【正文】 零余額賬戶，由財政部門為預算單位在代理銀行開設；特設專戶，由財政部門或財政部門按規(guī)定為預算單位在銀行開設。及時準確報送各類日常報表；認真做好月度收支預測、分析，不斷提高預算執(zhí)行分析水平；認真組織進行財政總決算和部門決算的編報工作，努力提高決算編報質(zhì)量和分析水平。國庫工作面臨的壓力更大，任務更艱巨。推行國庫支付終端延伸到單位改革。嚴格按照有關報表要求做好財政收支旬報、月報、季報和財政收支統(tǒng)計信息工作。（五）切實做好業(yè)務培訓工作。（2）財政授權支付程序。（2）財政授權支付。（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務。（四）積極穩(wěn)妥原則。一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則我縣財政國庫管理制度改革的指導思想是：進一步加強財政收支監(jiān)督，提高預算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關法規(guī)政策，按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。（三）擇優(yōu)選擇代理銀行。四、財政國庫管理制度改革試點步驟和要求按照財政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標，我縣改革試點步驟為：去年11月底前做好試點的有關準備工作（確定試點單位、代理銀行；開設改革試點所需相關賬戶；保證改革試點所需的硬件設備到位，網(wǎng)絡暢通；起草完成改革試點方案），從去年12月1日起選擇2個財政全額撥款單位，試行財政國庫集中支付。通過建立現(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)，為改革的順利實施提供現(xiàn)代化的技術支撐?！?】【2】【3】【4】三、財政國庫管理制度改革的配套措施建立現(xiàn)代財政國庫管理制度，是一項十分復雜的系統(tǒng)工程。財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶?！?1 』『 2 』『 3 』『 4 』預算單位應在規(guī)定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經(jīng)批準后執(zhí)行。（一）建立國庫單一賬戶體系*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內(nèi)資金和納入財政預算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶的支付清算。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現(xiàn)對財政資金活動全過程的有效監(jiān)管，增強財政收支活動的透明度。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。經(jīng)財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據(jù)。（2）集中匯繳程序。（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。追加的授權支付，按規(guī)定程序生成授權支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。主要包括：建立預算編制管理信息系統(tǒng)和預算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，保證財政資金的撥付符合預算安排和支出進度要求；建立財政收入管理信息系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收入庫情況；建立國庫現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，及時反映國庫收支和平衡狀況；建立國庫收支總分類系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映；建立銀行支付清算系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高資金支付清算的效率。審計部門要結合現(xiàn)代財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進預算執(zhí)行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系，圍繞建立新的賬戶體系，要進一步清理預算單位銀行賬戶，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門和人民銀行要加強對財政資金的集中統(tǒng)一管理。「 1」 「 2」 「 3」 「 4」第二篇：財政國庫深化管理方案為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發(fā)省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現(xiàn)對財政資金支出活動全過程的有效監(jiān)管。，經(jīng)同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。：（1）直接繳庫程序。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要，具體分為：（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，（轉移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算。三是認真編制各項報表。多次升級完善了集中支付信息系統(tǒng)，使系統(tǒng)運行更穩(wěn)定、更科學合理，從而提高了資金支付的安全性。二、下半年的工作打算下半年，隨著預算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出。（三）搞好預算執(zhí)行統(tǒng)計分析工作。主要內(nèi)容是：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政收支行為，收入直達國庫或財政專戶，支出實行財政直接支付和財政授權支付，所有財政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運行。財政國庫管理制度改革后對財政性資金實行哪幾種支付形式？ 答：財政國庫管理制度改革后，對財政性資金實行財政直接支付和財政授權支付兩種形式。預算單位如何使用現(xiàn)金？答：預算單位收到的現(xiàn)金應及時繳存，不能以儲蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。主要包括經(jīng)營、借用、貸款、捐贈、保管、抵押以及往來結算等占用的資金。定期與支付中心、代理銀行對帳?！额A算單位支出分月用款計劃》的填寫方法如下：“預算科目”按照《政府預算收支科目》填寫，填寫到最底級科目。1預算單位需要追加支出預算時應如何辦理？ 答：預算單位確需追加預算的，應按下列步驟辦理：（1）預算單位將預算項目、預算金額、可行性報告報市財政局管理科