【正文】 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 15 頁 該飯店有員工 9 人，王某每月工資 2300 元。 6)營業(yè)外收入 40 萬元，其中 含國債利息收入 20 萬元。 ， 20xx 年 6 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1)進(jìn)口卷煙 1000 箱，海關(guān)審定的完稅價格為 4000 萬元 (關(guān)稅稅率 30%)。 () 所得稅。 ，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率 (額 )計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照 “ 貨價加運(yùn)費(fèi) ” 兩者總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 15 頁 、 B 兩公司因需要互換辦公樓，經(jīng)評估部門確認(rèn)， A 的辦公樓價值為 1000萬元， B 的為 800 萬元，差額部分 B 公司以價值 250 萬元的土地使用權(quán)補(bǔ)足。則 7月份該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納城建稅 ()萬元 (所涉及的發(fā)票均已認(rèn)證 )。該企業(yè)所處地段適用年稅額為 4 元 /平方米。 ： B 解析：中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額。 ： C 解析： (20xx0＋ 1000)‰ ＋ 5000‰ ＝ ＋ ＝ (元 )。 () ，從使用的當(dāng)月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5 年～ 10 年。 2)印刷經(jīng)國家新聞出版總署批準(zhǔn)的圖書一批，銷售給某書城 5000 冊，合同約定：每冊書不含稅價格為 50 元，總金額為 250000 元，但給予 6 折優(yōu)惠。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁 共 15 頁 要求：按以下順 序回答問題： 1)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)成本； 2)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)費(fèi)用； 3)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅允許扣除的相關(guān)稅金； 4)計(jì)算該商品房應(yīng)繳土地增值稅扣除項(xiàng)目總金額； 5)計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。 3)20xx 年 12 月取得邊角廢料銷售收入 10 萬元，未作賬務(wù)處理。 。 20xx 年 5 月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其 前 4 年生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理： 1)20xx 年取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益 50 萬元。 要求：按以下順序回答問題： 1)計(jì)算本月儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 2)計(jì)算本月意外人身傷害保險(xiǎn)本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 3)計(jì)算本月初保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅； 4)計(jì)算本月保險(xiǎn)公司追償款應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 5)計(jì)算 本月返還性人身保險(xiǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。同時支付運(yùn)輸費(fèi)用 5000 元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 4000 元，建設(shè)基金 500 元，裝卸費(fèi)用500 元。 () ，在關(guān)稅完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起 1 年內(nèi)，書 面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息。12 ＝ ＋ ＝ (萬元 )。應(yīng)繳消費(fèi)稅＝ 5000 （ 1＋ 5%)247。在計(jì)算土地增值稅時，其評估價格為 ()。 % ‰ ‰ ‰ ，則受托加工的卷煙廠代扣代繳的教育費(fèi)附加應(yīng) ()。 繳納契稅 40 萬元， B 繳納契稅 50 萬元 繳納契稅 10 萬元， B 不繳納契稅 不繳納契稅， B 繳納契稅 10 萬元 不繳納契稅 ， B 繳納契稅 萬元 20xx 年主營業(yè)務(wù)收入為 20xx 萬元，其他業(yè)務(wù)收入為 500 萬元，則在其企業(yè)所得稅前允許扣除的廣告宣傳費(fèi)限額為 ()萬元。 ： C 解析： (3000＋ 2005)1540% ＋ 4003 ＝ 25200(元 )。 () 、供電企業(yè)之間互供電力的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出電量的當(dāng)天。 () 、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個人所得稅。 3)將委托加工收回的 50 箱煙絲銷售給國內(nèi)某商場，另外 50 箱銷售給某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行深加工，每箱不含稅售價均為 5 萬元。 8)該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅 200 萬元。 20xx 年該飯店有關(guān)資料如下： 1)營業(yè)收入