【正文】 流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制 一 、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過(guò)去的交 易易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān) 的的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致 經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng) 付付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng) 的的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。 三、固定資產(chǎn) 的的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限 （（五萬(wàn)內(nèi)（含五萬(wàn)）由學(xué)校 處處理，五萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)教育 局局資產(chǎn)中心 處理。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事 人人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由?？倓?wù) 部部門審核批準(zhǔn)，方可指定專 人人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí) 物物 管理部門在5 / 9 接到外購(gòu)貨物 時(shí)時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合 同同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn) 單單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān) 的的質(zhì)量檢驗(yàn)。根 據(jù)據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文 、按部門進(jìn)行必要的互查。 預(yù)算管理的內(nèi)部 控控制 一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算 管管理的重要內(nèi)容。 預(yù)算調(diào) 整的批準(zhǔn) ：：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)， 才才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 二、建立存貨管理的職 務(wù)務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用 的的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā) 情情況，由存貨管理人員編制 存存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行 復(fù)復(fù)核審批，來(lái)確認(rèn)計(jì)劃的合 理理性，存貨采購(gòu)人員不得兼 任任驗(yàn)收和存貨保管工作。固定資產(chǎn)使用部門建立固 定定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固 定定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使 用用狀況、存放地點(diǎn)、維修及 保保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。 8 / 9 五、組織相關(guān)人員對(duì)工程 項(xiàng)項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核， 重重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi) 容容、工程量計(jì)算、定額套用 等等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi) 部部控制 一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反 映映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀 況況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流 量量。購(gòu) 入入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn) 行行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字 同同意，方可入帳。月末編制存貨收、 發(fā)發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門 進(jìn)進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。 3 / 9 二、保持現(xiàn)有銀行 存存款開(kāi)戶的情況，如有需要 ，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯 票票存款、信用證存款、外埠 存存款、外幣存款等，必須由 校校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào) 批批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。 二、每年末 ，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí) 際際情況編制下年度較詳細(xì)的 經(jīng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門 匯匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議 后后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。 預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須 由由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人 提提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的理由 、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前 后后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，