【正文】 （14）12 月 31 日，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（二）資料碩豐公司 209 年 12 月 1 日“本年利潤”賬戶的貸方余額為 5 970 000 元，“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方余額為 8 620 000 元，碩豐公司在 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售乙商品一批，售價 9 820 000 元，7 000 000 元已收到并存入銀行，余款待收。（二）資料東陽公司于 209 年 11 月發(fā)生如下銷售相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）5 日，預(yù)收光華公司交付的丙商品購貨款 2 790 000 元。（三）要求針對上述采購業(yè)務(wù)編制會計分錄。（二）資料現(xiàn)有與春來公司相關(guān)的如下業(yè)務(wù)：（1）209 年 9 月 2 日，趙、錢、孫、李四人經(jīng)協(xié)商共同出資設(shè)立春來有限責任公司，注冊資本總額為 6 000 000 元，四位投資者所占份額均為 25%。（13）14 日，原開出的商業(yè)匯票到期，由銀行轉(zhuǎn)賬支付票款 25 000 元。（三）要求（1）采用借貸記賬法編制各筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（二）資料朝陽公司 209 年 1 月 1 日的各資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類賬戶的余額如表 35 所示。（2）2 日，收到某企業(yè)歸還的前欠貨款 50 000 元。（二）資料翱翔公司209年3月31日財務(wù)狀況的詳情如下：（1） 存放于出納員處的現(xiàn)金1 700元；（2） 存入銀行的存款2 939 300元；（3） 投資者投入的資本金13 130 000元；（4） 向銀行借入三年期的借款500 000元；（5） 向銀行借入五個月期的借款300 000元；（6） 倉庫庫存原材料420 000元；（7） 生產(chǎn)車間正在加工中的產(chǎn)品581 000元；（8） 倉庫庫存產(chǎn)成品520 000元；（9） 應(yīng)收外單位產(chǎn)品貨款43 000元；（10） 應(yīng)付外單位材料貨款55 000元；（11） 預(yù)先支付給供貨商的貨款50 000元；（12） 預(yù)先收取的華發(fā)公司購貨款40 000元；（13） 對外短期投資60 000元；（14） 在用公司辦公樓價值5 700 000元；（15） 在用的公司機器設(shè)備等價值4 730 000元；（16） 公司的資本公積金共960 000元；（17） 盈余公積金共440 000元；（18） 外欠某企業(yè)設(shè)備款200 000元，；（19） 擁有某企業(yè)上年發(fā)行的三年期公司債券650 000元；（20） 上年尚未分配的利潤70 000元。（三）要求分別按收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制計算華發(fā)公司 7 月份的收入、費用和利潤分別是多少？計算結(jié)果填入下表。（14）30 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 60 000 元。（4）15 日，以存款 10 000 元，償還原欠應(yīng)付紅光公司的購貨款。（10）11 日，將超過庫存限額的現(xiàn)金 1 800 元存入銀行。附：參考答案存在的問題：第（16）筆業(yè)務(wù)應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目，但在已有的“總分類賬戶發(fā)生額與余額試算表”中無此科目從而無法試算，建議將此業(yè)務(wù)改為“接受海外 MP 公司投資新機器一臺，價值 21 000 元”。（4）16 日，上述所購 B、C 材料運達企業(yè)并驗收入庫。（7）31 日，本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品 500 件、乙產(chǎn)品 1 000 件均已完工并驗收入庫。209 年 7 月 1 日，向銀行借入 9 個月期、到期一次還本付息的銀行借款 300 000 元，年利率為 6%。（11）以銀行存款支付本月銀行借款利息 9 200 元。第 26 頁 共 68 頁（三）要求第五章 借貸復(fù)式記賬法的運用——企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理針對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。經(jīng)查屬保管人員保管不善造成，責成其賠償 1 000 元，其余損失由企業(yè)承擔，計入營業(yè)外支出。（4）21 日，銷售不需用的 C 材料一批，所售材料成本為 60 000 元，售價為 82 000 元，款項收到存入銀行。（2 000+1 600）]2 000 =4000（元） C 材料承擔運費=[7 200247。（3）9 月 12 日，以銀行存款 500 000 元對光華公司進行長期股權(quán)投資。（16）17 日，接受海外 MP 公司捐贈新機器一臺，價值 21 000 元。