【正文】 （六）出口托收業(yè)務應嚴格按客戶托收申請書的內(nèi)容繕制托收面函?！?本行已為申請人辦理提貨擔保的情況下，即使單據(jù)不符也不能向交單行發(fā)出拒付通知；申請人已通過法律途徑取得受益人欺詐的證據(jù)且單據(jù)同時有不符點的情況例外。發(fā)出SWIFT報文應嚴格按照各類報文簽發(fā)的授權(quán)權(quán)限執(zhí)行。應當按照規(guī)定保存客戶的賬戶資料和交易紀錄。一般會計人員交接的監(jiān)交人為會計主管，會計主管交接的監(jiān)交人為會計負責人，會計負責人交接的監(jiān)交人為管轄機構(gòu)負責人或授權(quán)的人員。 重要物品、機具的領用、上繳應堅持雙人辦理，備用、停用的重要物品、機具應由雙人封包入庫保管。（三）主要責任人空白憑證保管有關人員、經(jīng)辦人員、主辦人員、會計主管、會計負責人（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行有價單證和空白賬證表簿管理辦法》。票據(jù)傳送過程中應注意安全，防止損壞、遺失。（三）主要責任人經(jīng)辦、主辦、現(xiàn)金庫管理員、會計主管、會計負責人、機構(gòu)負責人、上級會計管理部門（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行出納制度》十、資金往來業(yè)務控制要點（一）控制目標準確、及時辦理客戶及銀行內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)及清算業(yè)務，保障客戶和行內(nèi)資金的安全及快捷匯劃、運用。(5)尾數(shù)箱換人管理應清點箱內(nèi)現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。對重點崗位應當實施有效管理，重點關注，加強檢查監(jiān)督，選擇責任心強，業(yè)務能力好的柜員擔任，并實行定期或不定期輪崗。加強數(shù)據(jù)的輸入和輸出、文件的儲存和保管、網(wǎng)絡安全管理。匯出匯款、本票、單位定期存款開戶證實書、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、固定資產(chǎn)等的卡片賬與分戶賬定期核對，借款借據(jù)與貸款分戶賬定期核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因處理。1事后監(jiān)督部門及時對轄屬機構(gòu)日常賬務進行監(jiān)督檢查。必須建立支付結(jié)算分級審核授權(quán)及核對制度；大額現(xiàn)金收付、大額資金匯劃、清算、特殊交易的使用、特殊業(yè)務的辦理嚴格執(zhí)行分級授權(quán)審批制度。（二）控制措施單位預留銀行簽章必須符合《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。（二）控制措施設立賬戶管理員，負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，對企業(yè)賬戶逐一建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，應特別重視人民幣銀行結(jié)算賬戶檔案的管理。企業(yè)大額提現(xiàn)，堅持預約、審批制度。認真核實所簽發(fā)匯票要素要與委托書相一致，簽發(fā)完畢應核實領用人身份，辦理簽收手續(xù)。銀行本票銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。凡出現(xiàn)串戶或入錯金額的，會計主管應特別注意審核是否有其他嫌疑。加強對非營業(yè)廳人員進入營業(yè)場所的控制、審查，內(nèi)外部人員因履行檢查等職責需進入營業(yè)場所的，應出具介紹信或檢查證，經(jīng)會計負責人審批同意后方可進入，并實行登記制度。（2）重視培養(yǎng)會計骨干人員，建立會計骨干人員后備制度。支行及以下營業(yè)機構(gòu)會計負責人和會計主管實行委派制，委派會計負責人或會計主管由上級行人事部門、會計管理部門和所在機構(gòu)協(xié)同考核管理，其人事、工資關系由上級行直接管理，日常行政事務和黨務由所在營業(yè)機構(gòu)管理。采用委派制管理的，委派人員對派出機構(gòu)負責。規(guī)章制度制訂必須經(jīng)過調(diào)研、討論、成文、審核、審批等程序，確保規(guī)章制度的可行性。崗位職責由總行提供指導意見，分行會計結(jié)算部統(tǒng)一制定，下發(fā)執(zhí)行。對事后監(jiān)督主管人員負責。執(zhí)行會計人員輪換工作要求。