【正文】 平臺(tái)組塊等海上結(jié)構(gòu)物建造用地。對(duì)其他用地給予免稅照顧。、鹽礦的其他用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況，確定征收城鎮(zhèn)土地使用稅或給予定期減征、免征的照顧。(4)職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋、活動(dòng)板房、野營(yíng)房、帳篷等用地。(十四)中國(guó)石油天然氣總公司所屬單位用地:(1)石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地。對(duì)物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)的露天貨場(chǎng)、庫區(qū)道路、鐵路專用線等非建筑物用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅問題，可由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局按照下述原則處理:、有負(fù)稅能力的企業(yè)，應(yīng)恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。，摸清納稅人土地的使用狀況，并設(shè)立城鎮(zhèn)土地使用稅稅源管理臺(tái)賬。對(duì)倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(三)房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。(財(cái)稅[2003]212號(hào))“非典”減稅。(財(cái)稅[2003]128號(hào))。(財(cái)稅[2001]13號(hào))。(財(cái)稅[2000]42號(hào))。血站自用的土地，免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1995]26號(hào)、27號(hào))。單位向個(gè)人出售公有住房，其土地使用權(quán)歸個(gè)人所有并用于自住的，從房改之日起，3年內(nèi)免征土地使用稅。(2)碼頭用地。(3)企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地不使用的。對(duì)免稅單位使用納稅單位土地，免征土地使用稅。民航機(jī)場(chǎng)的機(jī)場(chǎng)飛行用地、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地，場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅。(2)礦區(qū)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地。(5)通訊、輸變電線路用地。熱電廠的供熱管道用地。(4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%.(條例第5條)。(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)減稅。2008年8月15日至2008年12月31日，對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫經(jīng)營(yíng)上述地方儲(chǔ)備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅[2007]120號(hào)）孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》（財(cái)稅[2007]11號(hào)）企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。124=(萬元)2000年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝+++=(萬元)2.【答案】該村民應(yīng)納耕地占用稅=200平方米7元/平方米50% = 700（元）3.【答案】（1）應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（）510000=25000（元）采摘、觀光用的種植用地按照“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”免征土地使用稅。占用園地和其他農(nóng)用土地，應(yīng)按章征稅。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅義務(wù)人。而農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的開征區(qū)域，所以鄉(xiāng)村農(nóng)民出租房屋不成為房產(chǎn)稅的納稅人。抵債廠房和免稅單位的經(jīng)營(yíng)用房都要繳納房產(chǎn)稅。30.【答案】C 【解析】耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。23.【答案】Ａ【解析】注意不要與車船稅的納稅期限混淆。20.【答案】B 【解析】本題考核考生對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅不同層次減免稅規(guī)定的了解狀況。（3）尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅。A的停用時(shí)間錯(cuò)誤，規(guī)定是：房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，在大修期間免征的房產(chǎn)稅由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行扣除，并在申報(bào)表附表或者備注欄中做出相應(yīng)說明。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，求該村民應(yīng)納耕地占用稅。2009年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年。 （）。 （）。具體扣除比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，要增加房產(chǎn)原值以計(jì)算繳納房產(chǎn)稅（）。 （）內(nèi)繳納耕地占用稅。、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅 、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地免征土地使用稅 ，應(yīng)照章征稅，不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。該省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值的減除幅度為20%，（）。