【正文】 審核違規(guī)要點(diǎn)：（1）辦理特殊目的公司登記之前，境外特殊目的公司是否已經(jīng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性資本或股權(quán)變動；（2）返程投資設(shè)立的外資企業(yè)在辦理外匯登記時(shí)，是否存在虛假承諾；（3）2005年11月1日至申請日之間，特殊目的公司直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)是否向境外支付利潤、清算、轉(zhuǎn)股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項(xiàng)（含向境外支付利潤用于境內(nèi)再投資、轉(zhuǎn)增資等）。，應(yīng)提交授權(quán)委托書。，提供真實(shí)性證明材料。 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號)3.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號)4.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā)[2011]19號）審核材料。如確有需要，超過上述比例的，由放款人注冊地外匯局分局（外匯管理部）按個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議方式處理。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）2.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令2006年第10號) 3.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》（匯發(fā)[2009]30號）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證。、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，在外匯局辦理變更登記后，直接到銀行辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)。 債權(quán)投資回收登記法規(guī)依據(jù)1．《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號令）2．《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2009]30號）3.《國家外匯管理局關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2012]33號文）審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證。，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）2.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》（匯發(fā)[2009]30號）3.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]31號）4. 其他相關(guān)法規(guī)審核材料1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》及外匯登記憑證(未領(lǐng)取過外匯登記憑證的，提供營業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證)。（內(nèi)容包括但不限于：運(yùn)作框架、專用賬戶開立、賬戶收支和劃轉(zhuǎn)管理、透支業(yè)務(wù)管理、資金償還管理、業(yè)務(wù)報(bào)表報(bào)送的詳細(xì)制度安排等）。授權(quán)范圍外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。外匯局通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“虛擬會計(jì)師事務(wù)所”辦理外商投資合伙企業(yè)的出資確認(rèn)登記。辦理時(shí)限3個(gè)工作日；會計(jì)師事務(wù)所需要外匯局出具加蓋業(yè)務(wù)印章的紙質(zhì)出資確認(rèn)登記表的，辦理時(shí)限為5個(gè)工作日。授權(quán)范圍外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。，原外商投資企業(yè)注銷的，應(yīng)在原企業(yè)辦理外匯登記注銷時(shí)，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將其“外方股東清算所得處置計(jì)劃”選為“再投資”。（參照本操作規(guī)程“ 新設(shè)外商投資企業(yè)外匯登記”審核原則第2條辦理）。外資股東減持A股上市公司股份不超過總股本5%的，僅需提供證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的外資股東持股情況變化證明材料。但應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中加注“自頒發(fā)之日起14個(gè)月內(nèi)有效”字樣。；外國投資者以其在境內(nèi)合法取得的利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、減資所得、先行回收所得、清算所得用于境內(nèi)再投資和以所投資企業(yè)的利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本的，出資方式登記為貨幣其他。3．有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件，有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提供該證書（外商投資合伙企業(yè)僅需提供包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項(xiàng)在內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單）。在特定外匯收支形勢下，外匯局可要求申請人說明相關(guān)資本交易定價(jià)的合理性。法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號)3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號）4.《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2011］45號）審核材料1.《外商直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》。，另需提供《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》；外資房地產(chǎn)企業(yè)另需提供已通過商務(wù)部備案的證明材料。6．外國投資者前期費(fèi)用未全部結(jié)匯的，原幣劃轉(zhuǎn)至資本金賬戶繼續(xù)結(jié)匯使用，系統(tǒng)中出資方式登記為現(xiàn)匯。待該企業(yè)領(lǐng)取了無加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照后，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行變更操作，將加注的字樣去除。辦理外資房地產(chǎn)企業(yè)外方增資變更、中國投資者向外國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)，或者外商投資企業(yè)營業(yè)范圍增加房地產(chǎn)開發(fā)的，另需提供已通過商務(wù)部備案的證明材料。如變更登記后境內(nèi)企業(yè)的外國投資者不再直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制的，注冊地外匯局可依規(guī)定在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取消其相應(yīng)返程投資標(biāo)識。