【正文】 10．本公司為申請(qǐng)人、由貴行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證信用證號(hào)碼受益人信用證金額到期日未使用金額除上述列示的不可撤銷信用證外，本公司并無(wú)由貴行開具的、未履行完畢的其他不可撤銷信用證。其中:1. 2.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員(簽字): 會(huì)計(jì)主管(簽字):審計(jì)說(shuō)明:銀行存款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目：銀行存款函證結(jié)果匯總表 編制： 日期： 索引號(hào)： ZA24 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 開戶銀行賬號(hào)幣種函證情況凍結(jié)、質(zhì)押等事項(xiàng)說(shuō)明備注對(duì)賬單余額函證日期回函日期回函金額金額差異 審計(jì)說(shuō)明： 索引號(hào) ZA25 銀行詢證函編號(hào)： （銀行）：本公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司207年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。略BA21. 選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后_____張、____金額以上的憑證，對(duì)其他貨幣資金收支憑證實(shí)施截止測(cè)試，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)考慮是否進(jìn)行調(diào)整。ZA24ZA25C，若存款人非被審計(jì)單位，應(yīng)獲取該賬戶戶主和被審計(jì)單位的書面聲明，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日是否需要調(diào)整。√C貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。ZA21ABD，分析比較被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實(shí)際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評(píng)估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認(rèn)銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。(三)其他貨幣資金D：(1)復(fù)核銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和日記賬明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣其他貨幣資金的折算匯率及折算是否正確?！啊獭北硎?。5．委托貸款賬戶名稱銀行賬號(hào)資金使用方幣種利率本金利息貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無(wú)通過(guò)貴行辦理的其他委托貸款。5.……對(duì)不符事項(xiàng)的處理：備注：當(dāng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量較大時(shí)，可分庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目分別使用該表，應(yīng)注意修改索引號(hào)。3．截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)注銷的賬戶賬戶名稱銀行賬號(hào)幣 種注銷賬戶日除上述列示的賬戶外，本公司并無(wú)截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 。選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后_____張、____金額以上的憑證實(shí)施截止測(cè)試，關(guān)注業(yè)務(wù)內(nèi)容及對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)考慮是否應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。ZA26?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)(一)庫(kù)存現(xiàn)金D，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。是否已做必要的調(diào)整和披露。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容?；睾?qǐng)直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所。