、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān) 、自治區(qū)、直轄市人民政府 、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān) 8.（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（）。第一篇：城鎮(zhèn)土地使用稅練習(xí)〖新制度〗2009年劉穎《稅法》練習(xí)題第九章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法發(fā)布時(shí)間：2009721 來源： 作者：財(cái)科學(xué)校 點(diǎn)擊數(shù)： 3281一、單項(xiàng)選項(xiàng)題，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。 ，分期繳納的辦法，具體納稅期限由（）決定。，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅 ，房產(chǎn)價(jià)值3000萬元，將其1/3對(duì)外出租，取得租金收入30萬元。 、托兒所和幼兒園用地（）。 （）負(fù)責(zé)征收。，沒有貨幣和實(shí)物收入，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，按房產(chǎn)原值每年減除10%30%后的余值計(jì)算繳納。 ，其具體內(nèi)容可以是（）。 （露天）堆貨場(chǎng)用地 ，包括（）。，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅 三、計(jì)算題，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（1）公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。4.【答案】A 【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。11.【答案】A 【解析】B、C、D都是經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)中的情況。（2）尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。19.【答案】A 【解析】按照城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)規(guī)定，省級(jí)地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況確定對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)用地的征免。免稅單位無償使用納稅單位的土地可以免稅的規(guī)定不屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局規(guī)定的免稅范圍。29.【答案】B 【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。4.【答案】BC 【解析】個(gè)人擁有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；簡(jiǎn)易自行車棚不屬于房產(chǎn)范圍。8.【答案】ABC 【解析】房產(chǎn)稅的開征區(qū)域在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，所以城市居民、縣城個(gè)體戶和事業(yè)單位在房產(chǎn)稅開征區(qū)域內(nèi)出租房屋，成為房產(chǎn)稅的納稅人。12.【答案】ABCD 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人通常包括以下幾類：（1）擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，為納稅義務(wù)人。城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，市郊在開征區(qū)域范圍內(nèi)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)。20.【答案】CD 【解析】以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。占用魚塘、藕塘、打谷場(chǎng)、曬場(chǎng)及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。126＝(萬元)或用全年房產(chǎn)原值扣20%損耗計(jì)稅后，減掉下半年出租房產(chǎn)的分?jǐn)偠惤穑?000(120%)%200(120%)%50%=(萬元)第三步，企業(yè)出租房產(chǎn)按7月至當(dāng)年底共6個(gè)月租金收入計(jì)稅： 612%=(萬元)第四步，在建工程完工轉(zhuǎn)入的房產(chǎn)應(yīng)自驗(yàn)收手續(xù)之次月起計(jì)稅，故應(yīng)從9月計(jì)至年底共4個(gè)月：500(120%)%247。自2006年7月1日起，對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?！度珖?guó)老齡委辦公室、發(fā)展改革委、教育部、民政部、勞動(dòng)保障部、財(cái)政部、建設(shè)部、衛(wèi)生部、人口計(jì)生委、稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見》（全國(guó)老齡辦發(fā)[2008]4號(hào)）1地方商品儲(chǔ)備免稅規(guī)定。除條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)。(4)市政街道、廣場(chǎng)綠化地帶等公共用地。(條例第9條)。(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地。供電部門輸電線路用地、變電站用地。(4)石油長(zhǎng)輸管道用地。煤炭企業(yè)的下列用地，免征土地使用稅：(國(guó)稅地字[1989]89號(hào))(1)矸石山、排土場(chǎng)用地，防排水溝用地。(國(guó)稅地字[1989]14號(hào))。(國(guó)稅地字[1989]141號(hào))。(2)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的。海洋石油企業(yè)的下列用地，免征土地使用稅：(國(guó)稅油發(fā)[1990]3號(hào))(1)導(dǎo)管架、平臺(tái)組塊等海上結(jié)構(gòu)物建造用地。(國(guó)稅地[1989]122號(hào))。對(duì)科研生產(chǎn)中軍品、民品無法分割的建筑物用地和周圍專屬用地及附屬設(shè)施用地，可按軍品銷售額占總銷售額的比例，減征土地使用稅。(財(cái)稅字[1998]37號(hào))。營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征土地使用稅3年。