，上市公司應(yīng)在領(lǐng)取變更后的營業(yè)執(zhí)照之后到注冊地外匯局辦理外匯登記變更手續(xù)，外匯局應(yīng)于辦理相應(yīng)變更登記的同時(shí)辦理外匯登記注銷，無需另行提交注銷登記審核材料。法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）2. 《財(cái)政部、國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會［2002］1017號）3.《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2002］42號）4.《國家外匯管理局關(guān)于在出口加工區(qū)、保稅區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗(yàn)資詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發(fā)[2004]108號）5.《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》（工商外企字[2006]81號）6.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法的通知》（匯發(fā)［2007］52號）7.《股權(quán)出資登記管理辦法》（國家工商行政管理總局令2009第39號）審核材料。授權(quán)范圍外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。 辦理時(shí)限3個(gè)工作日。法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令2008年第532號）審核材料1.《主體信息登記申請表》。、具體操作制度、系統(tǒng)運(yùn)行說明和技術(shù)保障措施。,需提供境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門報(bào)送的書面申請及境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、并購或合資合作項(xiàng)目的相關(guān)真實(shí)性證明材料（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協(xié)議等）。、借款合同等真實(shí)性證明材料。，應(yīng)同時(shí)辦理境外放款變更或注銷登記。（依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立的特殊目的公司，相關(guān)注銷事項(xiàng)需提供商務(wù)部的批準(zhǔn)文件）。，但放款金額不得超過境外母公司享有的境內(nèi)子公司應(yīng)付股利與未分配利潤余額之和。（如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等）?！毒硟?nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》，并填寫新的《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。，要求提供的補(bǔ)充材料。辦理期限10個(gè)工作日。對存在上述違規(guī)行為的，應(yīng)移交外匯檢查部門處罰后，再補(bǔ)辦特殊目的公司登記?！跋忍幜P，后補(bǔ)辦登記”原則辦理特殊目的公司補(bǔ)登記。，外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中該特殊目的公司原返程投資的企業(yè)標(biāo)識需從“特殊目的公司返程投資”變更為“機(jī)構(gòu)非特殊目的公司返程投資”；非境內(nèi)居民持股或控制的境外機(jī)構(gòu)并購特殊目的公司股權(quán)導(dǎo)致其注銷登記的，應(yīng)在系統(tǒng)中取消該特殊目的公司原返程投資企業(yè)標(biāo)識。，應(yīng)在退市操作完成后30日內(nèi)，補(bǔ)充提供公司退市的相關(guān)證明文件。，提供融資協(xié)議書（公募上市的需提供招股說明書）、融資資金到賬通知并填寫《特殊目的公司融資情況登記表》。授權(quán)范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局辦理。%，并不得超過借款人已辦妥相關(guān)登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立或控制特殊目的公司辦理境外投資再投資備案的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理，不得授權(quán)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理。，由約定的一個(gè)投資主體向其注冊地所在外匯局申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需重復(fù)申請。授權(quán)范圍境內(nèi)機(jī)構(gòu)注冊地外匯局辦理?！镀髽I(yè)境外投資證書》（依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設(shè)立的特殊目的公司需提供商務(wù)部的批準(zhǔn)或備案文件）；金融類境外投資提供相關(guān)金融主管部門對該項(xiàng)投資的批準(zhǔn)文件。授權(quán)范圍主辦企業(yè)注冊地外匯局分局（外匯管理部）辦理。、參與企業(yè)及受托銀行就本次外幣資金池業(yè)務(wù)擬訂的外幣資金池運(yùn)作協(xié)議。辦理時(shí)限5個(gè)工作日。，外商投資合伙企業(yè)外方出資確認(rèn)登記，由外商投資合伙企業(yè)向注冊地外匯局申請辦理。、合并辦理出資確認(rèn)登記的，會計(jì)師事務(wù)所在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中應(yīng)選擇“吸收合并”出資方式，此部分?jǐn)?shù)據(jù)外匯局不納入外商直接投資統(tǒng)計(jì)。辦理時(shí)限3個(gè)工作日；會計(jì)師事務(wù)所需要外匯局出具加蓋業(yè)務(wù)印章的紙質(zhì)出資確認(rèn)登記表的，辦理時(shí)限為5個(gè)工作日。、轉(zhuǎn)股、先行回收投資等撤資行為轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的，應(yīng)在領(lǐng)取變更后的營業(yè)執(zhí)照之后到注冊地外匯局辦理外匯登記變更手續(xù)，外匯局應(yīng)于辦理相應(yīng)變更登記的同時(shí)辦理外匯登記注銷，無需另行提交注銷登記審核材料。審核原則一、外匯登記變更（包括但不限于企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍、法人代表、地址等）、投資信息變更（包括但不限于注冊資本、投資總額、出資方式、注冊幣種、投資者及投資者認(rèn)繳的出資額等）、企業(yè)合并、分立、遷移等，應(yīng)在主管部門批準(zhǔn)或備案后到注冊地外匯局辦理外匯登記變更手續(xù)。 2. 有關(guān)主管部門批準(zhǔn)文件，有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提供該證書（合伙企業(yè)無需提供；因政府主管部門簡化審批手續(xù)而不再出具批文的事項(xiàng)除外）；外商投資合伙企業(yè)登記事項(xiàng)變更的，只需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項(xiàng)在內(nèi)的加蓋登記機(jī)關(guān)查詢章的企業(yè)基本信息單?！蛾P(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照，登記時(shí)無法提供《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》的，可不要求提供。如主管部門的相關(guān)批準(zhǔn)文件中未明確投資金額的，外匯局可根據(jù)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)出具的證明文件、按實(shí)需原則為企業(yè)登記可匯入金額。2．組織機(jī)構(gòu)代碼證及工商營業(yè)執(zhí)照副本（依規(guī)定需要先驗(yàn)資后辦理工商登記的企業(yè)，可不提供營業(yè)執(zhí)照副本