加強對轄屬機構(gòu)和有會計業(yè)務事項的部門的會計檢查，建立檢查監(jiān)督的記錄、報告、意見；加強對轄屬機構(gòu)日常賬務的事后監(jiān)督；各崗位會計人員按照崗位職責的要求履行對有關會計事項審查監(jiān)督的職責；所有會計人員有權(quán)力、有責任對違反法律法規(guī)和會計規(guī)章制度的行為實行舉報監(jiān)督。（3）嚴格審核憑證的真實性。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。 匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。貼現(xiàn)認真審核票據(jù)真?zhèn)危龊貌樵儾閺?。?）銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔賠償責任并承擔行政責任。驗資后變更賬戶性質(zhì)。 銀行結(jié)算賬戶的開戶、銷戶，賬戶重要信息的修改，應經(jīng)過會計負責人審批同意。對外出具保函、存款證明等，必須有客戶書面申請，內(nèi)容必須嚴格以客戶賬戶實際情況為依據(jù)；對外出具保函，還應根據(jù)權(quán)限報本行或上級行風險管理部門審查。（三）主要責任人全體會計人員（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計檢查輔導制度》、《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計事后監(jiān)督管理辦法》。計算機系統(tǒng)運行必須建立完善的監(jiān)控和授權(quán)管理、檢查監(jiān)督制度，未經(jīng)會計管理部門同意,計算機人員不得更改賬務數(shù)據(jù)和信息，客戶重要信息維護必須實行有權(quán)人審批制度。（三）主要責任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會計主管、會計負責人、上級會計結(jié)算部門（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行事權(quán)劃分管理辦法》。內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥(1)必須使用密碼（暗語）電話或發(fā)送系統(tǒng)內(nèi)報文的方式聯(lián)系，調(diào)撥人員應嚴格保密調(diào)撥的款項、時間、地點、線路等事項，不得對任何無關人員泄漏。(6)落實查庫（含機構(gòu)庫、尾數(shù)箱、ATM機尾箱等）制度。（三）主要責任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會計主管、會計負責人（四）有關制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行資金匯劃清算制度》。有條件的各營業(yè)機構(gòu)，應要求客戶預留該單位空白重要憑證領用人員身份證件號碼和預留相片的方式加強審核控制。按照《興業(yè)銀行呼和浩特分行會計印章管理辦法》的要求，定期銷毀作廢會計印章。外部調(diào)閱由調(diào)閱單位出具正式公文，經(jīng)有關負責人審批后，由會計檔案保管員審核調(diào)閱人身份證件并做好登記手續(xù)；內(nèi)部人員調(diào)閱經(jīng)會計主管審批后辦理。對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，不得為其開立存款賬戶。應認真審核資金中心出具的《資金調(diào)撥單》，必須填寫正確，有效簽章齊全。應按信用證最大金額計算應交納的保證金，并確認已按業(yè)務審批條件落實開證保證金、抵押、質(zhì)押等措施后開出或修改信用證。（四）保函、備用信用證業(yè)務保函應按審批條件開立。54 / 54。收到開證行拒付電文后應及時通知受益人。開證申請書及修改申請書等必須加蓋申請人公章。（二）控制措施應每日核對我行與各境內(nèi)賬戶行、境外賬戶行之間的賬務以及清算中心與各機構(gòu)間的賬務。為個人客戶開立存款賬戶，辦理結(jié)算，應當要求其出示本人身份證件，進行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。收進、移出會計檔案均須按規(guī)定登記，辦理交接手續(xù)，嚴防會計檔案散失；會計檔案管理員對不符合規(guī)范要求的會計檔案應要求整改合格后方可入檔。建立會計印章保管使用登記簿，會計主管每月至少對會計印章的保管使用情況檢查一次。出售時應在每張支票上加蓋本行行名和存款人賬號章。每日及時接收、發(fā)送查詢、查復，嚴格按照“有疑速查，有查速復，復必詳盡，切實處理”的原則辦理查詢、查復業(yè)務，對于系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金有誤的不論是往賬行還是來賬行均應積極、嚴肅、認真、及時處理，必要時應采取切實有效的資金保全措施，防止因人為過失造成經(jīng)濟糾紛或資金損失。