淺談中國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度(專業(yè)版)
【正文】 內(nèi)部審計機構(gòu)在設(shè)置時要給予充分的權(quán)力，直接受最高權(quán)力機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，以保證其在行使職權(quán)時不受其它方面的影響。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質(zhì)，成為一個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者工作中的重中之重。公司大多的主要領(lǐng)導(dǎo)都是技術(shù)工人出身,因此把主要的精力都放在生產(chǎn)方面,對于公司自己的內(nèi)部管理和控制卻是放任自流。它們是實現(xiàn)控制目標(biāo)的最終途徑。在具體的管理中授權(quán)方面要么過大，要么過小，甚至有一部分以家族式管理為主。隨著我國加入WTO和改革開放的深入，我國中小型企業(yè)將面臨史無前例的挑戰(zhàn)。賬簿控制一般包括以下幾方面的內(nèi)容：①賬簿體系要適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和特點，切合企業(yè)管理的需要；②賬簿的內(nèi)容和格式應(yīng)詳簡得當(dāng)，既要保證記錄系統(tǒng)的完整、準確性，又要注重會計工作的效率；③登賬應(yīng)以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的會計處理程序，將會計憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類記入賬簿，做到全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、及時地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟活動；④所有的賬簿都必須內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，按規(guī)定使用，并要妥善保管。財務(wù)部跟業(yè)務(wù)部也是職責(zé)不明確,一張訂單有時候是財務(wù)部處理有的時候是業(yè)務(wù)部處理。各組織機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進行相互監(jiān)督，一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能集中在一個人身上，不兼容職務(wù)一定要由不同的人來分擔(dān)等。充分發(fā)揮監(jiān)督機構(gòu)作用，使內(nèi)控制度貫穿于經(jīng)濟活動始終。（三）建立一個有效的會計系統(tǒng)。四、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策從我國中小企業(yè)數(shù)目眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點各不相同，在企業(yè)內(nèi)部建立一套科學(xué)、完整并行之有效的內(nèi)部控制制度是必不可少的。②內(nèi)部稽核。其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度在我國中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展中的一支重要力量,經(jīng)過十幾年的發(fā)展，其規(guī)模逐漸分化，但是卻少數(shù)成長為大型企業(yè),而為數(shù)眾多的仍然是中小企業(yè)。其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工。內(nèi)部牽制是一種以事務(wù)分管為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和業(yè)務(wù)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)內(nèi)容能自動被其它作業(yè)人員核對查證，從而起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。綜上所述,就目前我國中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展規(guī)律來說內(nèi)部控制制度是他們的硬傷,同時也是很多中小企業(yè)所有者頭痛的問題,。企業(yè)應(yīng)做好如下兩方面的工作：首先，應(yīng)嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失，其次是定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。而且還
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