【正文】 打印出具有關單證 辦理上述各種單證（包括出口貨物退運補稅報告）開具聯數原則上為一式三聯，一聯簽章由企業(yè)交有關部門，一聯由退稅機關存查（不簽章），一聯交企業(yè)留存（不簽章）。對2004年1月1日以后出口的貨物發(fā)生退運，如企業(yè)已申報退稅并完成審核，或者已申報雖尚未完成審核但無法再對申報進行調整處理的，企業(yè)應先填報《出口貨物退運補稅報告》（樣式見講解所附樣式）向退稅機關辦理退回退稅款申報，退稅機關審核、審批后，由負責退庫的稅務部門（即區(qū)縣征管企業(yè)為其主管征稅的稅務機關、市財稅分局征管企業(yè)為四分局）以開具稅單征收入庫或沖抵其他出口應退稅款的方式辦理稅款收回。（12）年終按照當年清算辦法進行退稅清算。按照單票對應法業(yè)務與系統(tǒng)的要求，關聯號是最小的退稅計稅單位，是組合出口明細與進貨明細的關鍵號碼，企業(yè)內部關聯號必須保持唯一性，因此企業(yè)必須按要求確定編制規(guī)則，并嚴格按規(guī)則執(zhí)行。（2）增值稅專用發(fā)票認證電子信息企業(yè)自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到主管其征稅機關認證，經通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對通過，由國家稅務總局下發(fā)有關退稅機關用于退稅比對審核；為加快退稅辦理，自2004年1月1日起認證的電子信息由征稅機關抽取、傳遞給退稅機關先用于退稅比對審核；同時增值稅專用發(fā)票認證電子信息進行金稅工程系統(tǒng)稽核比對，比對未通過的，稅務機關進行查處，按規(guī)定追繳已退稅款。有關退稅登記辦法、表格見市局滬國稅進[2004]10號《關于印發(fā)出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法的通知》。操作管理外貿企業(yè)應按有關規(guī)定要求辦理退（免）稅登記、退稅申報、涉稅單證出具等退稅事宜。退稅機關審核批準后，向出口企業(yè)出具《進料加工貿易免稅證明》，主管征稅的稅務機關憑此證明對這部分銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當期或最近一期應退稅額中抵扣。進口料件采取委托加工方式復出口應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票注明的進項金額原輔材料退稅率+增值稅專用發(fā)票注明的加工費金額復出口貨物退稅率+海關已對進口料件實征的增值稅稅款（五）出口應稅消費品應退稅的計算消費稅的退稅辦法分別依據該消費稅的征收辦法確定，即退還該消費品在生產環(huán)節(jié)實際繳納的消費稅。外貿企業(yè)出口貨物退稅總局版申報審核系統(tǒng)業(yè)務講解資料（二ΟΟ四年三月）背景簡介為貫徹執(zhí)行國務院對現行出口退稅機制改革的決定，適應近年來外貿企業(yè)出口退稅在政策、單證和有關電子信息比對上要求的變化，進一步做好本市外貿企業(yè)出口貨物退稅電子化管理工作，上海市國家稅務局決定自2004年1月1日起，本市外貿企業(yè)報關出口貨物的退稅，一律使用國家稅務總局組織研制開發(fā)的外貿企業(yè)出口貨物退稅管理軟件（以下簡稱“總局軟件”）。計算公式如下：實行從價定率征收辦法： 應退稅額＝購進出口貨物的進貨金額消費稅稅率實行從量定額征收辦法： 應退稅額＝出口數量單位稅額實行復合計稅辦法： 應退稅額＝出口數量定額稅率＋出口銷售額比例稅率三、出口貨物退稅率的確定（一）出口貨物退稅率根據出口貨物商品代碼依照當年由國家稅務總局下發(fā)的出口商品退稅率文庫（下簡稱退稅率文庫）確定。五、外貿企業(yè)老庫存申請退稅的處理辦法由于外貿企業(yè)退稅的計算方法將由原來的“加權平均法”改變?yōu)椤皢纹睂ā?，原已向退稅機關申報的庫存貨物出口，因無法再提供相關進貨單證，為此對出口企業(yè)2004年以前的存貨出口，按以下辦法處理：（一）確定可申請出口退稅的老庫存最大金額（以下簡稱“可使用老庫存”）外貿企業(yè)根據2003年度會計年報向退稅機關申報老庫存金額。