【正文】 增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。A、紀念館B、博物館C、文化館D、娛樂會所【正確答案】ABC3與技術相關的增值稅免稅業(yè)務有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務 D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務【正確答案】ABC2原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、融資租賃差額計稅B、融資租賃全額計稅C、融資性售后回租差額計稅D、融資性售后回租全額計稅【正確答案】AC2試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅C、非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD1下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅D、一般納稅人發(fā)生特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【正確答案】AD下列關于增值稅一般計稅方法的表述中，正確的有（）。A、購進的旅客運輸服務B、購進的貸款服務C、購進的餐飲服務D、購進的電信服務【正確答案】D5下列業(yè)務中以收到預售款項的當天作為納稅義務發(fā)生時間的是（）。A、行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務D、單位或者個體工商戶為其他企業(yè)提供的服務【正確答案】D4一般納稅人提供金融服務和生活服務的增值稅稅率是（）。A、1 B、5 C、7 D、13【正確答案】D4其他個人出租住房的計算公式為（）。A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正確答案】A3對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A、1% B、5% C、7% D、11%【正確答案】B3公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按（）的征收率計算應納稅額。A、3% B、7% C、10% D、12%【正確答案】A2試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A、50% B、60% C、70% D、80%【正確答案】B1適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、向消費者個人銷售服務B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為D、向企業(yè)銷售服務【正確答案】D下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。A、服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內C、所銷售自然資源使用權的自然資源在境內D、企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)【正確答案】D某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務，發(fā)生運輸成本5萬元。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用B、計算增值稅的銷售額為不含稅銷售額C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算【正確答案】C下列關于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、金融商品轉讓差額計稅B、金融商品轉讓全額計稅C、金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票D、金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更【正確答案】B1下列關于經(jīng)紀代理服務的選項中不正確的是（）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務C、公共交通運輸服務D、提供電信服務【正確答案】C2《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。A、1% B、5% C、7% D、8%【正確答案】B2一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正確答案】D3一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、40 B、50 C、90 D、120【正確答案】C4北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。（1+3%）5% C、應納稅款＝含稅銷售額247。A、11 B、17 C、6 D、3【正確答案】C5一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內不得變更。A、企業(yè)B、事業(yè)單位 C、個體工商戶D、行政單位【正確答案】ABCD符合增值稅一般納稅人條件的，應向主管稅務機關申請資格登記，如果未申請（）。A、外購貨物或服務用于簡易計稅方法計稅項目B、外購貨物或服務用于集體福利或者個人消費C、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務D、外購貨物用于設備的修理【正確答案】ABC納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應稅行為而無銷售額的，主管稅務機關有權按照下列（）順序確定銷售額。A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。A、支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證【正確答案】ABCD2納稅人提供的旅游服務中，下列費用中可以扣除的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD3下列選項中，原增值稅納稅人的進項稅額不得抵扣的有（）。A、增值稅B、城市維護建設稅C、教育費附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅【正確答案】ABCD3中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列（）服務和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為兼營。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照增值稅的政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 6一般納稅人會計核算不健全或不能夠提供準確稅務資料的或應辦未辦一般納稅人資格登記的，不得抵扣進項，但可以使用增值稅專用發(fā)票。A、飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料B、飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物 C、某商店銷售并負責為用戶安裝空調D、某公司提供建筑材料的同時承擔建筑、安裝業(yè)務 正確答案：B納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務機關有權按順序核定組成計稅價格，公式為（）。（以上收入均為不含稅收入）A、165 B、 C、 D、167 正確答案：C適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額（）。A、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，按照實際安置隨軍家屬人數(shù)，限額即征即退增值稅B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策C、試點納稅人中的一般納稅人提供運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策D、試點納稅人中的一般納稅人，提供不動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策正確答案：B1“營改增”物流企業(yè)K公司為一般納稅人，2016年7月開展貨運、理貨和配貨服務以及代理業(yè)務，取得20萬元收入，沒有分別核算。A、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。A、文化體育服務 B、經(jīng)營租賃服務C、建筑安裝服務 D、增值電信服務 正確答案：D 商標轉讓屬于（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，不得選擇適用簡易計稅方法B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額計算應納稅額正確答案：B2關于一般納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額B、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅C、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅D、個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅 正確答案：B3關于一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)的稅務處理，下列表述正確的是（）。A、學生勤工儉學提供服務取得的收入 B、紀念館銷售紀念品取得的收入 C、存款利息收入 D、清真寺銷售香燭的收入 正確答案：A4納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)、技術咨詢、技術服務的增值稅處理，下列表述不正確的是（）。A、如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免退稅辦法B、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法 C、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務或者無形資產(chǎn)出口實行免抵退稅辦法D、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)直接將服務或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，實行免退稅辦法正確答案： B5境內的單位和個人在境外提供的下列（）生活服務，不適用免征增值稅規(guī)定。A、增值稅小規(guī)模納稅人應合并計算銷售貨物、提供加工修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策B、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度C、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以扣除差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策D、其他個人采取預收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預收租金收入，不得租賃期內平均分攤，應以取得的全部租金收入確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅優(yōu)惠政策正確答案：B 60、關于勞務派遣服務“營改增”政策的表述，下列說法不正確的是（）。A、美國某會展公司在法國巴黎召開我國某設計師時裝發(fā)布會的服務不屬于在我國境內提供應稅服務B、境外運輸公司搭載我國公民李某從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內提供應稅服務C、A市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務 D、A市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務 正確答案：ABD下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A、出租不動產(chǎn)適用11%增值稅稅率B、提供建筑服務適用6%