【正文】 作者簽名： 日期： 畢業(yè)論文（設計）授權使用說明本論文（設計）作者完全了解**學院有關保留、使用畢業(yè)論文（設計）的規(guī)定，學校有權保留論文（設計）并向相關部門送交論文（設計）的電子版和紙質版。前兩個部分的內(nèi)部控制不似乎很是與會計制度，但如果你真的以為會停下來，這些地區(qū)的每個人都可以在國際上對盈利能力和企業(yè)的成功運作了巨大的影響。 In order to decrease the potential for fraud, inadequately trained personnel, and eliminate process error, control procedures benefit the pany, the management, and the employee of a business.自從我國加入WTO后，民營企業(yè)餓發(fā)展又遇到了新的挑戰(zhàn)和機遇，不僅是企業(yè)的管理層要關注企業(yè)的管理，也需要每位員工關注企業(yè)的未來發(fā)展。所以，建立獨立的內(nèi)部審計，并嚴格有效地執(zhí)行，能更好地幫助降低財務風險和經(jīng)營風險，企業(yè)也得以長期穩(wěn)定的發(fā)展。只有控制好每次小活動，才能保證大活動不亂，才能保證企業(yè)健康向上的發(fā)展。要完善民營企業(yè)的內(nèi)部控制，必須加強風險意識，建立健全風險評估機制以及有效的風險管理系統(tǒng)。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。首先，要完善法人治理結構，建立建全股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)營管理規(guī)則，明確各自的職責，杜絕高級管理人員交叉任職的現(xiàn)象，由于董事會及單位負責人在塑造良好的內(nèi)部環(huán)境中發(fā)揮關鍵作用，因此必須強化董事會的核心作用，通過董事會對經(jīng)營者的重大經(jīng)營活動決策的約束，有效地防止經(jīng)營層權力混亂，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，同時加強監(jiān)事會的控制職責。后果造成企業(yè)的生產(chǎn)和銷售無法正常進行，出現(xiàn)產(chǎn)成品無法按時銷售，資金周轉困難，并導致企業(yè)最終走向滅亡之路。（2）建立、完善內(nèi)部控制制度?？梢越⒈匾募钆c懲罰制度，這樣，員工的工作也會變得更有熱情，工作效率也會更高。由于三珠企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)組織層次過于繁瑣，信息交流不通暢，運行效率低下。三株衰亡的原因之一就是三株的管理模式，以“集團軍式”的集權管理，導致企業(yè)系統(tǒng)功能分配上下嚴重失衡。在我國民營企業(yè)中，能真正有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能的企業(yè)少之又少。而一些民營企業(yè)的內(nèi)部控制不存在或者不完整，沒有明確的規(guī)章制度。財務報表是衡量一個企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的寫照，由于民營企業(yè)會計報表不需要對外公開，所以，財務信息造假的現(xiàn)象更容易發(fā)生。由于很多民營企業(yè)的經(jīng)營者又是投資者，企業(yè)管理部門不完善，治理結構形同虛設。一些民營企缺少甚至沒有自己的內(nèi)部控制體系。民營企業(yè)由于自身財力、人力、資源等諸多方面的限制，必須建立有效地內(nèi)部控制制度，來保證企業(yè)長期、健康、穩(wěn)定地發(fā)展。方泓龍、顧正娣在《民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策》一文中指出在產(chǎn)權制度和治理結構上創(chuàng)新，讓企業(yè)管理者的權利受到牽制，從而使管理者的決策更科學，更有效。其中一個重要原因就是這些民營企業(yè)缺少甚至沒有完善的內(nèi)部控制制度。目前，我國一些民營企業(yè)由于公司治理混亂，缺乏現(xiàn)代化的管理，導致公司運營困難，甚至面臨倒閉的危機。本課題研究的意義就是針對民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，究其原因，并結合案例分析，制定出一套有效的解決對策。（五）發(fā)揮計內(nèi)部監(jiān)督作用。民營企業(yè)沒有全面的的考慮企業(yè)存在或者將要面臨的風險，而往往民營企業(yè)做的內(nèi)部控制做不到全面覆蓋，或者只抓住了局部，使得內(nèi)部控制起不到應有的作用。這也是很多民營企業(yè)發(fā)展的一個瓶勁時期。首先，財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分。民營企業(yè)往往排斥外來人才，實行專治主義，忽略員工技術培養(yǎng)，給管理層帶來極大的不便。企業(yè)在面對眾多風險時，都應該建立可以辨別、分析和管理風險的機制，確認風險領域，并同時加強管理。1999年，200多個子公司和2000多個辦事處全部關門。吳炳新稱之為六統(tǒng)一，“思想統(tǒng)一、組織統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、企化統(tǒng)一、行動統(tǒng)一、管理統(tǒng)一。集團下面，大公司又套小公司，業(yè)務總部控制，層層疊疊的多級公司都是跑廣告、做廣告、發(fā)發(fā)貨等，只能雷同。（1）完善公司治理結構。對這樣的制造企業(yè)來說，存貨的盤點、稽核非常重要。第三，是要嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。第三，對公司內(nèi)部控制定期進行評估。企業(yè)只有與時代共同進步，與同行業(yè)進行交流溝通，才能保證自己的企業(yè)在競爭激烈的今天，生存下去并健康地發(fā)展下去。