在2003年底前，對(duì)中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營(yíng)業(yè)中央儲(chǔ)備糧(油)業(yè)務(wù)自用的土地，比照財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，免征土地使用稅。對(duì)青藏鐵路線路使用的土地以及青藏鐵路公司和中標(biāo)的建設(shè)單位在青藏鐵路建設(shè)期間，因施工、生產(chǎn)的需要而使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)港澳國(guó)際(集團(tuán))所屬內(nèi)地公司在清算期間，自有的和從債務(wù)方接收的土地，免征土地使用稅。對(duì)納稅單位元償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(七)防火、防爆、防毒等安全防范用地對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。，應(yīng)從使用的次月起自行計(jì)算和申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(十三)中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)總公司所屬物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)用地對(duì)物資儲(chǔ)運(yùn)企業(yè)的倉庫庫房用地，辦公、生活區(qū)用地，以及其他非直接從事儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(3)各地要結(jié)合本地實(shí)際情況，按照提高審批效率，強(qiáng)化服務(wù)管理的要求，制定和規(guī)范城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的程序和管理辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。(3)供(配)電、供排水、消防、防洪排澇、防風(fēng)、防沙等設(shè)施用地。、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。上述企業(yè)納稅確有困難，需要給予照顧的，可由企業(yè)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核批。，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。、農(nóng)場(chǎng)等，凡屬于管教或生活用地，例如:辦公室、警衛(wèi)室、職工宿舍、犯人宿舍、儲(chǔ)藏室、食堂、禮堂、圖書室、閱覽室、浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室等房屋、建筑物用地及其周圍土地，均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。、武警人員服務(wù)社用地，專為軍人、武警人員及其家屬服務(wù)的免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(二十八)對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅予以免征(二十九)高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體自用的土地對(duì)從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進(jìn)行獨(dú)立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體自用的土地，自2006年1月1日至2008年12月31日免征城鎮(zhèn)土地使用稅。閑置房產(chǎn)和土地用于出租或企業(yè)重新用于天然林資源保護(hù)工程之外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，如果實(shí)際交付時(shí)間在2009年2月20日前，從實(shí)際交付的次月起計(jì)征土地使用稅。聽說國(guó)家稅務(wù)總局有個(gè)關(guān)于土地使用稅減免的內(nèi)部文件，提到因政府原因造成開發(fā)商無法進(jìn)行開發(fā)的，可以暫免繳土地使用稅。對(duì)屬于越權(quán)減免和不符合減免規(guī)定的，要立即糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。由此可見，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從交付的次月起停征土地使用稅。種禽孵化屬于飼養(yǎng)業(yè)范疇，直接用于種禽孵化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。其次，還要看礦山企業(yè)是否取得土地使用權(quán)證書。不含用于殺蟲和殺菌目的的植物的種植)。不包括專門供體育運(yùn)動(dòng)和休閑的釣魚等有關(guān)活動(dòng)、水產(chǎn)品的加工。免稅的福利工廠用地，是指民政部門舉辦的年平均實(shí)際安臵的殘疾人員占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%），并且實(shí)際安臵的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）的福利工廠用地。四、本通知所稱“孵化企業(yè)”應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：（一）企業(yè)注冊(cè)地及工作場(chǎng)所必須在科技園的工作場(chǎng)地內(nèi)；（二）屬新注冊(cè)企業(yè)或申請(qǐng)進(jìn)入科技園前企業(yè)成立時(shí)間不超過3年；（三）企業(yè)在科技園內(nèi)孵化的時(shí)間不超過3年；（四）企業(yè)注冊(cè)資金不超過500萬元；（五）屬遷入企業(yè)的，上年?duì)I業(yè)收入不超過200萬元；（六）企業(yè)租用科技園內(nèi)孵化場(chǎng)地面積不高于1000平方米；（七）企業(yè)從事研究、開發(fā)、生產(chǎn)的項(xiàng)目或產(chǎn)品應(yīng)屬于科學(xué)技術(shù)部等部門印發(fā)的《中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》范圍，且《中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)項(xiàng)目或產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)占企業(yè)年收入的50％以上。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅[1