(biāo)對技術(shù)和設(shè)備的改進具有很大的風(fēng)險性。從上述敏感性分析可以看出，該項目的風(fēng)險相對較小。銷售凈利率說明了企業(yè)凈利潤占銷售收入的比例，它可以評價企業(yè)通過銷售賺取利潤的能力。周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況與供、產(chǎn)、銷各個經(jīng)營環(huán)節(jié)密切相關(guān)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會影響到企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)。表66 預(yù)測資產(chǎn)負債表預(yù)測資產(chǎn)負債表制表單位：復(fù)塑材料有限責(zé)任公司 單位:元　20082009201020112012資 產(chǎn)　　　　　38209508 55713189 75605882 76595151 92238750 現(xiàn)金2310000 2120000 4320000 5320000 3210000 應(yīng)收賬款310000 210000 110000 100000 60000 存貨35589508 53383189 71175882 71175151 88968750 340200 510300 680400 680400 850500 固定資產(chǎn)原值378000 567000 756000 756000 945000 減：累計折舊37800 56700 75600 75600 94500 固定資產(chǎn)凈值340200 510300 680400 680400 850500 　　　　　 無形資產(chǎn)原值5000 5000 5000 5000 5000 減：累計攤銷250 500 750 1000 1250 無形資產(chǎn)凈值4750 4500 4250 4000 3750 資產(chǎn)合計38592258 56284689 76366132 77355151 93187500 負債　　　　　　　　　　 應(yīng)付賬款350000 650000 890000 980000 1100000 負債合計350000 650000 890000 980000 1100000 所有者權(quán)益　　　　　20000000 20000000 20000000 20000000 20000000 18242258 35634689 55476132 56375151 72087500 0 0 0 0 0 所有者權(quán)益合計38242258 55634689 75476132 76375151 92087500 負債及所有者權(quán)益38592258 56284689 76366132 77355151 93187500 對預(yù)測資產(chǎn)負債表的說明 由于公司采取吸收風(fēng)險投資的方式進行融資,在市場穩(wěn)定增長的前提下，該項目資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)逐年穩(wěn)定增加，其中，2011年的資產(chǎn)總額是2008年資產(chǎn)總額的2倍，,說明在這個級別上，公司的資產(chǎn)運營非常理想（見圖86）。折舊無形資產(chǎn)攤銷期為5年，按直線折舊法攤銷；固定資產(chǎn)折舊期為10年，設(shè)期末殘值為零，采用平均年限法折舊。投入項目與金額估算如下：項目（單位：萬元）第一年第二年第三年第四年第五年公司成立 50建立外地銷售網(wǎng) 30555生產(chǎn)及輔助設(shè)備費（含安裝費） 100505050廠房、倉庫及辦公地點90909090辦公設(shè)備 105578其他 2020202020總計300170170122168表61 固定資產(chǎn)投入表流動資產(chǎn)：現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨。④績效的增進管理，通過績效面談和反饋，實現(xiàn)員工與公司的互動，一方面幫助員工總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高下一考核期的績效水平，另一方面促進企業(yè)不斷改善管理，更好地為員工改進績效提供支撐條件。財務(wù)部主管1人* 對公司經(jīng)營活動進行全過程的財務(wù)服務(wù)和監(jiān)督，保障公司經(jīng)營活動正常順利地進行；* 發(fā)揮預(yù)測分析、規(guī)劃控制、責(zé)任會計等會計管理職能，保質(zhì)保量地完成公司財務(wù)預(yù)算的編制、實施、監(jiān)控和調(diào)整工作，定期進行財務(wù)分析，通過強化財務(wù)管理，實現(xiàn)公司財務(wù)狀況最優(yōu)化；* 負責(zé)公司的會計核算工作，及時準(zhǔn)確地申報、繳納各種稅款、編制公司月度、年度財務(wù)報表、財務(wù)決算、年度財務(wù)報告；* 負責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)會計部對應(yīng)的業(yè)務(wù)主管、財稅等部門與公司之間的關(guān)系協(xié)助會計師事務(wù)所進行年度審計工作。具體來講：（1）以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品提高品牌美譽度。使用此種訂價策略以高市場占有率為最主要目標(biāo)，營銷利潤反而退為次要目標(biāo)。擴展分銷渠道，開發(fā)新的客戶并且提高服務(wù)質(zhì)量等。通過市場細分，找到新的尚未滿足的細分市場，開發(fā)不同等級的鋁制品、紙漿和塑料制品。所以公司會采取這樣的策略：（1）快速滲透策略。公司分離出來的鋁、紙漿、塑料將是營銷的重要因素，因此在制定營銷計劃的同時，必須以產(chǎn)品為核心主導(dǎo)。出于經(jīng)濟、法律及民眾意識等方面的原因，正確處理這些廢料已經(jīng)成為當(dāng)今塑料回收行業(yè)重大的課題。D．威脅：（1）國內(nèi)多家競爭對手進入市場時間早，與很多公司建立了合作關(guān)系，已建立完整營銷體系并占領(lǐng)部分市場。需求市場對鋁箔、PVC塑料、紙漿需求旺盛，且這類產(chǎn)品價格不斷上漲。分析以上競爭力量，總結(jié)如下圖。據(jù)中國環(huán)?？偩植煌耆y(tǒng)計，北京有500多家垃圾廠，對垃圾的處理方式有露天堆放，衛(wèi)生填埋以及焚燒。據(jù)預(yù)計2008年聚氯乙烯PVC需求量將突破600萬噸， 2007年期貨市場上其價格最高時突破8000元/噸。針對這些“白色垃圾”嚴(yán)重影響到人類的生存環(huán)境和生活質(zhì)量，而且數(shù)量有增無減；據(jù)國家權(quán)威部門統(tǒng)計：僅國內(nèi)各大藥廠每年包裝使用的鋁塑包裝袋、糖果包裝、茶葉包裝、以及裝飾鋁塑板等已達數(shù)億噸。繼續(xù)普及、推廣、應(yīng)用新產(chǎn)品和新技術(shù)，努力推進學(xué)習(xí)型企業(yè)的組織與建設(shè)，加大崗位培訓(xùn)、崗位練兵的力度，鼓勵員工函授、自學(xué)成才，不斷提高全員的崗位技術(shù)業(yè)務(wù)水平和工作能力，增強全體員工主動參與市場競爭的能力，為企業(yè)發(fā)展注入新的活力。軟質(zhì)廢料：利樂包，食品袋，軟包裝，牙膏皮，牛奶袋，娃哈哈瓶蓋，鋁塑復(fù)合袋等復(fù)合材料廢料。（1）缺少公司管理的實際經(jīng)驗；（2）目前還沒有形成廣闊完善的市場網(wǎng)絡(luò)基本宗旨環(huán)保為先、 科技制勝企業(yè)目標(biāo)創(chuàng)造綠色環(huán)保先鋒品牌管理理念 以人為本、科學(xué)管理經(jīng)營理念 真誠守信、雙贏發(fā)展產(chǎn)品理念 環(huán)保、多樣、再生、增值公司理念：團結(jié)進取、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)保節(jié)能（1）對以鋁塑復(fù)合包裝重新回收利用為核心的市場狀況及前景進行深入的研究。 藥版下角料鋁塑板邊料利樂包食品袋軟包裝牙膏皮牛奶袋哇哈哈瓶蓋鋁塑復(fù)合袋設(shè)備分離