自2004年起，外貿企業(yè)應使用“總局軟件”（申報端）進行電子申報，具體使用范圍包括“退稅申報”、“單證辦理”兩個部分，目前本市除單證辦理中“來料加工”暫不使用外，其余都應按規(guī)定使用。（五）企業(yè)應按有關退稅登記核定結果進行申報系統(tǒng)的系統(tǒng)配置設定。具體按市局《關于轉發(fā)《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國稅進（2004）15號》執(zhí)行。有關關聯號編制規(guī)則按本講解資料所附《關聯號的錄入規(guī)則》辦理。企業(yè)有關錄入流程圖見本講解資料所附《外貿企業(yè)退稅申報錄入步驟》三、涉稅單證辦理以下涉稅單證應納入總局申報、審核系統(tǒng)按下列要求辦理：（一）外貿企業(yè)退稅單證辦理的種類和申請資料補辦出口貨物報關單證明企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑主管退稅機關出具的補辦出口報關單證明{樣式為稅務機關簽章同意的《關于申請出具（補辦出口貨物報關單證明）的報告》，見《出口退稅電子申報操作指南2003版》P369}，向海關申請補辦。上述退運貨物又再出口或轉內銷處理，在向退稅機關辦理出口退稅申報、開具外銷轉內銷證明等事宜時需提供相關進貨憑證，而原始憑證已在前期上報給退稅機關收存、無法提供的，可在稅務機關已收回退運涉及稅款后，事先向退稅機關書面申請，報告上述退運貨物原出口退稅申報時出口明細與進貨明細關聯號、憑證號碼及原出口退稅申報所屬年月、申報批次的等情況，提供上述相關出口單、《出口貨物退運補稅報告》、《出口貨物退運已辦結稅務證明》、（企業(yè)各留存聯復印件加蓋企業(yè)章），相應的補稅稅單（原件交驗，復印件加蓋企業(yè)章報存）等資料，并按《出口貨物退運補稅報告》、《出口貨物退運已辦結稅務證明》所列退運貨物情況單獨人工填寫分批單（不得與其他分批單開具相互混淆），報退稅機關審定。進行出具確認，將數據轉入歷史庫。審核無誤后，提交單證出具環(huán)節(jié)辦理。出口貨物退運已辦結稅務證明企業(yè)在出口貨物報關離境、因故發(fā)生退運、且海關已簽發(fā)出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅機關出具的《出口貨物退運已辦結稅務證明》（見《出口退稅電子申報操作指南2003版》P357），向海關申請辦理退運手續(xù)。因在實際操作中會存在數據回撤的操作（如將待正式申報的數據或已正式申報的數據撤為基礎數據采集狀態(tài)的數據），為防止數據管理混亂，便于操作，應盡量①避免同一系統(tǒng)數據中存在不同申報期的待申報數據；②在收到退稅機關正式申報反饋數據后，將已申報數據轉為已認可數據，再進行下次正式申報的“生成退稅申報軟盤”（即（6））及以后各步操作。（四）企業(yè)進行申報的基本步驟：企業(yè)做好申報的基礎準備工作，安裝申報軟件并對系統(tǒng)進行相關設置，確定本企業(yè)使用單票對應法關聯號的編制規(guī)則。有關要求按上海市國家稅務局《關于轉發(fā)國家稅務總局、海關總署關于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)”的通知的通知》（滬國稅進〔2003〕19號）執(zhí)行需要重視的是退稅機關運用出口報關單（出口退稅聯）電子信息比對是按企業(yè)海關代碼、報關單號碼及項號的組合規(guī)則逐戶逐條比對，企業(yè)①應嚴格按照出口報關單上的出口記錄條數逐一做好計算機申報錄入；②如發(fā)生企業(yè)海關代碼變更，應及時向退稅機關辦理退稅登記變更，并提供開始使用新的企業(yè)海關代碼報關的確切月份，以便退稅機關辦理相關的維護。三、四分局應對其填報的內容進行審核，特別對一些重要項目如海關代碼、稅務登記證號、《組織機構代碼證》代碼等內容，要認真進行核對，三、四分局根據內容無誤的《出口企業(yè)退（免）稅登記申請表》，于4月5日前對企業(yè)登記信息補錄、維護完畢。退稅機關應按國家稅務總局每年下發(fā)的出口商品代碼庫，做好老庫存的商品代碼維護工作。（三）進料加工進口料件采取作價銷售方式的業(yè)務處理在進料加工貿易方式下，外貿企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業(yè)