【正文】 ? 生產(chǎn)成本明細賬先進行 “ 成本合計 ” ， 再 “ 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成品成本 ” ，金額欄用紅字填寫 6 借：資產(chǎn)減值損失 4070 貸：壞賬準備 4070 70、借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 —— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 7 第 1步： 參考應(yīng)交增值稅明細賬 , （ 參考 70題 ）計算出銷項稅額及進項稅額 第 2步：用“銷項稅 — 進項稅” =應(yīng)交增值稅 第 3步：計算城建稅及教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城建稅 —— 應(yīng)交教育費附加 7 參考庫存商品明細賬 第 1步：計算 單位成本 = 紅豆 =（ 2640+ ） /（ 120+1000） = 綠豆 =（ 4400+ ） /（ 220+1000） = 花生 =（ 3780+ ） /（ 180+1200） = 巧克力 =（ 2022+ ） /（ 80+1200） = 第 2步：計算 銷售總成本 =銷售數(shù)量 X 單位成本 紅豆 = X840= 綠豆 = X880=21076 花生 = X1010=24543 巧克力 = X930= 庫存商品期初余額 +本期入庫的金額 庫存商品期初數(shù)量 +本期入庫的數(shù)量 72 借：主營業(yè)務(wù)成本 ——紅豆牛奶雪糕 ? ——綠豆牛奶雪糕 ? ——花生牛奶雪糕 ? ——巧克力冰淇淋 ? 貸：庫存商品 ——紅豆牛奶雪糕 ? ——綠豆牛奶雪糕 ? ——花生牛奶雪糕 ? ——巧克力冰淇淋 ? 登記 ”庫存商品 ”明細賬貸方合計欄及余額欄。 七、 愛護公共財物，節(jié)約用水用電。 八、 重視防水、防盜和安全生產(chǎn)。 7查看 ”主營業(yè)務(wù)收入 \主營業(yè)務(wù)成本 \財務(wù)費用 \管理費用 \銷售費用 ”明細賬 ,其余 開設(shè) T型賬計算損益類科目本月合計數(shù) 借：主營業(yè)務(wù)收入 —— 紅豆牛奶雪糕 29400 —— 綠豆牛奶雪糕 30800 —— 花生牛奶雪糕 35350 —— 巧克力冰淇淋 37200 其他業(yè)務(wù)收入 100000 營業(yè)外收入 600 投資收益 109460 貸：本年利潤 342810 電算化部分用自定義生成憑證 7 開設(shè)表中損益類科目的 T型賬計算出本月合計數(shù) , 借：本年利潤 213714 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ——紅豆牛奶雪糕 ——綠豆牛奶雪糕 21076 ——花生牛奶雪糕 24543 ——巧克力冰淇淋 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 5500 營業(yè)外支出 18280 財務(wù)費用 1680 銷售費用 管理費用 資產(chǎn)減值損失 4070 電算化部分用自定義生成憑證 ? 7 第 1步 ：計算出全年利潤。 6借 :生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕） 500 —— 基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕） 500 —— 基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕） 600 —— 基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋） 600 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 水費 100 制造費用 —— 水費 80 管理費用 —— 水費 100 銷售費用 —— 水費 50 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項） 貸：應(yīng)付賬款 —— 廣州自來水公司 ? 生產(chǎn)成本明細賬登記直接材料欄 ? 6 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕） —— 基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕） —— 基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕） —— 基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋） —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 電費 300 制造費用 —— 電費 60 管理費用 —— 電費 120 銷售費用 —— 電費 60 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項） 貸：應(yīng)付賬款 —— 廣州供電局 ? 生產(chǎn)成本明細賬登記直接材料欄 ? 6借：制造費用 —— 財產(chǎn)保險費 1 600 管理費用 —— 財產(chǎn) 保險費 400 貸：待攤費用 —— 財產(chǎn) 保險費 2 000 6借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 1 000 貸：累計攤銷 1 000 6 第 1步： 查看 “ 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ” 明細賬， 計算 “ 生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 ” 合計數(shù) 52） 2260 53） 56） 4600 58） 644 59） 92 60） 69 61） 600 62） 100 63） 300 第 2步：計算分配率 輔助生產(chǎn)成本合計數(shù) ? 分配率 = 受益數(shù)量合計數(shù) = = 850 第 3步 :計算各車間的分配金額 ? 基本生產(chǎn)車間 =600 X = ? 行政管理部門 == 借：制造費用 —— 修理費 管理費用 —— 修理費 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 登記生產(chǎn)成本明細賬時 ,先計算出合計數(shù) ,再用紅筆登記結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 6第 1步 ： 查看 “ 制造費用 ” 明細賬，計算 ”制造費用 ”科目的本期合計數(shù) 52） 17120 53） 56） 5600 58） 784 59） 112 60） 84 62） 80 63） 60 64） 1600 66) 第 2步：計算分配率 制造費用合計數(shù) ? 分配率 = 產(chǎn)量合計數(shù) =