【正文】 在這種積極的環(huán)境里，企業(yè)文化可以實現(xiàn)最大的價值。根據(jù)需要設(shè)置的位置。s level and riskprevention ability. At last, the punishment standards are set according to the accounting errors and their reasons. The management can evaluate the implementation of internal accounting control through it. The evaluating results can be connected with the accountant39。美國的COSO（Committee Of Sponsoring Organizations）于2004 年9 月發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》指出，企業(yè)可以通過目標(biāo)設(shè)定—風(fēng)險識別—風(fēng)險分析—風(fēng)險應(yīng)對這樣的程序來實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的管理，中小企業(yè)應(yīng)該通過這樣的程序來實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實等情況的發(fā)生，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，除了必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)、提高財會人員的素質(zhì)外，還應(yīng)對有關(guān)管理人員定期進行考評，實行獎優(yōu)罰劣。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指企業(yè)在處理財務(wù)收支業(yè)務(wù)時必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進行控制。他們在財會隊伍中，由于缺乏從事于會計工作所應(yīng)具備的專業(yè)知識及技能，難以處理好日常的會計業(yè)務(wù)，更難以有效運用內(nèi)部會計控制制度。原始憑證的取得或填制本身就不合法, 以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。審計部門在充分了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及職責(zé)權(quán)限的基礎(chǔ)上,按照其職責(zé)權(quán)限的范圍,明確內(nèi)部控制審計標(biāo)準(zhǔn),對內(nèi)部控制的完整性、合理性、有效性進行全方位跟蹤審計,考察其制度在具體執(zhí)行過程中的可行性及是否存在監(jiān)督不利的因素,對內(nèi)部會計控制制度制定的可行性做出正確的判斷,及時加以修正和完善,從而促進經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。所以管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度直接影響到員工對內(nèi)部控制制度的重視程度,如果管理者對會計數(shù)據(jù)、會計報告的真實性、可靠性非常重視,在涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個崗位都相互牽制,會把會計控制和企業(yè)管理結(jié)合起來,并在行為中向員工做出表率,以身作則影響員工行為,那么,內(nèi)部會計控制的作用就會得到較好的發(fā)揮。因此，在新形勢下，重視單位內(nèi)部會計控制建設(shè)，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴(yán)格約束單位內(nèi)部涉及會計活動的所有人員，保證涉及會計的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容職務(wù)相互分離、互相制約、相互監(jiān)督。同時，由于中小企業(yè)大多是個人企業(yè)或家族經(jīng)營，所以企業(yè)主有家長式權(quán)威往往一個人決定企業(yè)的重大決策和措施，往往(5)抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差企業(yè)融資按渠道的不同主要分為四類：上市發(fā)行股票融資，銀行貸款，發(fā)行債券和民間借貸。量的指標(biāo)比質(zhì)的指標(biāo)更為直觀，數(shù)據(jù)選取容易，大多數(shù)國家都以量的標(biāo)準(zhǔn)進行劃分，如美國國會2001年出臺的《美國小企業(yè)法》對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)為雇員人數(shù)不超過500人，英國、歐盟等在采取量的指標(biāo)的同時，也以質(zhì)的指標(biāo)作為輔助。使經(jīng)濟業(yè)務(wù)在發(fā)生時就得到了控制，是一種事前控制，可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。制衡是指分立為不同部分的權(quán)利之間應(yīng)形成彼此之約的關(guān)系，其中任何一部分都不能獨占優(yōu)勢。 the risk management consciousness is poorer。審查意見指導(dǎo)教師： 年 月 日天津工業(yè)大學(xué)本科畢業(yè)設(shè)計（論文）評閱表（論文類）題目中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題研究學(xué)生姓名XXX學(xué)生班級會計XXX班指導(dǎo)教師姓名潘玉香評審項目指標(biāo)滿分評分選題能體現(xiàn)本專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，使學(xué)生得到較全面訓(xùn)練。題目大小、難度適中，學(xué)生工作量飽滿，經(jīng)努力能完成。 internal accounting control missing or failure, etc. They directly affect small and mediumsized enterprise economic benefits, obstruct the small and mediumsized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and mediumsized enterprise of internal accounting control condition analysis, and further demonstrates small and mediumsized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes it more rapid and healthy development, for national economy to contribute.Key words: Internal accounting control。所謂制衡性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。授權(quán)控制有一般授權(quán)和特殊授權(quán)兩種形式。