【正文】 度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。當(dāng)報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中12 國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“S91”（國家機構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國家機構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位?！?”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。（八）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。（三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。（五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表。（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。4． 決算編編制中有何問題，可直接與省財政廳農(nóng)業(yè)處聯(lián)系，聯(lián)系人：李娟；聯(lián)系電話：037165808714或037165808720。8．上一級財政部門的“借出有償資金”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”減去直接借給本級直屬單位的“有償資金放款”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”后，要分別與下一級財政部門的“借入有償資金”的“年初數(shù)”和“年末數(shù)”相等。3．“年初數(shù)”按各科目的賬面年初余額數(shù)填列，“年末數(shù)”按各科目的賬面年末余額填列。5．“本年土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”，是指2003年—2009年到期的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)額（不包括2010年到期的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)和世行二期項目財政有償資金債務(wù)核減數(shù)）；“累計土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”根據(jù)上年“累計土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”加上“本年土地治理項目債務(wù)核減數(shù)”填列。3．表中各科目的年初數(shù)應(yīng)與“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）”中的年初數(shù)相對應(yīng)；年末數(shù)應(yīng)與“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表（表四）”中沖轉(zhuǎn)后的年末數(shù)相對應(yīng)。3．各級財政部門編制本級資產(chǎn)負(fù)債表后，再與所有下級財政部門編制匯總報表，將撥出資金、撥入資金科目及債權(quán)債務(wù)和雙方往來科目對沖后，合并編制本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債表，經(jīng)審核無誤后，報送上級財政部門。5．表中“市級”本年增加的“上級撥借款”應(yīng)等于當(dāng)年省財政撥借給各省轄市的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。（二）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)預(yù)算內(nèi)支出決算明細(xì)表（表二）1．本表按照2008年政府預(yù)算收支科目反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金支出明細(xì)情況，由財政部門逐級匯總填報，中央立項項目的實際支出情況應(yīng)在其中“中央立項”欄中分別填列。支出決算數(shù)只反映本級列支數(shù)，應(yīng)與專戶收到財政資金總數(shù)相符。6．“地方機動財力安排”，反映在預(yù)算執(zhí)行過程中，由地方機動財力安排的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，其“預(yù)算數(shù)”不填，只填列“決算數(shù)”。第一篇：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表編制說明[范文模版]附件2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表編制說明一．報表總體構(gòu)成（一）2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金決算報表：表一：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金收支決算表； 表二：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)預(yù)算內(nèi)支出決算明細(xì)表； 表三：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央立項項目財政資金撥借情況表；表四：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資產(chǎn)負(fù)債表； 表五：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)凈資產(chǎn)變動情況表； 表六：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金使用和回收情況表；表七：2008年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金科目余額表。預(yù)算內(nèi)收入中“農(nóng)業(yè)發(fā)展基金”從“年初預(yù)算安排數(shù)”中分離出來單列；年初預(yù)算安排數(shù)中增加“回收有償資金轉(zhuǎn)入”，反映年底從“本級有償資金”調(diào)出的用于安排預(yù)算缺口的資金數(shù)額。預(yù)算內(nèi)外支出資金，各級列報各級，不能重復(fù)；由下一級財政部門給上級財政部門報送預(yù)算，逐級匯總。13．“上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”、“年初預(yù)算安排”和“結(jié)轉(zhuǎn)下年資金”中的“機構(gòu)運行（農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費，下同）”需單獨反映。4．表中上一級財政部門的“本年撥出”合計數(shù)減去撥借給本級項目實施單位的資金后，應(yīng)等于下一級財政部門“本年增加”的“上級撥借款”數(shù)。經(jīng)審核無誤后，報送上級財政部門。其中：“本級參股經(jīng)營資金”、“參股經(jīng)營收益”市級不需填列。4．“本年轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”，是指本年度經(jīng)批準(zhǔn)將“有償資金放款”呆賬損失轉(zhuǎn)入“待處理有償資金”科目的數(shù)額，根據(jù)“待處理有償資金”科目本年借方數(shù)填列；“累計轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”是指自發(fā)生呆賬轉(zhuǎn)入時起截至報告期止的累計轉(zhuǎn)入數(shù)，根據(jù)上年“累計轉(zhuǎn)入待處理數(shù)”加上本年“待處理有償資金”借方發(fā)生數(shù)填列。2．本表由各級財政部門按有關(guān)總賬科目或明細(xì)科目年初、年末余額分別填列本級數(shù)，逐級核對和匯總填列。7．表中“有償資金余額”按“銀行存款”等科目分析填列。3．5個省管縣的決算編報先由各有關(guān)省轄市匯總后，統(tǒng)一上報到省。返回二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。返回三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進(jìn)行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進(jìn)行對沖。（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。使用審核模板進(jìn)行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。（二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列?！?”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。（十三）審核公式 1．基本平衡公式單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財決01表89行5欄；79行12欄對應(yīng)≤財決01表89行6欄；80行12欄對應(yīng)≤財決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財決01表95行5欄；83行12欄對應(yīng)≤財決01表95行6欄。（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。（四）本年支出：填列單位本全部支出。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。當(dāng)11欄各行＝0時，22行各欄＝0。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表3欄各行。2．邏輯性公式2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。（五）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。返回十八、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)