【正文】 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— →開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ①審核。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 還款：開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2021 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2021年銷售政策》等。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長 寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 根據(jù)銀行收付 情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備—— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬 款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不 能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)