【正文】 員工要把最先認(rèn)識到的內(nèi)控問題信息及時反饋給管理層，這樣便于找出內(nèi)控中的潛在薄弱環(huán)節(jié)，并及時采取相應(yīng)的預(yù)防措施。要實行定性分析與定量分析的有機(jī)結(jié)合，按評價內(nèi)容的重要程度合理確定計分權(quán)重，確保評價的客觀公正與科學(xué)。四是整合內(nèi)控流程。要加強(qiáng)非現(xiàn)場稽核，努力實現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控的電子化、規(guī)范化、程序化，增加內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警能力。五是樹立“創(chuàng)新發(fā)展”的理念。積極加強(qiáng)組織人員控制，用嚴(yán)格、科學(xué)、規(guī)范、發(fā)展的績效考核杠桿去促進(jìn)人才選拔的良性機(jī)制的建立和員工升遷調(diào)整的公正、公平、公開的制度的建立,積極營造全體員工積極向上、盡職盡責(zé)的氛圍，從而增強(qiáng)員工的自我約束意識。各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約工作機(jī)制。從內(nèi)部控制的構(gòu)成要素看，內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險識別和評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。５、 內(nèi)部控制制度分散銀行的內(nèi)部控制制度分散于各種文件之中，使前臺人員在實際工作中忙于在各種文件制度中尋找，難于掌握各種業(yè)務(wù)的操作流程，而且也不利于內(nèi)部審計人員對業(yè)務(wù)的監(jiān)督。決策體系構(gòu)造不合理，監(jiān)督機(jī)制有效不足，使風(fēng)險得不到很好控制，從而在一定程度限制了銀行內(nèi)部控制的有效運行阻礙了銀行的發(fā)展。一、 我國銀行內(nèi)部控制所存在的問題分析近年來我國金融秩序有很大好轉(zhuǎn)，許多國際先進(jìn)管理理念和好管理制度進(jìn)入我國金融系統(tǒng)，但新形勢下還存在一些問題：１、 公司治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)不合理公司治理的核心是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離和制衡，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未分離情況下，造成內(nèi)部人控制的出現(xiàn)，使公司法人權(quán)力得不到很好的牽制。４、 激勵約束機(jī)制不合理當(dāng)前銀行的激勵約束機(jī)制側(cè)重于業(yè)績增長、規(guī)模擴(kuò)大，而忽視風(fēng)險管理。當(dāng)前要重點關(guān)注金融衍生品和票據(jù)詐騙風(fēng)險以及利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等高科技作案。一是以“防”為主的自控防線。增強(qiáng)法紀(jì)觀念，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們懂得法律、精通業(yè)務(wù)、執(zhí)行制度。所以，要通過多種手段，包括深入開展員工素質(zhì)教育，培育員工正確的價值觀和良好的職業(yè)道德，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與員工感情溝通與交流，培育員工集體主義精神等，引導(dǎo)員工注重自身行為修養(yǎng)，提升自己的人格境界，然后控制好自己的行為，真正做到整體和諧、動態(tài)優(yōu)化。內(nèi)控方式直接影響內(nèi)控效果，一是要前置內(nèi)控關(guān)口。此外，還要積極引進(jìn)適合我國的國外商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)理念、方法和機(jī)制。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細(xì)化成每個風(fēng)險控制要點，作為評價的內(nèi)容。一是最高管理層應(yīng)向全體員工時時傳導(dǎo)一種信息，即每個人都有各自的控制職責(zé)，必須得到認(rèn)真履行。同時要加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)和非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的應(yīng)用，提高監(jiān)測分析水平，增加數(shù)據(jù)的附加值，真正把“死數(shù)據(jù)”變成“活信息”，使系統(tǒng)成為提升風(fēng)險監(jiān)管能力的重要工具。要將評價結(jié)果及時報告決策層，作為單位年度綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績考核獎勵的依據(jù)。一是依靠社會力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結(jié)合；引導(dǎo)企業(yè)和社會公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。而員工不僅要落實與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對內(nèi)部控制的自我評價，對內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，通過管理層對建議的吸納和調(diào)整，間接參與內(nèi)部控制體系的設(shè)計，因此，每個普通員工不是袖手旁觀者，而是內(nèi)控體系的參與者和建設(shè)者研究表明，完善的內(nèi)部控制必須貫徹全員管理的原則，通過全員參與，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實到銀行內(nèi)各機(jī)構(gòu)各部門各崗位各環(huán)節(jié)，才能提高全員內(nèi)控意識和能力，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個銀行的整體行為，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的靈魂，它直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的控制職能，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決。因此，完善的內(nèi)部控制需要全方位的建設(shè)、全面的控制。二、完善我國銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的建議健全公司治理體系完善內(nèi)部組織架構(gòu)在公司治理方面，主要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托和代理關(guān)系而提出的董事會、高層管理組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制，杜絕內(nèi)部人控制現(xiàn)象出現(xiàn)，以遏制偏離公司最佳利益而追求控制權(quán)人收益的敗德行為和機(jī)會主義行為。未明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度使風(fēng)險無法得到有效