附：參考答案：（1） 借銀行存款貸 實收資本——MD 公司第 10 頁 共 68 頁10 00010 000（2） 借（3） 借（4） 借（5） 借（6） 借原材料——A 材料貸 應(yīng)付賬款——長城公司短期借款貸 銀行存款應(yīng)付賬款——紅光公司貸 銀行存款庫存現(xiàn)金貸 銀行存款實收資本——光華公司貸 銀行存款第四章 記賬方法30 00030 00020 00020 00010 00010 0005005005 0005 000“T”字形賬戶，登記期初余額，并結(jié)出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額：庫存現(xiàn)金期初余額（5）本期發(fā)生額期末余額5005001 000500本期發(fā)生額 0期初余額（1）49 500銀行存款10 000 （3）（4）（5）（6）20 00010 0005005 000本期發(fā)生額期末余額期初余額（2）本期發(fā)生額期末余額期初余額本期發(fā)生額期末余額10 00024 000100 00030 000130 000500 0000500 000本期發(fā)生額 35 500原材料30 000本期發(fā)生額 0固定資產(chǎn)本期發(fā)生額 0第 11 頁 共 68 頁（3）短期借款期初余額20 000120 000第四章 記賬方法本期發(fā)生額（4）本期發(fā)生額（6）本期發(fā)生額本期發(fā)生額20 00010 0005 0000本期發(fā)生額 0期末余額 100 000應(yīng)付賬款期初余額 50 00010 000 （2） 30 000本期發(fā)生額 30 000期末余額 70 000實收資本期初余額 400 0005 000 （1） 10 000本期發(fā)生額 10 000期末余額 405 000累計折舊期初余額 80 000本期發(fā)生額 0期末余額 80 000表 48 總分類賬戶發(fā)生額與余額試算表 209 年 3 月單位：元科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金借 方 貸 方 借 方 貸 方 借 方 貸 方500 500 0 1 000銀行存款49 50010 000 35 500 24 000原材料固定資產(chǎn)累計折舊100 000500 000120 00030 00000000130 000500 00080 000短期借款50 000 20 0000100 000應(yīng)付賬款400 000 10 000 30 00070 000實收資本80 0005 000 10 000405 000合 計650 000 650 000 75 500 75 500 655 000 655 000第 12 頁 共 68 頁【練習(xí)題 42】（一）目的掌握借貸記賬法的初步運用。附：參考答案一、問題 34 中科目不全，無“其他應(yīng)收款”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”。（5）10 日，購買一批 A 材料 75 000 元，貨款尚未支付。（二）資料華發(fā)公司 209 年 7 月 31 日資產(chǎn)負債表顯示資產(chǎn)合計 105 000 元，負債合計30 000 元，所有者權(quán)益合計 75 000 元。（2）假設(shè)該企業(yè)6月末所有者權(quán)益總額為1 800 000元，請測算該企業(yè)6月份實現(xiàn)的利潤為多少？附：參考答案（1）分析、計算華發(fā)公司209年6月末資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益總額。（11）23 日，生產(chǎn)部門領(lǐng)用 B 材料 80 000 元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品；車間消耗B 材料 60 000 元；公司管理部門消耗 B 材料 20 000 元。（二）資料 209 年 3 月 1 日有關(guān)賬戶期初余額如表 47 所示：表 47 東陽公司賬戶期初余額表單位：元賬戶名稱庫存現(xiàn)金銀行存款原材料固定資產(chǎn)余額50049 500100 000500 000賬戶名稱短期借款應(yīng)付賬款實收資本累計折舊余額120 00050 000400 00080 000 3 月發(fā)生了如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5 日，投資者 MD 公司投入資本 10 000 元，已經(jīng)存入銀行。（7）8 日，車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料一批，計 50 000 元。（三）要求（1）采用借貸記賬法編制各筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（3）15 日，從東陽公司處購入 B 材料 2 000 千克，單價 110 元；C 材料 1 600千克，單價 85 元，上述貨款均于 9 月 23 日向東陽公司預(yù)付。（4）31 日，計提本月生產(chǎn)車間設(shè)備和廠房的折舊共計 180 000 元。表 56 賬戶期初余額表單位：元賬戶名稱方向金額業(yè)務(wù)描述209 年 1 月 1 日，支付行政辦公大樓 209 年度財產(chǎn)預(yù)付賬款其他應(yīng)收款預(yù)收賬款短期借款（三）要求借 5 000借 90 000貸 24 000貸 300 000保險費 60 000 元。（8）計提本月產(chǎn)品生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員的職工薪酬分別為 580 000 元、160 000 元、120 000 元和 140 000 元。（三）要求請據(jù)上述資料，計算該公司當年主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2 周后（仍屬 12 月），以 27 元/股的價格將其拋售。（三）要求針對上述銷售業(yè)務(wù)編制會計分錄。（220 000+136000）]136 000=1 360（元）在途物資