【正文】 【 44】 現(xiàn)金流量表編制 【資料】 P 公司 1999 年 12 月 31 日編制年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的部分資料如下： ： 32022 出售有價(jià)證券收益 32022 出售固定資產(chǎn)損失 18000 ： (1)“有價(jià)證券 ”科目 借方發(fā)生額 48000 貸方發(fā)生額 60000 (2)“應(yīng)收票據(jù)”科目 借方發(fā)生額 14000 貸方發(fā)生額 102022 (3)“固定資產(chǎn)”科目： 借方發(fā)生額 124000 貸方發(fā)生額 80000 (4)“累計(jì)折舊科目借方發(fā)生額 50000 ： （ 1）本年購(gòu)入固定資產(chǎn)的買價(jià) 124000 元，支付現(xiàn)金 40000 元，其余 84000 元開出長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)抵付。 500 元 400 元。 B 公司于 1993 年 1 月 1 日發(fā)行 800000 元，年利率 10%的 10 年期債券，付息日為每年 6 月 30 日及 12 月 31 日，該債券 按 95 元的價(jià) 格售給債券承銷商。 【 215】固定資產(chǎn)折舊及修理核算。 ② 6 月 30 日收到半年期利息。 【 211】短期投資 核算 【資料】 A 公司 2022 年初有兩項(xiàng)短期有價(jià)證券投資： B 公司債券，年利率 12%，總面值 120220 元，總成本為 118800 元， 2022 年 4 月30 日到期，付息日為每年 4 月 30 日及 10 月 31 日； C 公司普通股 2022股，每股成本 84 元，總成本 168000 元。 8. 3 月 28 日生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 3000 公斤。 12 月 14 日收到利津鋼廠補(bǔ)來鋼材 1 噸，并當(dāng)即支付 1 噸鋼材的運(yùn)費(fèi) 800 元。 【要求】 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 【要求】 1. 編制（ 4152）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 ，結(jié)轉(zhuǎn) 已售 A、 B 兩種產(chǎn)品的銷售成本。 ，預(yù)支差旅費(fèi) 200 元，以現(xiàn)金付訖。 其中： 乙材料 500 公斤 計(jì) 950 元 丙材料 300 件 計(jì) 1440 元 合計(jì) 2390 元 購(gòu)入材料進(jìn)項(xiàng)稅額 406 元 ，以銀行存款支 付材料的運(yùn)費(fèi)和 裝卸費(fèi)： 甲材料運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi) 120 元 乙材料運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi) 80 元 丙材料運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi) 150 元 合 計(jì) 3505 ，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳： 甲材料 1000 公斤 4220 元 乙材料 1700 公斤 3550 元 丙材料 540 件 2790 元 合計(jì) 10560 元 【要求】 1. 編制（ 815）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 【資料】 星辰廠 19年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 企業(yè)收到國(guó)家投入資本 120220 元，存入銀行。 4. 車間為生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用如下材料： 甲材料 1000kg 30 元 30000 元 乙材料 300kg 40 元 12022 元 丙材料 600kg 30 元 18000 元 合 計(jì) 60000 元 5. 采購(gòu)員張山出差預(yù)借差旅費(fèi) 1000 元，以現(xiàn)金人支付。 40000 元，并存入銀行。 （二） 根據(jù)資料（二）編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 【資料】 1. 本月支付并應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì) 1500 元。 【要求】 根據(jù)（ 17）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 300 元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān) 165元；廠部管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān) 135 元。 2. 根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”總賬，其他總賬從略。 1960 元。 【資料】 甲公司 2022 年 5 月銀行存款的有關(guān)資料如下： 1. 銀行對(duì)賬單余額（ 5/31） 35300 元 2. 銀行存款日記賬余額（ 5/31） 30700 元 3. 未達(dá)帳項(xiàng)有： （ 1）銀行扣收的手續(xù)費(fèi) 5 元，企業(yè)未收到付款通知單。 