【正文】 第六部分 成本報表參考格式編 號成本報表名稱編制期成本醫(yī)01表醫(yī)院各科室直接成本表月度、年度成本醫(yī)02表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表月度、年度成本醫(yī)03表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表月度、年度醫(yī)院各科室直接成本表 成本醫(yī)01表編制單位： 年 月 單位：元 成本項目科室名稱 人員經(jīng)費(1)衛(wèi)生材料費(2)藥品費（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無形資產(chǎn)攤銷(5)提取醫(yī)療風(fēng)險基金(6)其他費用(7)合計(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）臨床服務(wù)類科室1臨床服務(wù)類科室2…小計醫(yī)療技術(shù)類科室1醫(yī)療技術(shù)類科室2…小計醫(yī)療輔助類科室1醫(yī)療輔助類科室2…小計醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計管理費用本月總計說明：、輔助類科室成本分?jǐn)傊僚R床服務(wù)類科室成本前各科室直接成本情況。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財政補(bǔ)助收支情況表”中“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該欄各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。如果其他現(xiàn)金流入金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項目反映。（5）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院購買和建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。（10）“使用科教項目收入支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院使用非財政科研、教學(xué)項目收入支付的現(xiàn)金；不包括使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。（2）“財政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院接受財政基本支出補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。三、醫(yī)療收入費用明細(xì)表編制說明、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項目的實際情況?！稗D(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。二、收入費用總表編制說明、費用及結(jié)余的實際情況。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。（30）“應(yīng)交稅費”項目，反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費。（22）“短期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。（6）“其他應(yīng)收款”項目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)收款的賬面余額。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。（42）“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院歷年滾存的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。：（1）“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。（9）“財政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補(bǔ)虧損”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補(bǔ)虧損”七個項目，只有在編制年度收入費用總表時才填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助收入——項目支出”明細(xì)科目本期發(fā)生額減去“財政項目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。“門診收入”項目所屬各明細(xì)項目的填列金額應(yīng)按以下公式計算確定：本期“門診收入”項目下某具體收入項目（如“掛號收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——門診收入”一級明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細(xì)科目所屬該具體收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級明細(xì)科目所屬全部收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目（如“床位收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——住院收入”一級明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細(xì)科目所屬該具體收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級明細(xì)科目所屬全部收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例（2）“醫(yī)療成本”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和“管理費用”科目本期發(fā)生額合計填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目收入”等科目的記錄分析填列。（12）“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目，按照“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號填列。（7）“上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院將處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“管理費用”、“預(yù)提費用”等科目的記錄分析填列。該欄“基本支出”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”科目下“財政基本補(bǔ)助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。（六）本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表 成本醫(yī)03表編制單位： 年 月 單位：元科室名稱內(nèi)科…各臨床服務(wù)類科室合計成本項目金額%金額%人員經(jīng)費衛(wèi)生材料費藥品費固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷提取醫(yī)療風(fēng)險基金其他費用（ ）(**)科室全成本合計（100%） ( 100%)科室收入收入成本床日成本診次成本說明：本表用于對醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本要素及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析與監(jiān)測?！绊椖恐С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補(bǔ)助項目結(jié)轉(zhuǎn)資金。 “財政補(bǔ)助上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項目的金額合計填列。（1）“取得財政資本性項目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院接受用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財政項目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠款收入，也在本項目反映。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。（三）現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額，以“”號填列。（4）“管理費用”項目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資產(chǎn)折舊（攤銷）費等費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費支出、匯兌損益、聘請中介機(jī)構(gòu)費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額應(yīng)為“0”。（36）“長期應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上（不含1年）的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（19）“待處理財產(chǎn)損溢”項目，反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財產(chǎn)的凈