企業(yè)建立內(nèi)部控制體系要找到涉及業(yè)務的關鍵控制點，通過關鍵控制點的控制，對不相容職務進行分離等設立，良好的控制活動來降低風險，達到內(nèi)部控制的目的，使企業(yè)關鍵控制點控制科學、合理、實用。根據(jù)各部門的特點，以業(yè)務為主線建立遞進式事前監(jiān)控。（三）建立良好的信息系統(tǒng)。 Let’s take a closer look.There are five key elements of internal control: environmental control, risk assessment, control procedures, monitoring and information and munication. 有五個關鍵要素內(nèi)部控制：控制環(huán)境，風險評估，控制程序，監(jiān)督和信息溝通。從選題、開題報告、論文大綱以及正文的修改等，都得到了王老師的耐心幫助與講解。、圖表要求：1）文字通順，語言流暢，書寫字跡工整，打印字體及大小符合要求，無錯別字，不準請他人代寫2）工程設計類題目的圖紙，要求部分用尺規(guī)繪制，部分用計算機繪制，所有圖紙應符合國家技術標準規(guī)范。如果沒有適當?shù)谋O(jiān)督執(zhí)行程序，如何確定一個業(yè)務系統(tǒng)的有效性？這將是不可能的。從內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行來保護我們的企業(yè)，他們確保我們收到的信息是準確和及時，所有法規(guī)要求得到滿足。 they ensure that the information we’re receiving is accurate and timely, and that all regulatory requirements are being met. 民營企業(yè)內(nèi)部控制問題的主要解決對策：（一）加強內(nèi)部控制概念，建立健全內(nèi)部控制制度。對經(jīng)濟活動的檢查和監(jiān)督向內(nèi)部控制評審為主的預測、分析、評估轉變。有效的風險評估機制，還需要有效的展開，只有這樣，才能完全發(fā)揮出風險評估機制的作用。一個企業(yè)，還要與外部信息溝通流暢。不正常的經(jīng)營狀態(tài)，自己不能有效處理解決的，應及時向上級部門匯報，并加以妥善處理。國際上的COSO法案，內(nèi)部控制框架，我國民營企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)政策的出臺，都對民營企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，有了明確的綱要。（3）存貨內(nèi)部控制管理。然而，好景不長，隨著企業(yè)利潤的增加，家族企業(yè)造成的問題不斷把企業(yè)推向滅亡，由于企業(yè)很多員工都是許順青的親屬或者家人，企業(yè)管理根本得不到有效執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部控制完全失效，一步一步，最終把企業(yè)推向滅亡。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，各子公司的建立，然而，母子公司之間的職責分配不清楚。三株企業(yè)的組織架構阻礙了企業(yè)的信息交流以及決策實施，各子公司之間獨立，總公司缺乏對子公司的有效管理。當年，1996年銷售收入達到80億元。，內(nèi)部審計失效 在我國，民營企業(yè)由于相對封閉，缺乏對外界以及企業(yè)自身內(nèi)部的風險意識。即使建立內(nèi)控機制也無法得到順利展開，難以實現(xiàn)。有些民營企業(yè)規(guī)模較小，人員較少，應合理安排好職責分配，不應做出違反職業(yè)道德的事。缺少獨立的內(nèi)部控制部門，必將阻礙企業(yè)的發(fā)展和壯大。民營企業(yè)內(nèi)部控制往往忽略了內(nèi)控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則；忽略了自我評價的原則；忽略了機構獨立設置的原則；忽略了控制措施和風險識別的設定原則。劉玫在《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》中對信息系統(tǒng)的概念做了重新的認識：有效的信息溝通不僅包括上下級之間的信息流動，還包括信息在各部門的橫向流動。這些民營企業(yè)對內(nèi)部控制的不重視，對內(nèi)部控制的認識存在偏差，導致很多民營企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度，導致民營企業(yè)管理混亂。民營企業(yè)這樣一支龐大的群體，它們的健康發(fā)展是有效保證我國經(jīng)濟增長的長期穩(wěn)定，是有效解決我國的眾多就業(yè)人口，是同國際競爭的一支強大力量。由于許多民營企業(yè)自身的特點，存在法人治理結構簡單，家族式管理現(xiàn)象嚴重，權利過于集中。徐艷濱、陳微在《淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制》中分析，對于經(jīng)營風險和財務風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險機制，確認高風險領域，并加強管理。第二章 我國民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因分析 內(nèi)部控制概念淡薄，控制基礎薄弱 當今，很多民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模之后，企業(yè)管理都出現(xiàn)了這樣、那樣的問題，很重要的一個原因就是，企業(yè)忽視了內(nèi)部控制。一個企業(yè)，至上而下，從總到細，內(nèi)部控制需全面覆蓋企業(yè)的各個角落。產(chǎn)權制度一元化既不具備效率性，也解決不了家庭關系的干預，致使內(nèi)部決策控制的專權問題嚴重。很多民營企業(yè)沒有一套完整的內(nèi)部控制制度，管理水平和效率普遍較低。第三，一些民營企業(yè)雖以建立一套內(nèi)部控制制度，