12 月 26 日將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為 6%。 月 5 日收到 3 月 2 日購(gòu)入的甲材料 2022 公斤，并全部驗(yàn)收入庫(kù)。 【 210】計(jì)提存貨跌價(jià)損失核算 【資料】 某企業(yè)（不實(shí)行零售價(jià)格法）采用計(jì)提存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備的方法核算存貨變現(xiàn)損失。 （ 9） 10 月 31 日，收到 B 公司其余面值為 40000 元的公司債的半年利息。請(qǐng)編制 P 公司 1992 年與 1993 年有關(guān)投資的分錄。 【要求】 作出全部會(huì)計(jì)分錄。 （ 5） 出售 8000 股未發(fā)行股份，每股價(jià)格為 31 元。 【 43】資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，利潤(rùn)分配表編制 【資料】 甲公司為編制 1999 年的年度損益表、利潤(rùn)分配表和年末資產(chǎn)負(fù)債表所需的賬項(xiàng)調(diào)整前的試算表如下： 項(xiàng) 目 借方金額 貸方金額 現(xiàn) 金 3000 應(yīng)收帳款 42700 壞賬準(zhǔn)備 1375 庫(kù)存商品 104000 固定資產(chǎn) 300000 累計(jì)折舊 46250 預(yù)付租金 4000 預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi) 2500 應(yīng)付賬款 5000 短期借款 10000 實(shí)收資本 225000 盈余公積 4000 利潤(rùn)分配 5775 銷售收入 675000 銷售成本 477350 銷售及管理費(fèi)用 38850 合計(jì) 972400 972400 年終決算應(yīng)予調(diào)整的賬項(xiàng)如下： （ 1）壞賬準(zhǔn)備按決算時(shí)應(yīng)收帳款余額的 4%計(jì)提。 。 【要求】 根據(jù)以上資 料，分別作會(huì)計(jì)分錄。 （ 3） 每股 27 元價(jià)格收回 3000 股股票。 8 月 31 日的應(yīng)付工資額為 15400 元。請(qǐng)編制 P 公司 2022 年 2022 年與投資有關(guān)的分錄。 （ 7） 10 月 15 日，收到 C 公司發(fā)放的年利率 5%的股票股利共100 股。 【要求】 根據(jù)以上資料，編制該企業(yè) 3 月有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。資料如下： 3 月 1 日甲材料明細(xì)帳的資料為：庫(kù)存 1000 公斤，材料成本差異貸方余額為 150 元。 3. 計(jì)算 2022年末資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收帳款的凈額并列示其表達(dá)方式。 【要求】 作以上有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi) 1500 元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 的制造成本與在產(chǎn)品成本。發(fā)放當(dāng)月職工工資。 6. 企業(yè)將資本公積 55000 元按國(guó)家、法人注冊(cè)資本 3： 2 的比例轉(zhuǎn)增資本。 【要求】 （一）開設(shè)有關(guān)的總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，并登記期初金額； （二）根據(jù)上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； （三）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，并結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額； （四）編制“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”和“應(yīng)付購(gòu)貨款”“原材料”兩個(gè)明細(xì)分類帳戶的本期發(fā)生額明細(xì)表，并與總分類帳戶相互核對(duì)。 【 13】借貸記帳法下的試算平衡。 500 元備用。 7. 用銀行存款購(gòu)進(jìn)甲材料 300kg25 元計(jì) 7500 元；乙材料200kg35 元計(jì) 7000 元；丙材料 500kg35 元計(jì) 17500 元。 3. 新興公司向企業(yè)投資 185100 元。 3. 編制“材料采購(gòu)成本計(jì)算單”。 以現(xiàn)金支付車間辦公費(fèi) 32 元，廠部辦公費(fèi) 74 元。 2. 設(shè)置并登記：“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”、“應(yīng)交稅金”、“產(chǎn)品銷售成本”各總賬。 二 資產(chǎn)核算 【 21】現(xiàn)金概念 【資料】 某會(huì)計(jì)師審查達(dá)遠(yuǎn)公司 2022 年財(cái)務(wù)報(bào)表。該商品報(bào)價(jià)為100000 元，商業(yè)折扣為 5%，付款條件為 2/10， n/30。 12月 18日從外埠以發(fā)貨到和托收承付結(jié)算方式購(gòu)進(jìn)材料 200 噸，該批材料的報(bào)價(jià)為 2