【正文】 （1）審核《增值稅納稅申報表》中與“免、抵、退”稅申報報表有關(guān)項目的填報是否正確；（2）負(fù)責(zé)稅款征收或?qū)⑽吹挚弁甑倪M(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣手續(xù)，并根據(jù)欠稅和稽核情況，在納稅申報表上注明有關(guān)情況；（3）根據(jù)退稅部門的補稅通知，按規(guī)定計算征稅。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。 利用國際金融組織和外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式，由國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以辦理“免、抵、退”稅?！对鲋刀惣{稅申報表》，將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)，在免抵退匯總表數(shù)據(jù)錄入模塊中自動生成《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》。（四）對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，除本條第二款、第三款規(guī)定外，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實行按月退稅的辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額。 窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料4留存。（二）外貿(mào)企業(yè)申請辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）》時，需提供下列資料：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；《進(jìn)料加工登記手冊》；進(jìn)口貨物報關(guān)單。所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。例如預(yù)審疑點：“海關(guān)離岸價超過海關(guān)電子信息金額的2%時”，如離岸價確實無輸入錯誤的可以不予理會。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補辦收匯核銷證明申請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補辦證明。 根據(jù)來料加工手冊、出口報關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。出口貨物明細(xì)申報錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對口令進(jìn)行修改。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)操作指南一、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)的下載安裝：(一) 下載地址：國稅網(wǎng)站全程服務(wù)中心下載中心生產(chǎn)退稅申報V5_11_SETUP(二) 安裝：下載退稅申報系統(tǒng)后，點擊后會自動解壓安裝，建議安裝到D盤二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報的一般步驟新辦企業(yè)安裝申報系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報流程第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集，第二步免抵退稅預(yù)申報，第三步預(yù)審反饋疑點調(diào)整，第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，第五步納稅申報，第六步納稅申報表數(shù)據(jù)采集，第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集，第八步免抵退正式申報。數(shù)據(jù)優(yōu)化。對調(diào)整上年度出口銷售所屬期標(biāo)識按上年度填，一般所屬期標(biāo)識按出口日期填列。納稅申報相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。（三）免抵退稅預(yù)申報生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。選擇“免抵退稅申報－生成匯總申報數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報年月＋HZ的建匯總申報目錄。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。浙江省生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法實施意見 一、“免、抵、退”稅管理辦法的實施范圍（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。12個月后，如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)，則按本條有關(guān)小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退”稅的辦法。“免、抵、退”稅申報報表并在生成匯總申報數(shù)據(jù)模塊中生成匯總申報數(shù)據(jù)。分包生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理“免、抵、退”稅時，除提供上述憑證資料外，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。本年度出口貨物發(fā)生退運業(yè)務(wù)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前年度出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅款，應(yīng)補稅額=退運貨物出口離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率；原出口貨物為消費稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)補繳已免征的消費稅。 2．主管國稅機(jī)關(guān)管理部門的主要審核職責(zé)。征收部門須指定窗口和人員負(fù)責(zé)辦理所轄生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的免、抵、退稅申報和納稅申報受理和審核工作。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。（三）利用國際金融組織或外國政府貸款，采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，向退稅部門申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，還應(yīng)提供下列憑證資料：《中標(biāo)證明通知書》；(正本)；（協(xié)議）；；；。《增值稅納稅申報表》等資料向主管國稅機(jī)關(guān)征收部門辦理納稅申報和“免、抵、退”稅申報手續(xù)，并附送當(dāng)月對應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》和退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》。 “期末留抵稅額”是計算確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的重要依據(jù)，應(yīng)以當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準(zhǔn)。出口企業(yè)申請辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時，需提供下列資料：《來料加工登記手冊》；復(fù)出口貨物的出口報關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。 若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。這個表自動生成，用戶在當(dāng)期申報數(shù)據(jù)時可以同時對上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。一般性邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。補辦收匯核銷證明申請。來料加工出口明細(xì)錄入。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報一次。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報。在系統(tǒng)運行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報系統(tǒng)出錯，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報表。根據(jù)已申報的納稅申報表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項稅合計按納稅申報表12欄減14欄填列，其他與納稅申報表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對出現(xiàn)錯誤提示要仔細(xì)查找出錯原因并進(jìn)行修改，但對一些由于報關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點可不予調(diào)整，如：(1)出口報關(guān)單號不足12位；(2) 出口報關(guān)單包含非數(shù)字項；(3) 出口報關(guān)單號第10位不為零。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報數(shù)據(jù)。匯總申報數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時，需提供下列資料：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；《進(jìn)料加工登記手冊》；進(jìn)口貨物報關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。本辦法所述的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退”稅的辦法新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，企業(yè)可在符合條件的當(dāng)月提出按月辦理“免、抵、退”稅辦法申請，經(jīng)市地國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退”稅的辦法。，如與企業(yè)原申報數(shù)據(jù)不一致，退稅部門應(yīng)將信息反饋給企業(yè)，企業(yè)將反饋信息讀入申報系