【正文】 未保質(zhì)保量完成預(yù)算編制，被退回返工的，每次給予責(zé)任人一定數(shù)額（如［］元）的罰款；未按時(shí)完成預(yù)算編制，每推遲一天，扣罰責(zé)任人一定數(shù)額（如［］元）的罰款。經(jīng)子公司董事會(huì)審批后，與費(fèi)用突破的有關(guān)事項(xiàng)方可執(zhí)行。 第三十二條 預(yù)算審批： 預(yù)算審批是預(yù)算責(zé)任和承諾合法化的必要環(huán)節(jié)，是跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況和進(jìn)行預(yù)算績效考核的前提。 中國石油天然氣集團(tuán)公司 集團(tuán)管理制度 集團(tuán)公司預(yù)算管理制度 4 第五章 預(yù)算編制 第二十二條 預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 。 第十條 利潤預(yù)算反映預(yù)期的經(jīng)營成果，根據(jù)市場預(yù)測、現(xiàn)有業(yè)務(wù)和在開發(fā)業(yè)務(wù)的完成情況進(jìn)行銷售收入預(yù)測，、成本及費(fèi)用預(yù)測，最終測算年度利潤。 ? 集團(tuán)公司所屬的各子公司的預(yù)算管理原則上參照子公司章程和相應(yīng)的管理制度進(jìn)行管理，子公司董事會(huì)對子公司的預(yù)算和結(jié)果負(fù)責(zé)。 （具體結(jié)構(gòu)詳見附件一） ? 本制度的設(shè)計(jì)框架 參見附件一與附件二。 第十一條 現(xiàn)金流量預(yù)算以公司（包括集團(tuán)公司和各子公司）擬開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)、投資、融資規(guī)劃為依據(jù)，對公司的現(xiàn)金收支進(jìn)行全面預(yù)測，包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金凈流量、現(xiàn)金余缺及籌資方案等內(nèi)容。集團(tuán)公司的預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，既應(yīng)體現(xiàn)前瞻性和指導(dǎo)性，又必須有可行性和可操作性。 集團(tuán)公司年度總預(yù)算方案必須經(jīng)由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過后方為生效。 第三十七條 為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，年度預(yù)算作為年度業(yè)務(wù)經(jīng)營的指導(dǎo)性依據(jù)，無特殊原因不作 調(diào)整。 第四十五條 預(yù)算執(zhí)行的考核： 預(yù)算考核以年度批準(zhǔn)的預(yù)算方案為基準(zhǔn)，以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，以滾動(dòng)計(jì)劃為參考，實(shí)行按月考核、季度兌現(xiàn)、全年統(tǒng)算的考核辦法。 第四十四條 預(yù)算編制的考核： 集團(tuán)公司各部門、各子公司派出董事必須嚴(yán)格按集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)的要求開展預(yù)算編 制工作， 由 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 資產(chǎn) 部在 集團(tuán)公司 總經(jīng)理辦公會(huì)的授權(quán)下對各部門的預(yù)算編制情況進(jìn)行監(jiān)督； 對未按要求開展預(yù)算編制的，將給予預(yù)算編制單位的責(zé)任人以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。派出董事應(yīng)根據(jù)指導(dǎo)意見在子公司董事會(huì)上進(jìn)行表決。 預(yù)算評審的標(biāo)準(zhǔn)包括預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃是否匹配、對投入產(chǎn)出效益的預(yù)測是否合理、是否能保證集團(tuán)公司的競爭能力的增強(qiáng)、是否能保證集團(tuán)公司長期戰(zhàn)略目標(biāo)的需要四個(gè)方面。 第二十一條 各二級預(yù)算單位行使以下預(yù)算管理職權(quán)： （一） 負(fù)責(zé)制訂、修正和調(diào)整本預(yù)算單位范圍內(nèi)的預(yù)算方案； （二） 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)督本預(yù)算單位范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況； （三） 各子公司派出董事和集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯報(bào)工作并提交分析報(bào)告，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的質(zhì)詢和合理建議。 第九條 在集團(tuán)公司兩級預(yù)算體系的構(gòu)架下，集團(tuán)公司的總預(yù)算和全資子公司、控股子公司的子預(yù)算內(nèi)容包括：利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、投資預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；集團(tuán)公司各部門的子預(yù)算由一系 列業(yè)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，包括：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、融資預(yù)算和投資預(yù)算等。 ? 集團(tuán)公司對各子公司派出的董事和股權(quán)代表應(yīng)遵照集團(tuán)公司統(tǒng)一的預(yù)算管理制度與規(guī)定具體執(zhí)行工作，并直接接受集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 領(lǐng)導(dǎo)。 ? 關(guān)于本制度的補(bǔ)充說明： ? 由于預(yù)算制訂是戰(zhàn)略規(guī)劃的延伸，預(yù)算管理與戰(zhàn)略管理兩套管理體系相互作用、密不可分，建議集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)公司戰(zhàn)略管理委員會(huì)可以合并為一體，即集團(tuán)公司“戰(zhàn)略與預(yù)算管理委員會(huì)”，以達(dá)到降低溝通成本，精簡決策機(jī)構(gòu)的目的。 第十二條 投資預(yù)算根據(jù)公司（包括集團(tuán)公司和各子公司）的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，從利潤計(jì)劃出發(fā)，充分考慮公司長期 盈利的可能性和資金籌措的方法等因素加以編制，投資預(yù)算包括購建固定資產(chǎn)投資和對外投資。 第二十三條 預(yù)算編制應(yīng)以國家有關(guān)法規(guī)政策、集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)為基本依據(jù)。生效后的集團(tuán)公司年度總預(yù)算方案是集團(tuán)公司各部門安排部門年度工作的依據(jù)。 若發(fā)生預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)，諸如國家宏觀政策及有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變化、公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的重大調(diào)整及其它不可抗力等影響預(yù)算執(zhí)行等事項(xiàng)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。 季度預(yù)算與實(shí)際允許有177。 預(yù)算考核由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部作為重要的協(xié)助部門負(fù)責(zé)考核材料的整理、調(diào)查和分析。經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部分析，屬于集團(tuán)公司總預(yù)算范圍之內(nèi)的，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)形成指導(dǎo)意見；如果超過集團(tuán)公司總預(yù)算范圍，上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)形成指導(dǎo)意見。 第三十一條 預(yù)算評審： 預(yù)算評審主要是對預(yù)算 流程的合理性、科學(xué)性的評審，也是對最終預(yù)算結(jié)果的評審。 第二十條 各全資子公司、控股子公司和集團(tuán)公司各部門是二級預(yù)算單位。兩者共同構(gòu)成集團(tuán)公司的預(yù)算體系。 ? 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)是集團(tuán)公司預(yù)算管理的審批權(quán)力機(jī)構(gòu)；集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)公司預(yù)算管理的審議機(jī)構(gòu)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是集團(tuán)公司預(yù)算管理的總執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 ? 如果集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的職能很強(qiáng)，也