【正文】 （1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》中與“免、抵、退”稅申報(bào)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)是否正確；（2）負(fù)責(zé)稅款征收或?qū)⑽吹挚弁甑倪M(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣手續(xù)，并根據(jù)欠稅和稽核情況，在納稅申報(bào)表上注明有關(guān)情況；（3）根據(jù)退稅部門的補(bǔ)稅通知，按規(guī)定計(jì)算征稅。對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。 利用國際金融組織和外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式，由國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以辦理“免、抵、退”稅?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》，將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)，在免抵退匯總表數(shù)據(jù)錄入模塊中自動(dòng)生成《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》。（四）對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，除本條第二款、第三款規(guī)定外，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額。 窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料4留存。（二）外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》時(shí)，需提供下列資料：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無輸入錯(cuò)誤的可以不予理會(huì)。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補(bǔ)辦證明。 根據(jù)來料加工手冊(cè)、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對(duì)口令進(jìn)行修改。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南一、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的下載安裝：(一) 下載地址：國稅網(wǎng)站全程服務(wù)中心下載中心生產(chǎn)退稅申報(bào)V5_11_SETUP(二) 安裝：下載退稅申報(bào)系統(tǒng)后，點(diǎn)擊后會(huì)自動(dòng)解壓安裝，建議安裝到D盤二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集，第二步免抵退稅預(yù)申報(bào)，第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整，第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，第五步納稅申報(bào)，第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集，第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集，第八步免抵退正式申報(bào)。數(shù)據(jù)優(yōu)化。對(duì)調(diào)整上年度出口銷售所屬期標(biāo)識(shí)按上年度填，一般所屬期標(biāo)識(shí)按出口日期填列。納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。（三）免抵退稅預(yù)申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。選擇“免抵退稅申報(bào)－生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月＋HZ的建匯總申報(bào)目錄。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。浙江省生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法實(shí)施意見 一、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。12個(gè)月后，如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)，則按本條有關(guān)小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法。“免、抵、退”稅申報(bào)報(bào)表并在生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)模塊中生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。分包生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)辦理“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述憑證資料外，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)業(yè)務(wù)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率；原出口貨物為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)補(bǔ)繳已免征的消費(fèi)稅。 2．主管國稅機(jī)關(guān)管理部門的主要審核職責(zé)。征收部門須指定窗口和人員負(fù)責(zé)辦理所轄生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的免、抵、退稅申報(bào)和納稅申報(bào)受理和審核工作。前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)；前期多報(bào)出口額或高報(bào)征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)藍(lán)字?jǐn)?shù)據(jù)。（三）利用國際金融組織或外國政府貸款，采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，向退稅部門申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述申報(bào)表外，還應(yīng)提供下列憑證資料：《中標(biāo)證明通知書》；(正本)；（協(xié)議）；；；?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》等資料向主管國稅機(jī)關(guān)征收部門辦理納稅申報(bào)和“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)，并附送當(dāng)月對(duì)應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》和退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》。 “期末留抵稅額”是計(jì)算確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的重要依據(jù)，應(yīng)以當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準(zhǔn)。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料：《來料加工登記手冊(cè)》；復(fù)出口貨物的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。 若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。這個(gè)表自動(dòng)生成，用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識(shí)區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無需調(diào)整。補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)。來料加工出口明細(xì)錄入。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對(duì)一些由于報(bào)關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位；(2) 出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3) 出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為零。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。本辦法所述的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。注冊(cè)開業(yè)時(shí)間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在自成立之日起12個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，企業(yè)可在符合條件的當(dāng)月提出按月辦理“免、抵、退”稅辦法申請(qǐng)，經(jīng)市地國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理“免、抵、退”稅的辦法。，如與企業(yè)原申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，退稅部門應(yīng)將信息反饋給企業(yè)，企業(yè)將反饋信息讀入申報(bào)系