(4)凡一切出入庫房的現(xiàn)金和實物必須建立登記制度，互相復核，防止差錯。(6)大額款項的支付，應堅持實行大額現(xiàn)金支付預約、審批、登記制度，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，會計主管必須監(jiān)督本機構(gòu)的提繳款和內(nèi)部整點現(xiàn)金，裝箱妥善安全保管，嚴禁放置、暴露在顯眼位置。核心業(yè)務系統(tǒng)授權(quán)人員應認真審核授權(quán)業(yè)務，防止授權(quán)流于形式。系統(tǒng)開發(fā)必須嚴格遵循會計核算程序，達到會計監(jiān)督和控制外部事項，以及控制內(nèi)部會計風險的目的。2不得亂用會計科目。貸款業(yè)務，除按揭貸款外，均須及時登記還款紀錄卡，保證貸款借據(jù)與賬務相符。預留簽章卡必須妥善保管，日終入箱上鎖入庫（金庫）入柜（保險柜）保管，保管員應定期、不定期地對簽章卡進行盤查，會計主管應指定人員至少一個月對簽章卡進行全面核查，對于不符原因應及時查明，必要時向上級主管部門匯報。注意對驗資戶的特殊規(guī)定，加強對驗資戶的管理。（8）信貸資金匯付用途審核根據(jù)信貸合同及相關資料，審核客戶信貸資金的匯、付，防止挪用信貸資金的情況發(fā)生。兌付認真審核匯票各要素與留底卡片聯(lián)是否相符，是否作成委托收款背書，委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符。申請撤銷時，應出具正式函件、本人身份證件及原信、電匯回單。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。審核憑證的簽發(fā)日期；收、付款人開戶行名稱；戶名和賬號；貨幣符號和大小寫金額；款項來源、用途或摘要；客戶簽章；銀行及有關人員簽章。根據(jù)各種新情況和各項新制度、新業(yè)務的要求定期修訂、調(diào)整、下發(fā)內(nèi)部會計控制要點，便于學習掌握。（4）各營業(yè)機構(gòu)會計負責人、會計主管離崗（離任），由會計檢查人員進行離崗（離任）工作檢查，出具書面檢查意見，作為該員工考核或任職的重要依據(jù)。會計檢查輔導員對上級會計管理部門和本單位會計負責人負責，其他會計管理人員對本單位會計負責人負責。（二）控制措施會計崗位是落實內(nèi)部會計控制的最小單位，應明確劃分崗位職責，根據(jù)崗位的需要選用合適的人才。上級機構(gòu)的規(guī)章制度，下級機構(gòu)必須執(zhí)行；下級機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)上級機構(gòu)的有關規(guī)章制度，應全文轉(zhuǎn)發(fā)，本機構(gòu)的有關要求在轉(zhuǎn)發(fā)文的通知內(nèi)體現(xiàn)，保證制度的完整性。(2)會計主管：指根據(jù)本機構(gòu)會計負責人要求，對本機構(gòu)會計工作的一個方面進行管理的會計人員。加強會計人事管理，建立高素質(zhì)的會計隊伍。（4）跟班培訓人員不得操作業(yè)務系統(tǒng)賬務處理，協(xié)助辦理其他業(yè)務必須有合格會計人員現(xiàn)場指導。切實加強營業(yè)場所通勤門管理，嚴格遵循“回避外人、保證安全“的原則；落實通勤門鑰匙的使用管理責任，發(fā)現(xiàn)潛在隱患或風險，立即更換。（7）注意各種支付結(jié)算方式的提示付款期限和付款期限、退款的處理規(guī)定：提示付款期限付款期限退款處理銀行匯票銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行做出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。解付應注意票據(jù)的提示時間是否符合規(guī)定，檢驗票據(jù)的真實性，票據(jù)的水印、暗記是否清晰相符，有無壓數(shù)機壓印的金額，密押是否正確，匯票專用章是否真實，大寫金額欄的水線是否清晰，相應部位有無變造痕跡，有壓數(shù)的，壓痕是否明顯，票價的紙質(zhì)、印刷質(zhì)量、油墨亮度、印刷廠家、版本有無疑點，票面有無涂改痕跡等；審核票據(jù)背書是否連續(xù)，審查提示付款人的合法身份證明或有效證件。注意匯款撤銷和退匯的規(guī)定，收回原回單，并建立“退匯及匯款撤銷登記簿”給客戶確認。開立人民幣結(jié)算賬戶，必須由單位法定代表人或單位負責人或其授權(quán)的財務人員（需有授權(quán)書）直接到本行柜臺辦理，不得由營銷人員（客戶經(jīng)理）或其他中間介紹人操辦。具體方法為在預留簽章卡背后“授權(quán)證明書”加蓋單位公章和法定代表人簽章確認。記賬憑證每日與流水日志逐筆勾對。對違規(guī)事項嚴格進行處罰，有章必循，