2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》， 規(guī)定各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為：行業(yè)名稱 指標(biāo)名稱 單位 中型 小型 微小 工業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營業(yè)收入 萬元 200040000 3002000 ＜300 建筑業(yè) 營業(yè)收入 萬元 600080000 3006000 ＜300 資產(chǎn)總額 萬元 500080000 3005000 ＜300 批發(fā)業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 20200 520 ＜5 營業(yè)收入 萬元 500040000 10005000 ＜1000 零售業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 50300 1050 ＜10 營業(yè)收入 萬元 50020000 100500 ＜100 交通運輸 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營業(yè)收入 萬元 300030000 2003000 ＜200 郵政業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營業(yè)收入 萬元 200030000 1002000 ＜100 住宿餐飲 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 營業(yè)收入 萬元 200010000 1002000 ＜100 農(nóng)林牧漁 營業(yè)收入 萬元 50020000 50500 ＜50 倉儲 從業(yè)人員數(shù) 人 100200 20100 ＜20 營業(yè)收入 萬元 100030000 1001000 ＜100 房地產(chǎn) 開發(fā)經(jīng)營 資產(chǎn)總額 億元 ＜ ＜ 營業(yè)收入 億元 ＜ ＜ 信息傳輸 從業(yè)人員數(shù) 人 100200 10100 ＜10 營業(yè)收入 億元 ＜ 軟件和 信息技術(shù) 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 營業(yè)收入 萬元 100010000 501000 ＜50 租賃和 商務(wù)服務(wù) 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 資產(chǎn)總額 億元 ＜ 物業(yè)管理 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 100300 ＜100 營業(yè)收入 萬元 10005000 5001000 ＜500 其他 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 (1) 資本規(guī)模較小 我國中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金大多數(shù)來自于江的財產(chǎn)積累，或者通過小范圍的籌資而取得，這種籌資方式?jīng)Q定了大多數(shù)的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期的資本規(guī)模很小。我國存在大量的中小企業(yè)，大多數(shù)中小企業(yè)都是小生產(chǎn)的生產(chǎn)方式，規(guī)模較小，很難達到我國對于上市企業(yè)的要求，所以大多中小企業(yè)不能通過上市來融資。這樣有利于堵塞漏洞，消除隱患，保護單位財產(chǎn)安全，防止舞弊，遏制與打擊經(jīng)濟犯罪，促進市場經(jīng)濟的良性發(fā)展。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何充分發(fā)揮員工的能力,使其適得其所,學(xué)以致用,并對其工作責(zé)任到位,建立相應(yīng)的輪崗制度和崗位獎懲制度,是內(nèi)部會計控制得以順暢運行的基礎(chǔ)。 　　綜上所述,可以看出,內(nèi)部會計控制是一項綜合而復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它貫穿于生產(chǎn)、經(jīng)營過程中,它的每一步運行都與其所處的環(huán)境息息相關(guān)。一些企業(yè)人捏造會計數(shù)據(jù),私自設(shè)置小金庫，亂攤成本, 隱瞞收入,虛報利潤, 惡意逃避稅收等。部分會計人員雖然具備一定的業(yè)務(wù)水平，可由于未重視對新業(yè)務(wù)知識和新頒布的相關(guān)會計法律的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致在實際賬務(wù)處理過程中，出現(xiàn)違反會計法規(guī)的相關(guān)要求。在某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前, 應(yīng)按照既定程序, 對其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn), 并確定是否讓其發(fā)生所進行的控制。，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水平為貫徹落實中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，應(yīng)加強對中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人與會計人員的會計培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。具體來說，企業(yè)應(yīng)引入先進管理思想，運用現(xiàn)代風(fēng)險管理手段和方法，借鑒先進企業(yè)的成功經(jīng)驗，結(jié)合自身管理實踐，逐步樹立管理創(chuàng)新的思想；在中小企業(yè)管理層樹立謹(jǐn)慎而不悲觀、果斷而不冒進的經(jīng)營風(fēng)格。s ine to guarantee the internal accounting system39。該職位的責(zé)任與授權(quán)相匹配。因此，從這個角度來看，企業(yè)文化無論對于員工還是管理者來說都是不可或缺的。適合本公司的健全的企業(yè)文化尤其強調(diào)內(nèi)部會計控制可以讓員工學(xué)會自律，擺正自己的價值觀念，化解個人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)之間的矛盾。應(yīng)該明確各部門的授權(quán)。s responsibility matches with the authorization. If the managements set the clearly methods of authorization and distributing responsibilities, the organizational control conscience would be increased greatly. Constructing the effective rewards and punishment mechanismWithout the check and evaluate or penalty and fines, the internal accounting control system would not be generalized and carried out. Scientific and reasonable reward