【正文】 14． 2． 3 財(cái)務(wù)盈利能力分析 14． 2． 3． 1 靜態(tài)指標(biāo) （ 1）投資利潤(rùn)率 （ 2）投資利稅率 （ 3）資本凈利潤(rùn)率 （ 4）投資收益率 （ 5）社會(huì)貢獻(xiàn)率 （ 6）投資回收期（一般從建設(shè)開始年算起，如從投產(chǎn)年算起則應(yīng)予注明） （ 7）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 除上述指標(biāo)外，還可以計(jì)算其他補(bǔ)充指標(biāo)，如產(chǎn)值能耗（ t／萬元）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、銷售利稅率等指標(biāo)。 12 項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃 12． 1 建設(shè)周期的規(guī)劃 12． 1． 1 建設(shè)周期內(nèi)擬分幾個(gè)階段進(jìn)行 12． 1． 2 建設(shè)周期總時(shí)間 12． 2 實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃 12． 2． 1 各階段實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃 12． 2． 2 項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃進(jìn)度表或?qū)嵤┮?guī)劃網(wǎng)絡(luò)圖老廠改建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的安爿：與新建項(xiàng)目比要復(fù)雜得多。 8．根據(jù)國(guó)家計(jì)委有關(guān)文件的要求，可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目決策的依據(jù)，應(yīng)按規(guī)定的深度做到一定的準(zhǔn)確性，投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的出入一般不大于 10％，否則視超出情況再議?；そㄔO(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容和深度的規(guī)定 一、總 則 1．根據(jù)國(guó)家關(guān)于編報(bào)可行性研究報(bào)告的內(nèi)容必須達(dá)到規(guī)定的深度要求及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的規(guī)定，結(jié)合化工建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，為進(jìn)一步搞好建設(shè)前期工作，努力實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策的科學(xué)化，提高投資經(jīng)濟(jì)效益，特將 (1992)化計(jì)發(fā)第 995 號(hào)文發(fā)布的《化工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容和深度的規(guī)定》修訂補(bǔ)充為本規(guī)定。 9．本規(guī)定適用于大、中型化工建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究。其復(fù)雜程度將視與原有車間（裝置）、設(shè)施結(jié)合的密切程度而定。在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中可根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況選用需要的指標(biāo)。 13． 2． 1． 2 貸款資金 （ 1）人民幣長(zhǎng)期貸款渠道、金額和貸款條件 （ 2）外匯長(zhǎng)期貸款渠道、金額和貸款條件 “ 70%” 動(dòng)資金貸款渠道、金額和貸款條件 13． 2． 2 資金運(yùn)籌計(jì)劃逐年 (或半年 )資金籌措數(shù)額和安排使用規(guī)劃 14 財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及社會(huì)效益評(píng)價(jià) 14． 1 產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 14． 1． 1 成本和費(fèi)用估算依據(jù)及說明 14． 1． 2． 1 化工產(chǎn)品生產(chǎn)成本包括直接原材料、燃料和動(dòng)力、直接工資及制造費(fèi)用 14． 1． 3 產(chǎn)品成本和費(fèi)用分析 14． 2 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 14． 2． 1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的 依據(jù)和說明 14． 2． 2 主要計(jì)算報(bào)表分析 14． 2． 2． 1 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 (1) 全部現(xiàn)金流量表 ,是以全部投資均為自有資金作為計(jì)算基礎(chǔ)的 . (2) 自有資金現(xiàn)金流量表，該表適用、利用自有資金項(xiàng)目 ,以自有資金作為計(jì)算基礎(chǔ) 14． 2． 2． 2 損益表 14． 2． 2． 3 資金來源與運(yùn)用表 14， 2． 2． 4 資產(chǎn)負(fù)債表 14． 2． 2． 