【正文】 難度不大。房屋交 換，以所交 換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。教材P209相關(guān)內(nèi)容。網(wǎng)　校，下列稅種中，實行從量計征的是（　?。?。教材P176相關(guān)內(nèi)容。目前，我國對錄像機(jī)、放像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實行復(fù)合稅?！咎崾尽吭撝R點葉青老師在基礎(chǔ)班講到過，還特別強(qiáng)調(diào)讓大家看一下實體法與程序法和一般法與特別法的分類。教材P86。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是（　?。＝滩腜350。此題的考點雖然有些偏。參考答案：（1） 該公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告不符合規(guī)定。（1－20％）20％＝5（萬元）境外所得應(yīng)補繳所得稅額＝－5＝（萬元）（本問的簡便算法：20247。（2）計算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。）參考答案：答案解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。）參考答案：√答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。參考答案：AB答案解析：本題考核法律關(guān)系的主體。參考答案：BD答案解析：本題考核納稅抵押財產(chǎn)的范圍。）。參考答案：ABD答案解析：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。）。，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。）。 、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。D．摩托車參考答案：A答案解析：本題考核消費稅的計稅辦法。）。5年、10年三種B．保管期限分為5年、10年、l5年三種C．保管期限分為3年、5年、1O年、15年四種D．保管期限分為3年、多選、錯選、不選均不得分）　　參考答案：　?。?）不安抗辯權(quán)。6月20日，甲公司與丙企業(yè)簽訂保證合同，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額?！　⒖即鸢福?）不符合法律規(guī)定?！。ā。　⒖即鸢福?　　答案解析：財產(chǎn)租賃是按比例征收的。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（ ）　　A、印花稅　　B、契稅　　C、營業(yè)稅　　D、土地增值稅　　參考答案：AB　　答案解析：營業(yè)稅是指代應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動的單位和個人，就其取得營業(yè)收入額（銷售額）征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2002年10月10日甲監(jiān)事任期屆滿，未能連任，亦未擔(dān)任公司其他職務(wù)，甲擬轉(zhuǎn)讓其所持有的該公司股份?！　?。　　，除會計題事條所之外，從事代理記賬業(yè)條的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證?！　　豆痉ā返囊?guī)定，對于可撤銷合同的撤銷，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期間內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，則該撤銷權(quán)消滅?！　。m用增值稅征收率為6%.2月份取得銷售收入16 960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6 400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。　　二、多選題（每小題2分，共40分）　　《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不適用我國《合伙企業(yè)法》的有（ ）　　A、合伙制會計題事務(wù)所　　B、甲、乙公司間的合伙型聯(lián)營　　C、合伙制律師事務(wù)所　　D、甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立的從事商品營銷的合伙企業(yè)　　參考答案：ABC　　答案解析：采用合伙制的律師事務(wù)所，會計師務(wù)所，醫(yī)生診所等組織，由于其歸他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業(yè)法》　　，正確的有（ ）　　A、合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都不是企業(yè)法人　　B、合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任　　C、合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)都沒有法定最低注冊資本的限制　　D、合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)的出資人都只能是自然人　　參考答案：ACD　　答案解析：《合伙企業(yè)法》、《個人投資》沒有時確的規(guī)定。⑷損害社會公共利益?！　　缎姓V訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（ ）　　A、XX直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益　　B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法　　C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法　　D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款　　參考答案：ABD　　答案解析：　　，屬于法律行為的有（ ）　　A、訂立合伙協(xié)議　　B、簽訂合同　　C、簽訂和解協(xié)議　　D、簽發(fā)匯票　　參考答案：ABCD　　答案解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。　　　　　　　　　　　　　　　　?。?）　　參考答案： 　　答案解析：可以平價和溢價發(fā)行。在交貨日前，乙廠廠長聽說甲公司財力狀況惡化，銀行已停止為甲公司生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）支票的提示付款期限為自出票日期10日。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。[或：可以由合同履行地人民法院管轄] （）　?。?）應(yīng)支持。）。D．180日內(nèi)參考答案：C答案解析：本題考核會計從業(yè)資格的后續(xù)管理。D．實耗型增值稅參考答案：C答案解析：本題考核我國增值稅的類型。 。 ，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（多選、少選、錯選、不選均不得分））。）。）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。）參考答案：答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)該在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會計資料真實性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。主觀試題部分（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。在對該企業(yè)納稅申報表進(jìn)行審核時，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：（1）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；（2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應(yīng)納稅所得額時又重復(fù)扣除；（3）將違法經(jīng)營罰款20萬元、在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；（4）9月1日以經(jīng)營租賃方式租入1臺機(jī)器設(shè)備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2006年度管理費用中扣除；（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20%），未補繳企業(yè)所得稅。甲公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準(zhǔn)于6月18日查封了甲公司的一處房產(chǎn)，準(zhǔn)備以拍賣所得抵繳稅款。）