【正文】
二、 “累計折舊”核算
本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。公司5進行在建工程預付的工程價款，也在本科目核算。
（六）存貨的發(fā)出一律以領料單的形式出現(xiàn),在領料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領用部門等,以滿足不同的核算要求?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
六、公司適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。
第八條 各項資產(chǎn)均按照實際取得時的歷史成本入賬，合理區(qū)分資本性支出與收益性支出。
所開出支票必須封填收款單位名稱。
（四）出納職責
建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
二 、財務工作崗位職責
（一）財務經(jīng)理職責
對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。
配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
第九條 會計核算符合配比原則。
七、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
（七）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。本科目可按供貨單位進行明細核算。本科目可按固定資產(chǎn)的類別或項目進行明細核算。融資租入的固定資產(chǎn)，可在本科目設置“融資租入固定資產(chǎn)”明細科目。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。
（五）存貨發(fā)出的計價方法采用計劃成本。每日終了，應結出余額。
四、公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。
第七條 各項經(jīng)濟業(yè)務的處理必須及時，不得提前或延后會計期間處理。
支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
（三）會計職責
按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
二． 庫存現(xiàn)金管理
1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。
貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
五、印鑒的保管
銀行印鑒必須分人保管。在每一會計期間內(nèi)的各項收入要與取得這些收入相關的成本、費用在同一會計期間進行確認和計量。
八、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。
三、存貨核算
（一）存貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。
（八）存貨的盤點分為年中和年終盤，務必做到賬、卡、物三者相符。
八、“應收股利”核算
本科目核算本公司應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。
三、 “固定資產(chǎn)減值準備”核算
本科目核算本公司固定資產(chǎn)的減值準備。本科目可按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算。
七、“預付賬款”核算
本科目核算本公司按照合同規(guī)定預付的款項。
8．以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。公司可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權公司計劃財務部制定及解釋，公司在進行會計核算時應無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應該負擔的費用，不論款項是否收付，都作為當期的收入和費用處理；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用處理。
出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
完成領導交辦的其他工作。
財務管理細則
一、總原則
公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
4．銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
三、現(xiàn)金管理制度
所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
第十條 會計處理方法必須前后一致，年度內(nèi)不得隨意變更。
九、經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字，簽字就是“牽制”。
（二）存貨核算的主要內(nèi)容：確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定；市價變動對存貨價值的影響；分配庫存存貨成本與已耗或已售存貨的成本。在盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應及時處理，計入當期損益。 本科目可按被投資單位進行明細核算。
四、 “在建