5 財(cái)務(wù)外匯平衡表 老廠改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目原則上應(yīng)按企業(yè)或”有項(xiàng)目”編制資產(chǎn)負(fù)債表。 11 工廠組織和勞動(dòng)定員 11． 1 工廠體制及組織機(jī)構(gòu) 11． 1． 1 工廠體制及管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和確定原則 11， 1． 2 生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)車間（裝置、的組織杉、構(gòu) 11． 2 生產(chǎn)班制和定員 11． 2． 1 全廠的生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間及行政管理部門的班制劃分 11． 2． 2 全廠總定員和各類人員的比例（附定員表） 11． 3 人員的來源和培訓(xùn) 11． 3． 1 工人、技術(shù)人員和管理人員的來源 11． 3． 2 人員培訓(xùn)規(guī)劃以如需出國(guó)培訓(xùn)要單獨(dú)列出）老廠改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目，應(yīng)說明從老廠可能調(diào)劑的工人、技術(shù)人員、管理人員的人數(shù)。其他大中型項(xiàng)目是否作國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，可視具體情況和有關(guān)部門要求而定。 2．可行性研究是建設(shè)項(xiàng)目前期工作的重要內(nèi)容，是建設(shè)程序中的重要組成部分。對(duì)于老廠改 建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目，可根據(jù)本規(guī)定的要求，結(jié)合項(xiàng)目的原有基礎(chǔ)條件和可利用設(shè)施情況，擬建設(shè)項(xiàng)目與企業(yè)總體改造規(guī)劃的關(guān)系，如何平衡、銜接等情況，進(jìn)行編制。安排項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃的原則（應(yīng)是把車間（芋置）、設(shè)施停產(chǎn)或減產(chǎn)損失減少轟“最低限度。 14． 2． 3． 2 動(dòng)態(tài)指標(biāo) （ 1）全投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前和稅后） （ 2）全投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅前和稅后） （ 3）自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 （ 4）自有資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 14． 2． 4 項(xiàng)目清償能力分析 14． 2． 4． 1 人民幣借款償還期 14． 2． 4． 2 外匯借款償還期 14． 2． 4． 3 清償能力分析說明 14． 2． 5 不確定性分析 14． 2． 5． 1 盈虧平衡分析 14． 2． 5． 2 敏感性分析 14． 2． 5． 3 概率分析（一般可不作） 14． 2． 6 方案比較指標(biāo) 14． 2． 6． 1 靜態(tài)指標(biāo) （ 1）差額投資收益率法 （ 2）差額投資回收期法 14． 2． 6． 2 動(dòng)態(tài)指標(biāo) （ 1） 上凈現(xiàn)值 （ 2） 差額投資內(nèi)部收益率 （ 3） 費(fèi)用現(xiàn)值比較（簡(jiǎn)稱現(xiàn)值比較） （ 4） 年費(fèi) 用比較 14． 2． 7 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目評(píng)價(jià) 14． 2． 7． 1 改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目盈利能力分析原則上應(yīng)采用有無對(duì)比法。 13． 2 資金籌措 13． 2． 1 資金來源 13． 2． 1． 1 項(xiàng)目資本金 (含 30%鋪底流動(dòng)資金 )根據(jù)國(guó)家對(duì)不同行業(yè)項(xiàng)目資金比例的要求 ,詳細(xì)說明項(xiàng)目資金籌措情況 ,包括出資方、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認(rèn)繳進(jìn)度 等。 10 勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi) 生 10． 1 勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生 10． 1． 1 建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析 10． 1． 2 職業(yè)安全衛(wèi)生防護(hù)的措施 10， 1． 3 勞動(dòng)保護(hù)設(shè)施費(fèi)用 勞動(dòng)保護(hù)投資（萬元），占建設(shè)投資比例（％） 10． 2 消防 10． 2． 1 工程的消防環(huán)境現(xiàn)狀 10． 2． 2 工程的火災(zāi)危險(xiǎn)性類別，民用建筑類別 10． 2． 3 消防設(shè)施和措施 10． 2． 4 消防設(shè)施費(fèi)用 消防投資（萬元）：占建設(shè)投資比例（％）老廠改建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)與原有生產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)合，論述勞動(dòng)安全的情況。利用國(guó)際金