（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)在甲公司拖延 納稅款，經(jīng)多次催繳無效的情況下，可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。這是基本知識，沒有難度，不應(yīng)失分。，（　?。?。 試題點評：會計檔案保管期限。對教材內(nèi)容熟悉就不會失分。參考答案：D答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。對教材知識點的直接考核，沒有難度，不應(yīng)失分。，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額為（　?。┰?。教材P205?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《經(jīng)典題解——初級核定本》P283單選第12題相同。教材P279。這個知識點非常的細(xì)，一般不會注意到，不易得分。參考答案：D答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。教材P211。　會　計　參考答案：C答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝600000（1－30％）％＝5040（元）?；A(chǔ)知識，不應(yīng)失分。中華會計網(wǎng)　校 試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。（實驗班）多選11題也有考查到這個知識點。 試題點評：本題考核總會計師。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（　?。??！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P14例題1題類似。 試題點評： 本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。（根 據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，應(yīng)該給予相應(yīng)的刑事處罰。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段，共計少繳稅款30萬元（占應(yīng)納稅額的20%）。要求：（1）計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。）參考答案：答案解析：本題考核銷售應(yīng)稅消費品包裝物押金的計稅。（（參考答案：BC答案解析：本題考核民事責(zé)任的種類。）。，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。）。，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（本題所說的稅收實體法的要素，實際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人的。下列各項中，不屬于稅收實體法基本要素的有（，屬于單位內(nèi)部會計控制制度的方法有（根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫?！?。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。，不正確的是（參考答案：C答案解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。）。參考答案：B答案解析：本題考核城建稅的計算。參考答案：D答案解析：本題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。參考答案：B答案解析：本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。）.A．消費型增值稅A．30日內(nèi) 《會計法》的規(guī)定。[或：質(zhì)押擔(dān)保先于保證責(zé)任實現(xiàn)；或：質(zhì)押優(yōu)先于保證]（1分）　?。?）符合法律規(guī)定的。后為防止糾紛擴(kuò)大，甲公司只好先通過拍賣古董實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，再請求丙企業(yè)清償剩余未獲實現(xiàn)的貨款債權(quán)，丙企業(yè)履行了清償義務(wù)。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）轉(zhuǎn)帳支票只能由于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。（1分）根據(jù)公司法的規(guī)定，股份有限公司修改公司章程的職權(quán)應(yīng)由股東大會行使。（P25）　　，中外合資經(jīng)營企業(yè)屬于法人企業(yè)。　　，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（ ）　　A、啤酒企業(yè)的廣告費　　B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險　　C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息　　D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失　　參考答案：ACD　　答案解析：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險東財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保補充保險，不得在稅前扣除　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下更各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）　　A、辦理借款轉(zhuǎn)存　　B、辦理借款歸還　　C、辦理現(xiàn)金支取　　D、辦理現(xiàn)金繳存　　參考答案：ABD　　答案解析：一般存款帳戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。⑵惡意串通，損害國家、集體或者第三人的利益。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是（ ）　　A、憲法　　B、同級政府規(guī)章　　C、法律　　D、行政法規(guī)　　參考答案：B　　答案解析：地方性法規(guī)：省、自選區(qū)、直轄市的人大及其常季會在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可根據(jù)本地區(qū)情況制定，發(fā)布規(guī)范性文件即地方性法規(guī)。　　，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ ）　　A、發(fā)生應(yīng)稅消費品的當(dāng)天　　B、取得全部價款的當(dāng)天　　C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天　　D、每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物　　參考答案：C　　答案解析：納稅人采取賒銷和分期收款方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。　　《公司法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)如集股份有限公司股東大會會議的是（ ）　　A、董事長　　B、董事會　　C、監(jiān)事會　　D、總經(jīng)理　　參考答案：B　　答案解析：股份有限公司的股東大會會議由董事會召開，董事長主持?！　　秱€人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（ ）　　A、超額累進(jìn)稅率　　B、全額累進(jìn)稅率　　C、超率累進(jìn)稅率　　D、超倍累進(jìn)稅率　　參考答案：A　　答案解析：超額累進(jìn)稅率是個人所得稅，全額累進(jìn)稅率是不科學(xué)不合理不再采用?！　　吨Ц督Y(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）　　A、匯兌結(jié)算方式　　B、信用證結(jié)算方式　　C、托收承付結(jié)算方式　　D、委托收款結(jié)算方式　　參考答案：A　　答案解析：　　匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是匯兌結(jié)算方式　　根據(jù)銷售合同由收款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式?！　?，屬于《公司法》的規(guī)定的公司類型有（ ）　　A、兩合公司　　B、有限責(zé)任公司　　C、股份有限公司　　D、無限責(zé)任公司　　參考答案：BC　　答案解析：《公司法》所稱的公司是有限責(zé)任公司和股份有限公司?！　?，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（ ）　　A、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)　　B、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額1