【正文】 ，防止壞賬損失 長短款，不用亂；平下心，細查點。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。 ● 審查背書的連續(xù)性。對屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)予以警告、通報批評，直至停止向收款人簽發(fā)支票。 ③要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。這樣可以明確責任，形成制約機制，防止舞弊行為。 大寫金額前未印貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。 ①阿拉伯數(shù)字書寫要求。 （1）文字的書寫。 ＠——表示單價。 會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會計符號： 3．XX 公司財務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚 ； 9．銀行對賬單 1 10 月份 10 本 ；10月份未達賬項說明一份 ； 5．托收承付登記簿一本； 1．本年度現(xiàn)金日記賬一本 ； 如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。 (2)管住“七個點”。 (1)把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。即： 借：銀行存款 六、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的由出票人自行承擔。我國通用的幣制單位有元、角、分。 三、關(guān)于支票金額 比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務(wù)主管審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現(xiàn)金開支額在5000元以上的，由單位最高領(lǐng)導(dǎo)批準等。 （4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。 出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。到財務(wù)部門辦理付款。 ①明確支出的金額和用途。 如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假丶鈔，應(yīng)由出納人員負責。 確定收款金額。 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。 2個月 銀行本票的提示付款的期限、匯總2個月內(nèi)無法交付應(yīng)退匯。月底記著要和會計的總賬對現(xiàn)金賬、銀行賬的余額。 一、收貨款及其他次要業(yè)務(wù)收入。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。 如有短缺，要負賠償責任。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。出納工作的具體內(nèi)容是什么剛從學校畢業(yè)的財務(wù)新手大多有這樣的擔憂：才畢業(yè)完全沒有工作經(jīng)驗，去公司應(yīng)聘,企業(yè)最多給提供一個出納的職位，但還是不知道工作應(yīng)該從哪里開始下手。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。出納經(jīng)常接觸的原始憑證常見的付款憑證有： 三、工作作風出納工作需要很強的操作技巧。 一、政策水平出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。 出納都有哪些日常工作鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。 ，防止壞賬損失出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。（有些企業(yè)財務(wù)分工較細，也會專門設(shè)置薪酬核算崗位） ：如應(yīng)由出納人員保管的相關(guān)文件、銀行對賬單、合同、協(xié)議等。 ，如按期交納電費、水費、電話費的時間等； 6天 月度財務(wù)報告在月度終了后對外提供。 5年 固定資卡片賬在固定資報廢后保管期限、被依法吊銷會計證的人員5年內(nèi)不得重新參加從資格考試、發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存的期限。 出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。 現(xiàn)金付款。 現(xiàn)金日記賬是按照現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時間的先后順序，逐筆登記，用來反映現(xiàn)金的增減變動與結(jié)存情況的賬簿。出納對資金收入的處理出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。 （2）銀行核實。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。 由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。 現(xiàn)金日記賬是用來對庫存現(xiàn)金的日常收支變動和結(jié)存情況按時間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬簿。 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理實際，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的繁簡，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強現(xiàn)金開支的日常管理。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。 支票是商務(wù)活動中使用最多的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員在收支票時要提防“支票陷阱”，因為票據(jù)退票會帶給企業(yè)難以彌補的財務(wù)損失。 實際操作中，收票人應(yīng)注意以下幾點： 比如50005元，應(yīng)寫成“伍萬零五元整”，而不能寫成“伍萬零零伍元整”。 （5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。人民幣大寫的正確寫法 三、阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 現(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當天，不得提前或推后。 (4)使用的會計科目是否正確。 (7)收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會計主管欄目是否簽名或蓋章。 貸：庫存現(xiàn)金對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。對賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事項明朗化。 貨幣資金的收支與記錄 對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。一般而言，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。 所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。 各單位為了結(jié)算，一般都從銀行領(lǐng)購并保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。 一般來說，支票應(yīng)由財會人員簽發(fā)，有時候也可以由使用人員簽發(fā)，不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。 ④接受支票時的審查內(nèi)容。 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。 ③持簿購買發(fā)票。 對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。 領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。 （2）一般支票的管理。 （1）空白支票的管理。 字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。 監(jiān)交人：XX（簽名蓋章） 2．庫存國庫券：xx元 ，經(jīng)核對無誤； 一、交接日期 （5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。 ，辦理銷售結(jié)算對未達賬款，要及時查詢。 因此，加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。 即： 如果公司內(nèi)庫存現(xiàn)金太大，超過庫存限額，是違反現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定。 (5)復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證必須做到標準化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草、防止涂改。 （3）要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。銀行實務(wù)對有關(guān)支票金額的寫法有特別的要求，10元應(yīng)寫為“壹拾元整”。 ，最好不收。必須請出票人補蓋印鑒方可接收。 一、關(guān)于簽名蓋章 收取支票時提防“支票陷阱” （2）登記和清理日記賬。什么是日清月結(jié)制度各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。各單位應(yīng)配備專職或兼職的出納員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。這樣，各有關(guān)專欄的合計數(shù)，就可用來登記有關(guān)的總賬。 銀行付款，開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應(yīng)當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售等費用的，應(yīng)當有證明人或知情人加以證明。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報，行使出納人員的工作權(quán)力。出納對資金支出的處理 （3）清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。其業(yè)務(wù)如下：出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。 （11）當天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。 （7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。 2年 財會類中專以上畢業(yè)生在2年內(nèi)可免試會計基礎(chǔ)、電算化、臨時存款賬戶的最長期限。 3天 銀行賬戶開設(shè)后三天后方可辦理業(yè)務(wù)、開設(shè)一般存款賬戶等的應(yīng)在開戶后3日內(nèi)書面通知基本賬戶銀行、托收承付中驗單付款的期限。 ：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。 根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。 領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款憑證的憑證。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。 二、業(yè)務(wù)技能有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作上的理想境界。 一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。 （1）貨幣資金核算。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同